1、局機關各科（室）、直屬單位： 為加強局機關財務管理，嚴肅財經紀律，確保財務工作科學化、規范化、制度化，提高經費使用效能，保障局各項工作順利進行，根據中華人民共和國會計法、財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見的通知和中、省、市有關規定及局機關財務管理制度，結合國土資源管理工作實際，特制定局機關財務管理內部控制制度，望認真組織學習，并嚴格遵照執行和落實。廣安市國土資源局 2016年9月28日廣安市國土資源局 機關財務管理內部控制制度 一、成立局財務內部控制領導小組 按照內部控制要求，局設立主要領導為主任，分管領導、紀委書記為副主任，

2、紀檢檢查室負責人、財務科負責人及相關業務科室負責人為成員的財務內部控制管理領導小組，負責協調推進內部控制建設、考核監督內部控制執行情況、查處內部控制執行過程中的各種舞弊行為等工作。 二、財務人員崗位職責 （一）科長崗位職責 主持財務科全面工作，對財務科工作負總責。 1具體領導本單位的財務會計工作，帶頭宣傳并嚴格執行國家的法律、法規及各項財務規章制度。 2根據國家規定的財政法規，結合本單位實際情況，制定切實可行的財務管理辦法、實施細則。 3主持財務科工作，定期檢查、研究、布置、總結財務會計工作，并不斷地改進和完善。 4參與局機

3、關、直屬事業單位各項經濟活動及有關事項的研究和決策，開展財務活動情況分析，對重要財經事項提出改善管理的建議和措施，為領導當好參謀。 5明確財會人員的崗位職責，負責組織、協調會計人員的業務工作、業務學習和業務培訓，負責機關及直屬事業單位財會工作的檢查與指導，參與財會人員的業績考評，并根據財務工作的實際，對本單位的會計機構、會計崗位的設置提出合理的意見或建議。 6負責組織年度預算和決算的編制及審核，負責機關、直屬事業單位財務報告、文件、報表的審核。 7對局機關各項支出進行審核把關，并依法嚴格執行局領導“一支筆”審批制度。 8在局長（分管局長）的領導下，確保局

4、機關各項資金安全、有效、正常運轉，掌握資金使用情況，定期向局領導匯報工作。 9負責組織與協調局機關各項資產的清查、清理工作。 10負責科室人員思想政治工作，提高科室人員思想素質。 11完成領導交辦的其它工作任務。 （二）會計崗位職責 1認真學習和貫徹執行國家有關財經的法律法規、方針政策，遵守會計法的規定，嚴格執行國家頒布的會計基礎工作規范、內部會計控制規范、會計檔案管理辦法和本單位有關財務會計工作的各項制度。 2負責編制本單位年度經費預算；辦理本單位年度經費決算；負責經費使用計劃申請；負責單位人員工資、津補貼造冊發放工作。 

5、3按規定設置總帳、明細賬及輔助賬（頁），做好收入、支出、費用、債權債務等業務的會計憑證填制、會計帳簿登記工作，做到判斷準確，科目使用無誤；每月按時結帳，定期與出納核對現金日記帳和銀行存款日記帳，及時清理往來帳目；及時、完整編制財務報告，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 4定期進行財產清查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符；定期檢查財會制度的執行情況，發現問題及時向領導報告、提出建議；對單位制定的預算、財務計劃、業務計劃的執行情況進行監督；積極宣傳、維護國家財經制度和紀律，預防違法違紀行為發生。 5嚴格按規定會同出納到財政部門開設資金帳戶和辦理大額存款等業務，確保

6、資金安全；定期核對銀行帳戶及存款余額，及時、準確地做好結息工作。 6嚴格執行發票（收據）管理使用規定，做好發票（收據）登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作。 7嚴格執行會計檔案管理辦法，妥善保管會計憑證、帳簿和財務報告等會計檔案資料，并在工作調動、崗位調整時按規定辦理交接手續。 8完成領導交辦的其它工作。 （三）出納崗位職責 1認真學習和貫徹執行國家有關財經的法律法規、方針政策，遵守會計法的規定，嚴格執行國家頒布的會計基礎工作規范、內部會計控制規范、會計檔案管理辦法和本單位有關財務會計工作的各項制度。 2嚴格執行財務計劃，預算開支標

7、準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始憑證，對不符合規定的憑證及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。 3負責催款、追款、收款工作。負責工資、交通費、補貼等發放工作。 4按規定設置現金日記帳，收付現金須及時逐筆登記，做到賬款相符；現金開支需符合規定范圍，不屬于現金開支范圍的業務應通過銀行辦理轉帳結算；嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。 5按規定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴格按照銀行存款管理規定辦理銀行結算業務；按月

8、核對銀行帳戶及存款余額，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調節相符。 6按規定做好銀行結算票據的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作；借用轉帳票據要在借款單上注明票據編號，每月終了前，認真清理催辦借出銀行結算票據，防止丟失或長期不辦理報賬手續。 7嚴格按規定管理現金收訖、現金付訖、轉帳收訖、轉帳付訖等相關印章。 8嚴格按規定會同會計到財政部門開設財政專戶和辦理大額存款等業務，確保資金安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫。 9嚴格執行會計檔案管理辦法，妥善保管銀行存款日記帳簿、現金日記帳簿等會計檔案資料，并在工作調動、崗位調整時按規定辦理交接

9、手續。 10完成領導交辦的其它工作。 三、現金管理內控制度 （一）嚴格控制現金使用范圍和額度。認真執行國務院現金管理條例規定，凡不屬于現金開支范圍的，都必須通過轉賬結算或公務卡結算。嚴格控制現金支付額度，凡一次性支出超過500元的，原則上實行轉帳支付或公務卡結算，預算單位當年現金支付原則上不得超過公用經費支出總額的5%。各項現金收入要及時入賬，不得坐支。 （二）嚴格控制現金庫存額度。庫存現金限額原則上控制在1天至3天的日常開支量。 （三）堅持會計和出納分設原則，各司其職，各盡其責，互相配合，相互監督。 （四）建立現金業務會計日常處理程

10、序，所需現金由局會計人員根據工作需要在網上（財政支付中心）填制用款申請，經局主管會計審核后，再由出納員填寫紙質用款申請，經財務科負責人審核并加蓋局分管財務領導印章和單位財務專用章后，由出納到市財政支付中心辦理現金提取業務。 （五）嚴格落實收支兩條線管理規定，現金收入與現金支出業務必須分開處理，出納人員不得直接從單位的現金收入中直接支付。 （六）對庫存現金，財務科負責人或內部審計人員要實施經常性的檢查和突擊檢查，防止現金被貪污、挪用現象發生。 （七）會計、出納崗位滿三年交流調整。 四、采購內控制度 （一）凡屬政府采購范疇內的物質必須納入政府采購。

11、局機關所需物品的購買及維護由各業務科室向局辦公室提出申請，并填寫物品購買審批表，辦公室商財務科根據購買所需資金額度分別報分管局長、局主要領導、局黨委審定后，由辦公室商財務科組織購買。一次支出金額1000元以下的由分管局長審定、100020000元以下的由局主要領導審定、20000以上的由局黨委會審定。大宗物資購買必須有局紀委（監察室）參與，由財務科負責向政府采購辦提出采購申請，所需經費經財政支付中心轉入政府采購辦帳戶，辦公室與商品供應商簽訂采購合同，商品采購完畢，由辦公室牽頭，財務科、紀檢監察室參加對所采購商品進行驗收合格后，由財務科通知政府采購辦付款。 （二）常用消費品由辦公室直接

12、詢價購買；固定資產購置及維護由分管局長組織辦公室、財務科、監察室進行會審，報局黨委會審定后，由財務科商辦公室根據政府采購的有關要求向財政局政府采購科提出申購計劃，根據采購額度實行詢價采購或政府集中統一采購，采購完畢由辦公室負責組織驗收、調配，財務科負責登記。加強辦公物品管理，建立領用登記制度。物品購買發票必須開據稅務監制發票，有出售單位公章或出售人簽章；有購買單位、購買時間、品名、數量、單價、金額；有經手人、驗收人、辦公室負責人、財務負責人、局分管領導簽字才能報銷?？剖也坏米孕匈徺I辦公物品，所領用的辦公物品應確定專人保管和使用。 （三）通過談判確定商品價格的必須簽訂購買合同，其合同談

13、判由辦公室牽頭，局財務科、紀檢監察室參與，其合同內容談判必須三人以上進行商談，不允許單人進行合同談判，否則，所簽訂合同無效。 （四）局機關固定資產日常管理由辦公室負責，并根據工作需要調配使用。財務科上帳、建卡。各科室、直屬單位應落實專人保管，科室負責人為主要負責人。凡因個人原因損壞、丟失公共財物、辦公用品，一律由該損壞單位和責任人員照價賠償。因退休、工作調動等原因離開本局的，應先行移交所使用管理的辦公用品，人事科憑移交單據辦理人事調離手續。 （五）實行固定資產定期核查制度。每年由局辦公室牽頭、監察室、財務科等參加，對全局及所屬單位開展一次清產核資工作。對發現人為導致國有資產

14、流失的要嚴肅處理，并追究有關人員責任。 五、票據管理制度 （一）各種發票、收據由財務科主管會計管理，按有關規定登記領購、填制、保管、回收、繳銷，建立領用登記本。 （二）財政、銀行結算有關票據由財務科出納負責，按有關規定登記、填制、保管、回收。對填寫錯誤的銀行支票或財政支付憑證，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按有關規定繳銷。 （三）各種發票填制必須按有關部門規定及發票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢，以便審查。 （四）各縣市國土資源局、廣安區分局、市局機關、辦證大廳所需票據由具體負責人員提出申請，經財務科負責人簽字同意后領取

15、，使用完畢后憑原使用票據存根進行換領，每年12月底由局財務科負責人牽頭對當年使用票據進行一次清理，并向局黨委報告。 六、資產管理內控制度 （一）局所有固定資產由財務科負責資產帳務管理、辦公室建立登記卡并負責管理和調配使用。各科室、直屬單位應落實專人保管，科長（主任）為主要負責人。凡因個人原因損壞、丟失公共財物、辦公用品，一律由該損壞單位和責任人員照價賠償。 （二）實行固定資產定期核查制度。每年由局紀委（監察室）牽頭，辦公室、財務科、審計監督科等參加，對全局及所屬單位開展一次清產核資工作。對發現人為導致國有資產流失的要嚴肅處理，并追究有關人員責任。 七、資

16、金往來管理制度 （一）資金往來包括應繳款、暫存款、暫付款和預付政府采購款。 1應繳款包括納入預算管理的政府性基金；規費；罰沒款；應上繳預算的無主失物變價款；單位追加應上繳的贓款和贓物變價收入；其他應繳預算的資金。 2暫存款是指單位在公務活動中與其他單位或個人發生的待結算的款項。 3暫付款是指單位在業務活動中與其他單位、所屬單位或單位職工發生的臨時性待結算的款項。 4預付政府采購款是指政府集中采購引起的一種暫付款項。 （二）應繳款項必須實行收支兩條線管理，所取得的款項必須具有合法性，收取時必須使用合法票據，所收應繳款必須按規定上繳。&#

17、160;（三）暫存款應當及時清理結帳，不得長期掛帳，原則上暫存款應當在當年底全部結清，因特殊原因發生呆帳無法結算時，應當說明原因后上報局黨委和財政部門研究處理。對于代管款項，則應當按委托單位及資金管理部門的要求進行管理，并向委托單位及時辦理結算。 八、會計檔案資料內控管理制度 （一）單位收費票據一律使用四川省行政事業性收費繳款憑證、四川省非經營性結算統一收據、探礦權采礦權使用費和價款專用收據、礦產資源補償費自收匯繳專用收據。支出票據必須是國家制定的正式發票，嚴禁白條進行記帳報銷。 （二）原始憑證必須具有真實性和合法性，對不真實、不準確、不完整、內容填寫不齊全的原始單據、憑證，對不符合財務規定的開支及簽字不齊的，財務人員不予受理。違者，將追究財會人員責任。出納每半個月向分管會計移交一次原始憑證，并辦理移交手續。 （三）記帳憑證由分管會計制作。裝訂必須美觀大方、符合檔案管理有關規定。 （四）會計報表分為月報、季報和年報。其主要內容包括：資產負債表、收入支出表、支出明細表、附表和報表說明書。會計報表必須做到數字準確。所有數字應根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表，切實做到帳表相符，不得估列代編，