1、財務報銷,財務報銷制度三篇  編號： 02   鋤禾農業(yè)發(fā)展有限公司   財務報銷制度及財務管理制度   二0XX年 X 月 XX 日   第一部分財務報銷制度   第一節(jié) 財務各類報銷制度   、目的   根據(jù)財務制度的有關規(guī)定，進一步規(guī)范公司內部報銷、付款程序，嚴格有關手續(xù)。   、適用范圍   適用于公司各部門和全體員工。   、職責   （）財務核算

2、部統(tǒng)一辦理公司所有財務結算，進行集中管理。   （）財務核算部對分公司及各項目管理部的開支情況進行總體控制，并執(zhí)行董事的授權范圍內辦理公司內部往來結算及公司與其他單位的財務收支事項。 、程序   （）審批權限   各級管理人員按照公司規(guī)定的權限簽批；   財務經(jīng)理對所有的支付業(yè)務均應審查簽字；   各部門負責人應對該項部門所發(fā)生的業(yè)務進行審查簽字。   對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務，審批人應當拒絕批準。   （）報銷程序   ）原始憑

3、證必須具備以下主要內容：   購物發(fā)票、收據(jù)應有：   品名（收費項目），數(shù)量、單價（收費標準），金額，收款人簽章（簽字）。 合同應有：有效數(shù)量、價款（酬金）、付款期限。   ）填制報銷憑證   對外付款審批單； 費用報銷單；   借款單； 差旅費報銷單；   ）報銷原則及過失責任   堅持誰發(fā)生誰報銷的原則，嚴禁代報。   堅持報銷人、審批人分權原則，財務人員必須拒絕報銷審批人和報銷人同為一人的費用。   原始憑證

4、要求整潔、清楚，不得涂改、偽造，對涂改過金額的發(fā)票，應有開票單位加蓋的更改章，否則無效。不得索取空白發(fā)票、收據(jù)自己填制。   各種原始憑證必須是原件，復印件無效。   在報銷發(fā)票、收據(jù)時，經(jīng)辦人必須在其背面簽字。金額為一萬元以上的大額發(fā)票報銷時，必須有兩個以上的經(jīng)辦人簽字。   凡購物票據(jù)必須經(jīng)實物責任人驗收，庫房管理員辦理入庫手續(xù)后方能報銷。 經(jīng)辦人應在取得發(fā)票、收據(jù)等有效憑證的三天內，及時到財會核算部報銷。 按合同支付款項的，在首次付款時，應將合同交財務部備查。今后需支付的款項，由財務部審核并報總經(jīng)理審批后，方可開支。  

5、; 報銷單的填寫和簽字，不能使用鉛筆和圓珠筆，否則可視為無效單據(jù)，出納員不予辦理付款。   凡在費用報銷中有弄作假、虛報費用、虛構業(yè)務報銷費用等行為者，一經(jīng)查實，除收繳報銷人所報費用外，按虛報金額的兩倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴重者，公司作除名處理，并追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的各部門（含公司領導）經(jīng)理給予同等處罰。   ）報賬流程   經(jīng)辦人部門負責人（二級主管、一級經(jīng)理）審查簽字財務部經(jīng)理總經(jīng)理審批簽字出納員支付款項。   第二節(jié) 工薪福利制度、車輛費用報銷制度   

6、、工資結算   工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照 相關規(guī)定執(zhí)行。   、審批權限及程序   二級主管（根據(jù)員工出勤狀況及工資制度制表7日）一級部門經(jīng)理（簽署具體意見9日）人事行政部（匯冊各公司工資表表進行初審11日）財務部（最終審核并確認無誤后13日）副總經(jīng)理（批準15日）總經(jīng)理（批準17日）財務部（發(fā)放20日）。   、工薪福利支付流程   工資支付流程   ）每月5日由財務部將本月工資表報經(jīng)公司總經(jīng)理審批后再報公司董事長審批； 

7、0; ）每月20日由財務部通過銀行代發(fā)形式支付工資；   ）離職員工的工資在辦妥離職手續(xù)后，在下月20日領取現(xiàn)金。   其他福利費支出由公司辦公室接審批經(jīng)后的支付標準填寫報銷單，按程序辦理。   5、車輛費用報銷   （）嚴格控制車輛的費用支出，汽車如需維修、保養(yǎng)，要事先   （）汽車實行本車駕駛員專人代管制度。所有的費用均由本車駕駛員負責報銷，不得代報。   （）無論什么原因造成的汽車違章罰款，均不得報銷。   （）汽油費的報銷應以人事行政部核

8、對簽批的出車申請單作附件，同時上報汽車行駛公里數(shù)與上次加油時間、公里數(shù)和加油量，否則財務不與報銷。車輛過路費的報銷應注明出車時間、隨行人員。簽批程序：駕駛員部門經(jīng)理人事行政部財務部總經(jīng)理出納支付。   第二部分 財務管理制度   第四節(jié)個人借款管理制度   、目的   規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失。   、適用范圍   適用于公司各部門和全體員工。   、條件   借

9、款人為公司轉正的員工。   辦理物資零星采購、出差、參加會議、學習或培訓以及各項目部備用金等業(yè)務時，可暫向公司借款。   、原則   ）嚴格執(zhí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須說明原因，以總裁執(zhí)行董事物批后，方可再借。   ）一律不能以個人名義在公司借款，若確因經(jīng)濟困難，需要幫助，本人應遞交申請，闡述原因，經(jīng)總經(jīng)理特批后，方可借支。   、程序   ）借款單需填列日期、借款部門、借款事由、借款金額、還款日期、借款人等內容；若缺項，財務有權拒絕付款；  &#

10、160;）借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付；若漏簽字，財務有權付款。   ）報銷金額大于或小于原借款金額的，一律采取“一次結清，多退少補”的辦法結算，財務部門不留底，不掛賬，借款人不得拖欠。   、結算期限   上海欣華玻璃幕墻裝飾工程有限公司   財務報銷制度及報銷流程   第一部分 總則   第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。   第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)

11、制度及公司的實際情況，分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。   第三條 每周四為財務部報銷付款日，報銷人（除項目經(jīng)理）可將經(jīng)總經(jīng)理審核的單據(jù)到財務部報銷，單據(jù)審核和借款無時間限制。   第三條 本制度適用公司全體員工。   第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程   第一條 借款管理規(guī)定   (一) 借款包括業(yè)務費、備用金、差旅費等，借款人員應及時報帳，備用金最長借款期為三個月，其它借款原則上不允許跨月借支。   (二) 借款未還者原則上不得再次借款，

12、逾期未還轉為個人借款從工資中扣回。   (三)項目經(jīng)理如需借支而本人又無法親自辦理的，可發(fā)申請電郵給工程部負責人和總經(jīng)理，寫明借款理由的金額，待工程部負責人和總經(jīng)理批準后，轉發(fā)給財務部備案。具體手續(xù)可由工程部人員代為辦理。   第二條 借款流程   (一) 借款人按規(guī)定填寫暫借單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。   (二) 審批流程：1000元人民幣以上，主管部門經(jīng)理審核簽字財務復核總經(jīng)理審批。1000元人民幣以下，主管部門經(jīng)理審批簽字財務復核   (三) 財

13、務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。   第三部分 日常費用報銷制度   第一條 日常費用主要包括差旅費、車輛使用費（油費、過路費）、辦公費、業(yè)務招待費等。   第二條 費用報銷的一般規(guī)定   （一）各種開支必須符合國家財稅法規(guī)，報銷人必須取得相應的合法票據(jù)。報銷時經(jīng)辦人員應注明用途，凡報銷涉及到車輛使用費及招待費的報銷憑證須附上自備私車員工車輛使用明細表、招待費用明細表（見附件1、2）。   （二）對各種報銷單據(jù)，財務部必須進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，財務應要求更換。無法更

14、換的，財務拒絕報銷。   （三）填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。   報銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人簽章，否則不得報銷。   （四）當月發(fā)生費用必須在本月會計結算周期內報銷。   （五）外出公干人員，借取備用金或現(xiàn)金支票的，須經(jīng)得總經(jīng)理批準方可借用；并要求有關人員在公干回來后5天內進行報賬核銷，多除少補，不得私自占用公司資金。   （六）對外

15、簽訂的各種合同、協(xié)議及內部員工與公司簽訂的各種協(xié)議，原件須送財務部一份，由財務部備案。   第三條 差旅費報銷制度及報銷流程。   （一） 費用標準:   1、短途自駕車出差的，必要的過路費實報實銷，油費根據(jù)實際公里數(shù)按每公理0.8元補助。住宿及伙食標準參照長途出差費用。   2、長途出差費用按如下不同標準執(zhí)行：   職 務 交通工具 住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工 火車硬臥或長途車100元/天 30元/天 30元/天部門負責人 火車硬臥或長途車 150元/天40元/天 40元/天 &

16、#160; 副總經(jīng)理飛機 200元/天50元/天 50元/天   （二）費用標準的補充說明：   1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。   2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。   3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補

17、貼。   4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費。   5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。   （三） 報銷流程   1. 出差申請：擬出差人員首先填寫電子檔出差申報表（詳見附件3），詳細注明   出差人員、出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，發(fā)電郵由總經(jīng)理批準，轉發(fā)至財務部備案。   2. 借支差旅費：財務部根據(jù)上述備案,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。   3. 返回報

18、銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批。   第四部份 項目經(jīng)理報銷制度及報銷流程   第一條 報銷項目   （一） 房屋租賃費用   1、項目經(jīng)理在工程所在地附近租房，若房租在1000元/月的，報工程部、財務部審批；若超過上述標準的，報總經(jīng)理審批。簽定房屋租賃合同后，把合同原件報財務部備案。房屋租賃費用的支付按項目經(jīng)理借支管理規(guī)定執(zhí)行，房租收款憑證應于當月一并報銷。   (二) 辦公費用  &#

19、160;1、項目部辦公用品及耗材原則上在公司領取，特殊情況電郵報工程部經(jīng)理批準，轉財務部備案后再自行采購。   (三)車輛使用費及交通費   1、公司因工程所需配車的或私車公用的項目經(jīng)理每月用車費用標準為1200元（包括油費、過路費、停車費），原則上采用額度內實報實銷。   2、項目經(jīng)理應駐守工地，原則上，近距離的每月二次回公司匯報，遠距離的每月一次回公司匯報工作。若工作需要回公司的，應電郵報工程部經(jīng)理批準或工程部發(fā)電郵通知項目經(jīng)理，并把電郵轉發(fā)給財務部備案。報銷時財務部根據(jù)相關記錄及長途出差費用中的交通費標準給予報銷。  

20、 3、沒車的項目經(jīng)理每月補助市內交通費100元，采用額度內實報實銷。   （四）通訊費的報銷   1、 公司補助每位項目經(jīng)理每季度上網(wǎng)費200元，憑票報銷。   2、公司補助駐市外工程的項目經(jīng)理每月200元通訊費，補助駐市內工程的項目經(jīng)理每月100元通訊費，采用額度內實報實銷。   （五）伙食補助費   1、公司補助每位項目經(jīng)理每天伙食補助費30元，按每月底工程部提供的駐工地的考勤天數(shù)計算，財務部核算后與工資一并支付。   (六) 招待費的報銷  

21、0;2、項目經(jīng)理招待業(yè)務關系人前，發(fā)電郵報工程部經(jīng)理和總經(jīng)理，電郵應寫明招待目的、人員、人數(shù)、方式、預算金額等，批準后轉發(fā)給財務部備案。事后在第二天工程部工作匯報 時應將具體過程及招待金額上報給工程部和財務部。報銷時財務部根據(jù)相關記錄及標準給予報銷。   2、項目經(jīng)理原則上應按如下標準招待: 監(jiān)理、總包項目經(jīng)理級別的人均100元，經(jīng)理級別   的人均150元（包括煙酒費用），項目經(jīng)理本人的費用參照監(jiān)理級別。   3、公司人員或領導去工地，如需招待的按每人30元的工作餐標準執(zhí)行。   第二條 項目經(jīng)理報銷流程

22、60; 1、每月月底前項目經(jīng)理應將本月報銷單據(jù)提交至工程部（外地工地項目經(jīng)理可郵寄），報銷涉及到車輛使用費及招待費的報銷憑證須附上招待費用明細表、自備私車員工車輛使用明細表（見附件），所填內容應與備案一致，工程部經(jīng)理審核后交于財務部，財務部盡快根據(jù)相關備案及標準審核單據(jù)并簽字，最后由總經(jīng)理審批。   2、財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的單據(jù)付款或沖帳。   第五部分 附則   第一條 本制度解釋權歸公司財務部。   第二條 本制度經(jīng)總經(jīng)理與各部門負責人會議討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效。   附件

23、：1、自備私車員工車輛使用明細表   2、招待費用明細表   3、出差申請表   *軟件科技有限公司   綜字201203號   財務報銷制度   為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為,合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂以下財務報銷制度。   一、辦公費   辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。   (1)辦公用品由各分公司出納文員提交“物品采購申請”流程經(jīng)總經(jīng)理審

24、批后報行政部，行政部審批后交財務部審批，方可購買。   (2)購買人購買辦公用品后需憑正式發(fā)票，發(fā)票背面應由購買人簽名，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后填寫“費用報銷單”方可報銷。（費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。   二、差旅費   差旅費開支范圍為因公到本部以外的城市出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

25、  (1)差旅費報銷基本流程。   業(yè)務部門員工出差的差旅費應提交“業(yè)務費用報銷流程”，并填寫“差旅費”報銷單，除業(yè)務部門外其它部門的員工出差應填寫“出差申請表”流程，并填寫“差旅費”報銷單。 （差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。）   (2)員工差旅費報銷標準。   員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上的為 “長途”。   

26、;出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：   一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省會城市；   二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。   出差住宿費報銷標準：（最高限額元/人/天）   職務 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū)   總經(jīng)理 實報實銷   分公司經(jīng)理：一類區(qū)（150元/晚），二類區(qū)（100元/晚），三類區(qū)（300元/晚） 一般職員：一類區(qū)（100元/晚），二類區(qū)（80元/晚），三類區(qū)（250元/晚）   出差補助：省內出差時間三天以上給

27、予10元/天補貼，省外出差時間三天以上給予20元/天補貼。（此條款適用于業(yè)務部以外其它部門的員工到外地出差）   員工出差交通費報銷標準：員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領導可乘坐飛機、軟、臥、輪船一等艙；分公司經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟倉，但需報總經(jīng)理批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報總經(jīng)理批準。   員工長途出差交通費，副總經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需提前向直屬上級領導申請批準，經(jīng)批準后方可報銷，并要求員工在事后報銷流

28、程申請單及報銷單上做詳細原因備注。   (3)員工差旅費報銷規(guī)定：   員工差旅費報銷應以日為單位提交“業(yè)務費用報銷”流程，即當日因業(yè)務需要所產(chǎn)生的費用報銷明細應當日提交“業(yè)務費用報銷”流程，并附上當日   如多人同行出差的應由一人負責報銷，要求需在每日報銷流程里寫明有哪幾人同行且每人當日所產(chǎn)生的費用明細。故其余隨同人員無需報銷此次費用，如發(fā)現(xiàn)有重復報銷的，公司將嚴肅出理。   對于往返公司到分公司的長途車費報銷1.分公司經(jīng)理公司給予每月兩次的報銷，2.除分公司經(jīng)理以外的其他員工公司給予每月一次的報銷，其余時間往返

29、的長途車費自付（總公司召回的除外）。   業(yè)務招待費用需事先OA流程、電話或者是短信申請，經(jīng)總經(jīng)理批準方可申請報銷。 員工出差如有借款的返回后應于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。   超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門一律不予報銷。 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況，超標部分由財務部核實后報總經(jīng)理審批方可報銷），節(jié)約歸已。另如出現(xiàn)兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿   費標準按一人報銷。   三、 交通

30、費   (1)現(xiàn)需由各分公司財務文員根據(jù)當?shù)貙嶋H公交路線擬定出相應的出行公交線路明細表及相應的里程數(shù)，市內交通費用的報銷一律按此表的規(guī)定報銷。不符合規(guī)定的一律不予報銷。   (2)員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。如自駕車在本市內出差的，油費報銷按每日提交的報銷流程經(jīng)財務文員按當日出行的里程計算以每公里0.6元的標準實報實銷，油費及路橋費報銷額度為普通員工及主管最高500元/月；經(jīng)理及副經(jīng)理級最高1000元/月。   (3)原則上公司員工外出辦事，需自行乘坐公交車，特

31、殊原因需坐摩托車的，需提前向部門經(jīng)理申請批準，經(jīng)批準后方可報銷，并在事后報銷流程申請單及報銷單上做詳細原因備注。   四、業(yè)務招待費   因業(yè)務、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務招待、業(yè)務交往所支付的費用。   (1)嚴格控制業(yè)務招待費用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務招待費。分公司經(jīng)理受領導批示需請客的除外。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在領導批示限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。   (2)事先未請示上級領導審批的餐費一律不予報銷。   (3)公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情況，事先應向公司總經(jīng)理請示后并提交“物品領用申請表”流程。   五、各分支機構的開辦費   指公司因業(yè)務發(fā)展需要在外地開設分公司及辦事處的所需的一些啟動經(jīng)費。   (1)開設分公司或辦事處啟動資金（租房費、辦證費等）需由分公司經(jīng)理提交“資金預算”申請流程，經(jīng)公司總經(jīng)理核準后由總公司委派專人去辦理租房，辦證等事宜。由辦理人員將租房