1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)北京全聚德烤鴨股份有限公司融資管理制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司融資，保護投資者的合法權(quán)益 ，根據(jù)公司法、證券法及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第二章 股權(quán)融資的管理 第二條 公司決定通過配股、增發(fā)新股或發(fā)行普通債券（可轉(zhuǎn)換債券）進行融資，由公司董事會決定聘請主承銷商事宜。 第三條 公司董事會就該次發(fā)行是否符合上市公司發(fā)行新股管理辦法以及具體發(fā)行方案，募集資金使用的可行性研究報告，前次募集資金的使用情況做出決議，并提請股東大會批準。 第四條 股東大會對該次發(fā)行的數(shù)量、定價方式或價格（包括價格區(qū)間）、發(fā)行對象、募集資金用途及數(shù)

2、額、決議的有效期、對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)等事項進行逐項表決。 第五條 公司申請發(fā)行新股，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，編制并提交發(fā)行申請文件，并在申請文件中提供經(jīng)注冊會計師審計，并出具標準無保留意見審計報告的公司最近三年財務(wù)會計報告。 第六條 公司自提出申請至發(fā)行新股前，如發(fā)生證券法第62條規(guī)定的重大事件，以及上市公司發(fā)行新股管理辦法第11條規(guī)定的重點關(guān)注事項，應(yīng)及時通知主承銷商，并在兩個工作日內(nèi)將上述情形報告中國證監(jiān)會和證券交易所，同時對發(fā)行申請文件予以修改。需要提交股東大會批準的，董事會應(yīng)當及時提議召開股東大會。 第七條 發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后,公司應(yīng)當與證券交易所協(xié)商確定新股

3、發(fā)行上市的時間及登記等具體事項. 第八條 公司增發(fā)新股的具體操作，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進行。在確定新股發(fā)行價格之前，公司可以向投資者發(fā)出招股意向書，招股意向書載明：“本招股意向書的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說明書不可撤銷的組成部分，與招股說明書具有同等法律效力。 第九條 主承銷商和公司根據(jù)投資者的認購意向確定發(fā)行價格后，編制招股說明書，并同時報中國證監(jiān)會備案。 第十條 公司應(yīng)當在申請文件中承諾，保證在本次增發(fā)的信息公開前保守秘密，且不向在本次增發(fā)中參加配售的機構(gòu)提供任何財務(wù)資助或補償。 第三章 銀行借款融資管理 第十一條 公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的流動資金短缺，應(yīng)由公司通過銀行流動資金借款解決，借款

4、金額在2000萬元以下的，由財務(wù)負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準，超過2000萬元以上低于6000萬元，經(jīng)公司董事會決議通過后方可借款；超過6000萬元，必需經(jīng)過股東大會決議通過后方可借款。 第十二條 公司對外借款，由財務(wù)部提出報告提交公司總經(jīng)理、董事長、董事會、股東大會審批權(quán)限批準。報告應(yīng)詳細說明借款的原因、用途、規(guī)模、期限，未來經(jīng)濟效益預(yù)測，并對該項借款帶來的財務(wù)風險做出合理的估計，做出償還借款的計劃。 第十三條 公司借款時對銀行的選擇應(yīng)綜合考慮資金的用途，銀行要求的借款利率及信用條件，各銀行對貸款風險的政策，對公司的態(tài)度，貸款的專業(yè)化程序，銀行的穩(wěn)定性等諸多方面，通過分析與評價，選擇

5、資金成本最低，對公司經(jīng)營最有益的銀行辦理借款業(yè)務(wù)。 第十四條 公司從銀行借入的資金按照借款方案及借款合同規(guī)定的用途使用，超過5萬元的每一筆款項的支付均需按授權(quán)范圍由董事長簽字批準。 第十五條 公司監(jiān)事會對借入資金的使用情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應(yīng)做出書面報告，并通報董事會及時進行處理。 第十六條 公司的總經(jīng)理，對借款籌集與歸還全過程負有不可推卸的責任，承擔借款的驗收、使用、檢查及還本付息的責任，因失職導(dǎo)致的經(jīng)濟損失追究其法律責任。 第十七條 公司對銀行借款本息按借款合同規(guī)定及時清還，利息費用按照劃分收益性支出與資本性支出的原則，分別計入期間費用或相關(guān)的資本項目。 第十八條 公司借款到期如不能償

6、還的，應(yīng)及時向銀行申請延期償還，以避免因違約而增加借款的資金成本。第四章 公司債券融資的管理 第十九條公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，可以發(fā)行公司債券。 第二十條發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：（一）公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元；（二）累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；（四）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（五）債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平；（六）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機關(guān)批準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。 第二十一條凡有下列情形之一的，不得再次發(fā)行公司債券：（一）前一次發(fā)行

7、的公司債券尚未募足的；（二）對已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。第二十二條公司發(fā)行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議。 公司按規(guī)定作出決議或者決定后，應(yīng)當向國務(wù)院證券管理部門報請批準。 第二十三條公司債券的發(fā)行規(guī)模由國務(wù)院確定。國務(wù)院證券管理部門審批公司債券的發(fā)行，不得超過國務(wù)院確定的規(guī)模。 第二十四條公司向國務(wù)院證券管理部門申請批準發(fā)行公司債券，應(yīng)當提交下列文件：（一）公司登記證明；（二）公司章程；（三）公司債券募集辦法；（四）資產(chǎn)評估報告和驗資報告。 第二十五條發(fā)行公司債券的申請經(jīng)批準后，應(yīng)當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應(yīng)當載明

8、下列主要事項：（一）公司名稱；（二）債券總額和債券的票面金額；（三）債券的利率；（四）還本付息的期限和方式；（五）債券發(fā)行的起止日期；（六）公司凈資產(chǎn)額；（七）已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；（八）公司債券的承銷機構(gòu)。第二十六條公司發(fā)行公司債券，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由董事長簽名，公司蓋章。第二十七條公司債券可分為記名債券和無記名債券。第二十八條公司發(fā)行公司債券應(yīng)當置備公司債券存根簿。發(fā)行記名公司債券的，應(yīng)當在公司債券存根簿上載明下列事項：（一）債券持有人的姓名或者名稱及住所；（二）債券持有人取得債券的日期及債券的編號；（三）債券總額，債券的票面金額，

9、債券的利率，債券的還本付息的期限和方式；（四）債券的發(fā)行日期。發(fā)行無記名公司債券的，應(yīng)當在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期及債券的編號。 第二十九條公司上市后經(jīng)股東大會決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當報請國務(wù)院證券管理部門批準。公司債券可轉(zhuǎn)換為股票的，除具備發(fā)行公司債券的條件外，還應(yīng)當符合股票發(fā)行的條件。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。第三十條發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股

10、票，但債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。第五章 受托理財?shù)娜谫Y管理第三十一條 公司進行受托理財業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循國家的有關(guān)法律、法規(guī)。第三十二條 受托理財協(xié)議的格式及條款由投資部門和法律部門起草，征求法律顧問的意見，并借鑒其它投資（證券）公司的經(jīng)驗。在協(xié)議中不得承諾委托方所要求的收益率。第三十三條 受托資金可用于證券一級市場的申購、二級市場證券的買賣以及其它投資。在二級市場投資時要設(shè)立止損制度，細則由投資部門另行制定，并與委托方進行協(xié)商。第三十四條 對受托資金，財務(wù)部設(shè)專戶進行核算，投資部門分項目進行管理。第三十五條 公司對吸引受托理財資金的員工進行獎勵。1000萬元（含）以上獎勵2，1

11、000萬元以下獎勵1，均含個人所得稅。第六章 應(yīng)付款項的融資管理第三十六條 在不影響公司信用的情況下，應(yīng)盡可能延期支付客戶資金。這可以從客戶方融到一定金額的無資金成本的資金。第三十七條 應(yīng)付款項的首期款不得超過合同金額的30%，進度款不得超過合同金額的60%，尾款不得低于合同金額的10%。第三十八條 為充分利用商業(yè)信用，公司對應(yīng)付款項實行帳齡法。其具體標準為：預(yù)付款項應(yīng)在到貨或接受勞務(wù)日前三個月支付，不得提前；進度款按提供貨物或勞務(wù)的進度分次支付；其尾款或保證金應(yīng)在支付進度款或合同執(zhí)行完畢后6個月或1年支付。第三十九條 所有應(yīng)付款項的協(xié)議不應(yīng)附有利息或罰息條款。第四十條 公司應(yīng)付款項的支付標準

12、見財務(wù)收支管理制度。第七章 拆借款的融資管理第四十一條 因資金周轉(zhuǎn)需要從其它單位拆入資金，2000萬元以下的由總經(jīng)理辦公會議審批并報董事長核準，超過2000萬元的還應(yīng)報董事會審批。第四十二條 拆入資金的資金使用費應(yīng)不高于銀行同期貸款利率。第四十三條 如拆入資金需提供擔保的，按公司擔保有關(guān)規(guī)定辦理。第四十四條 對從非關(guān)聯(lián)方拆入資金者，給予一定的獎勵，標準同第二十三條。 第八章 稅務(wù)籌劃的融資管理第四十五條 公司可以利用中央政策與地方政策的差異，通過變更工商、稅務(wù)注冊地取得稅收減免、先征后退、合并納稅等方面的稅收優(yōu)惠。利用國家現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)，與當?shù)囟悇?wù)局（所）商談爭取稅收延緩上交三個月的無資金成本的

13、資金。第四十六條 根據(jù)企業(yè)會計制度中企業(yè)對會計有關(guān)規(guī)定有一定范圍的選擇權(quán)的政策，向稅務(wù)部門申請通過降低利潤的方法而減少所得稅支出。第四十七條 通過與國外企業(yè)合資、合作的方式取得國家對合資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)的某些優(yōu)惠政策。通過減少所得稅支出取得稅務(wù)融資。第四十八條 在公司的凈資產(chǎn)收益率大于銀行貸款利率的情況下，進行負債融資，通過財務(wù)杠桿的手段增加利息支出，以增加期間費用，降低所得稅。第九章 融資租賃的融資管理第四十九條 公司可以視情況采用融資租賃或經(jīng)營租賃的方式進行融資。第五十條 必要時公司可以采用租賃進口或租賃出口的方式進行融資。第五十一條 公司如為其它企業(yè)開展融資租賃必須取得對方的擔保、不動產(chǎn)抵押或票據(jù)質(zhì)押。第五十二條 有關(guān)具體辦