1、南京大學網絡教育本科畢業論文網 絡 教 育 本 科 畢 業 論 文我國中小企業風險管理現狀及問題作 者: 學 號: 專 業: 學習中心: 指導教師: 二零一四年十月十日摘 要隨著我國改革開放的不斷深化，我國中小企業如雨后春筍般的不斷發展，目前已經達到2000多萬戶，為我國經濟發展提供了重要支撐，但中小企業風險管理水平還不高，特別是對融資風險的管理仍然比較薄弱，在很大程度上制約了中小企業風險管理水平，同時也制約了中小企業的健康發展。本文以我國中小企業風險管理現狀及問題為研究對象，重點對中小企業融資風險管理問題進行了分析，首先對中小企業劃型標準、風險管理內涵、中小企業風險管理的意義進行了概述；然后

2、對中小企業風險管理特別是融資風險管理現狀及問題進行了分析，特別是對中小企業風險管理意識、風險管理體系、內部控制機制、風險管理水平等方面分析了存在的問題；最后從他們管理理念、完善風險管理體系、強化企業內部控制、突出價值導向管理、加強風險管理保障等方面，就如何優化中小企業風險管理特別是融資風險管理提出對策。關鍵詞：中小企業，風險管理，現狀，問題，對策目 錄引言1一、中小企業風險管理概述1（一）中小企業的劃型標準1（二）風險管理的基本內涵1（三）中小企業風險管理的意義2二、中小企業風險管理現狀及問題2（一）中小企業風險管理的基本現狀2（二）中小企業風險管理存在的問題21.風險管理意識比較薄弱22.風

3、險管理體系不夠完善33.風險管理缺乏內部控制34.風險管理整體水平不高3三、中小企業風險管理的優化策略4（一）創新風險管理理念4（二）完善風險管理體系4（三）強化企業內部控制4（四）突出價值導向管理5（五）加強風險管理保障5四、結論與展望5參考文獻7致 謝8引言隨著我國改革開放和社會主義現代化建設的全面深入推進，我國經濟呈現持續、快速、健康發展勢頭，取得了舉世矚目的偉大成就，但隨著我國“市場化”進程的不斷加快，我國企業面臨著嚴格的市場競爭壓力，我國很多中小企業生產經營困難甚至面臨破產的境地，生命周期只有2.54.5年，這其中至關重要的因素就是中小企業不注重融資風險管理，已經成為制約我國中小企業

4、發展的重要障礙因素。在我國大力實施新一輪“市場化”改革的歷史條件下，必須進一步加強對中小企業融資風險管理問題的研究，這不僅有利于提升中小企業融資風險管理水平，而且也有利于促進中小企業在新一輪市場化改革過程中提升市場競爭力。一、中小企業風險管理概述（一）中小企業的劃型標準目前對中小企業劃分主要是2011年6月工信部關于印發中小企業劃型標準規定的通知，主要把中小企業劃分為中型企業、小型企業和微型企業，體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點確定。（見表1）表1 我國中小企業劃型標準一覽表行業指標中型企業小型企業工業職業人數（人）3002000小于300資產總額（萬元）4000

5、40000小于4000銷售額（萬元）300030000小于3000建筑業職業人數（人）6002000小于600資產總額（萬元）400040000小于4000銷售額（萬元）300030000小于3000批發和零售業職業人數（人）100500小于100銷售額（萬元）300030000小于3000交通運輸業職業人數（人）5003000小于500銷售額（萬元）300030000小于3000郵政業職業人數（人）4001000小于400銷售額（萬元）300030000小于3000住宿和餐飲業職業人數（人）400800小于400銷售額（萬元）300015000小于3000資料來源：根據工信部關于印發中小企業

6、劃型標準規定的通知整理（二）風險管理的基本內涵所謂風險，就是損失發生的不確定性，即風險由不確定性和損失兩個要素構成，并且在一定條件和一定時期內，某一事件其預期結果與實際結果間的變動程度，變動程度越大，風險越大，反正則越小 趙麗云，鄭亞伍.淺析我國中小企業融資風險管理J.上海金融學院學報，2013（07）：82。所謂風險管理，是指通過風險識別、風險分析、風險評價去認識風險，并以此為基礎合理地使用各種風險應對理念、管理方法、技術措施和各種手段，對風險進行有效的控制，最大限度的降低風險發生的可能性及可能造成的損失，妥善處理風險事件造成的不利影響，以最低的成本和代價確保目標實現 王榮惠，王貴峰.中小企

7、業融資風險及其管理控制J.現代企業，2013（12）：48.。（三）中小企業風險管理的意義中小企業作為我國最重要的企業群體，由于其自身規模較小，因而抗風險能力較弱，中小企業加強風險管理具有十分重要的意義，本文重點對中小企業融資風險管理的意義進行分析。中小企業加強融資風險管理，有利于提升中小企業生產經營的穩定性，能夠使中小企業將融資成本控制在最小程度，這樣有利于中小企業降低融資成本，進而提高效益；中小企業加強融資風險管理，有利于拓展融資渠道，特別是在當前中小企業“融資難、融資貴”普遍存在的歷史條件下，中小企業通過加強融資風險管理，能夠使中小企業的融資渠道更多，特別是通過選擇符合自身實際的融資渠道

8、，能夠使中小企業獲取更多的融資；中小企業加強融資風險管理，有利于提升中小企業的市場競爭力，使中小企業始終能夠將有限的資金用到“刀刃上”，對于提升中小企業的競爭力具有重要作用。二、中小企業風險管理現狀及問題（一）中小企業風險管理的基本現狀任何企業都需要建立一套完善和有效的風險管理機制，對于中小企業來說，這一點顯得更為迫切，因為相對于大型企業而言，它們規模較小，資源非常有限，沒有專門的人員從事風險管理工作。從融資風險管理情況來看，由于中小企業普遍存在著“融資難、融資貴”的問題，目前國有商業銀行處于壟斷地位，而其他類型的股份制銀行、小額貸款公司、擔保公司等十分有限，因而對中小企業的融資服務就顯得比較

9、差。由于國有商業銀行貸款門檻較高，而且周期較長，而小型金融機構又十分缺乏，這就直接導致中小企業無法擁有廣闊的融資渠道，因而中小企業盡管高度重視融資問題，但普遍沒有建立融資風險管理機制，這主要是由于受到財務管理和人力資源的限制，因而目前我國中小企業融資風險管理水平普遍較低。（二）中小企業風險管理存在的問題1.風險管理意識比較薄弱盡管隨著我國中小企業對融資問題越來越重視，而且也高度重視融資風險問題，但目前我國中小企業普遍存在著融資風險管理意識薄弱的問題，還沒有將融資風險納入到企業管理重中這重的位置，導致中小企業面臨著很大的融資風險，已經成為制約中小企業生存發展和做大做強的重要障礙。據全國工商聯中小

10、企業發展情況調查（2013）顯示：目前我國中小企業將風險管理納入企業管理的不到1%，我國中小企業普遍面臨著融資風險問題，僅2013年我國中小企業因融資風險而倒閉的中小企業高達96000多家 郭罡.中小外經貿企業融資風險管理J.國際商務財會，2014（07）：242246.，表明我國中小企業融資風險管理的薄弱。由于中小企業自身融資風險管理意識比較薄弱，因而我國中小企業在選擇融資方式方面還比較單一，首選是銀行貸款，其次是民間借貸，很少有企業選擇風險投資融資、股權融資、上市融資等其他融資方式，這就進一步加大了中小企業的融資風險。2.風險管理體系不夠完善中小企業要想抓好風險管理工作，就必須有健全和完善

11、的風險管理體系做保障。從中小企業融資風險管理來看，我國中小企業普遍沒有建立融資風險管理體系，比如目前我國很多中小企業還不善于開展資金管理工作，從銀行融資，成本為10.65%16.57%；從小額貸款公司、擔保公司融資，一般為20%30%，個別更高；民間借貸一般為15%18%。中小企業為了能夠更快的解決資金問題，由于無法在銀地順利取得貸款，特別是一些中小企業認為銀行貸款手續繁瑣，因而更傾向于民間借貸，這就直接導致中小企業融資存在著很大的風險，大大加重了中小企業的生存和發展壓力，遇有經營不善的情況出現，極易導致企業的破產和倒閉。3.風險管理缺乏內部控制加強內部控制，是中小企業風險管理的重要內容，只有

12、加強內部控制才能使中小企業風險管理更具實效。雖然股權、專利、商標、訂單和原材料都可以作為貸款抵押，但大多數金融機構對中小企業融資抵押物只給予評估價值50%的貸款，客觀上造成了企業貸款額度的不足。導致中小企業抵押貸款額度不足的原因盡管多種多樣，但中小企業缺乏融資風險管理的內部控制是其重要因素，很多中小企業不注重內部財務管理，不注重會計信息真實性，不注重自身信用體系建設，因而導致很多商業銀行在對中小企業授信過程中，基本上都會降低信用額度，給中小企業融資帶來了很大的困擾，這是中小企業必須認真加以改進的方面。很多中小企業在獲得貸款后，有意的逃避銀行債務，因而在一定程度上影響了中小企業的形象，因而也就無

13、法提高信用等級，其間接融資就會造成一定的障礙，因而“貸款難”也就成為中小企業的重要問題，盡管一些中小企業能夠得到銀行貸款，其成本也比較高昂。4.風險管理整體水平不高資金是中小企業生存和發展的命脈，因而中小企業融資風險管理必須對各方面的風險進行綜合管理。但從目前中小企業風險管理情況來看，普遍存在著風險管理整體水平不高的問題。比如一些中小企業存在著偷稅、漏稅的問題，因而會出現賬目“分身”問題，在融資方面就會受到銀行的質疑，因而很難獲得銀行貸款。還有很多中小企業的廠房和設備都是通過租賃獲得的，特別是80%以上的中小企業都是簡單加工型企業，因而銀行對中小企業貸款的抵押和質押要求也比較苛刻，因而無法使企

14、業獲得貸款；再比如，中小企業在金融機構融資程序不但繁瑣，而且貸款手續一年一辦理，但很多中小企業都是到了“倒貸”的最后期限才開始運作，缺乏規劃性，導致個別中小企業由于無法按照完善“倒貸”，在銀行形成不良信用記錄 許媛媛，鐘丹.基于風險管理的中小企業融資問題研究J.審計月刊，2014（06）：198200.。三、中小企業風險管理的優化策略（一）創新風險管理理念理念是行動的先導，有什么樣的理念就會有什么樣的行動和結果，中小企業要想解決融資風險管理方面的上述問題，就必須首先在創新風險管理理念上取得突破。這就需要中小企業將融資風險管理納入到企業管理的戰略高度，進一步健全和完善融資風險管理規劃，從自身企業

15、融資特點、融資需求、融資模式等諸多方面出發，根據企業的當前發展現狀以及未來發展戰略，制定近期、中期、長期融資風險管理規劃，正確處理好融資風險管理與企業資金管理、與企業經濟效益、與企業發展戰略之間的關系。中小企業經營者更要以身作則，高度重視融資風險管理工作，既要多過問和把握融資風險管理工作，又要積極引導財務人員、會計人員強化融資風險管理意識只有這樣才能使融資風險管理取得良好成效 譚娟.中小企業融資的風險管理J.中國集體經濟(下半月)，2013（10）：7679.。（二）完善風險管理體系融資風險管理涉及到中小企業生產經營方方面面，因而中小企業在開展融資風險管理過程中，不能就融資風險管理開展融資風險

16、管理，而是要將融資風險管理納入到企業整體管理當中，進一步健全和完善融資風險管理體系，特別是要將全程管理、全面管理、全員管理的“三全原則”落實到融資風險管理當中，建立由財會部門、銷售部門、生產部門等組成的融資風險管理“聯席會議制度”，共同研究和解決中小企業融資風險問題，這樣能夠使中小企業融資風險管理形成合力。同時，中小企業還應該借助外腦建立融資風險管理機制，比如可以聘請融資風險管理專業咨詢機構幫助中小企業解決融資風險問題，再比如可以利用與中小企業融資相關的行業商會、行業協會幫助解決融資風險問題等等。（三）強化企業內部控制中小企業要改變“家族式”管理模式，積極推進企業治理結構轉變，建立法人治理結構

17、，提高企業經營管理水平，使企業通過正規化經營來提升自身的盈利水平，只有這樣才能使自身的資產更加良性，才能更好的控制融資風險。中小企業要想抓好融資風險管理，必須做好內部控制制度建設，提高企業經營管理水平，特別是要加強財務管理，提高財務報告的準確性，提高企業自身素質，為中小企業融資提供重要基礎。中小企業還要著眼于建立良好的信用形象，牢固樹立信用意識，嚴格按照國家的要求開展會計核算工作，不要做出任何弄虛作假的事情，保證會計資料的真實性和完整性，同時中小企業必須按照國家的要求及時、全額的繳納各類稅款和“五險一金”等，特別是要按時償還企業的各類債務，規范經營并誠實守信，積極爭取銀行信息等級評定，及時破解

18、各類債務鏈條，這樣能夠有效防范中小企業融資風險。（四）突出價值導向管理中小企業進行融資的目的，就是要解決資金瓶頸，使企業能夠擁有足夠的生產和經營資金，因而中小企業要想更好的控制融資風險，就必須突出價值導向管理原則，特別是要把資金時間價值與融資風險控制緊密結合起來，根據自身的實際情況，采取不同的資金運營管理模式，只有這樣才能提升資金時間價值，為企業帶來更大的收效。比如從投融資來分析，無論是長期投融資，還是短期投融資，由于期限不同，因而其資金時間價值也不相同，這就需要企業根據自身實際情況出發，根據資金時間價值原理，科學確定投融資方式、額度、時間等等，這樣能夠降低企業在投融資過程中資金時間價值風險

19、吳曉曦.降低中小企業融資風險策略研究J.江西金融職工大學學報，2013（15）：176178.。中小企業在做好銀行貸款融資的同時，要積極研究政府扶持中小企業融資的政策措施，既可以成立政策研究部門，又可以利用“外腦”來幫助中小企業研究政府的有關政策措施，在用好、用足、用活國家扶持政策方面取得突破，減少對商業銀行的依賴，這樣能夠更有效的控制融資風險。（五）加強風險管理保障中小企業在開展融資風險管理與控制過程中，必須大力加強融資風險管理保障機制建設，特別是要加強融資風險管理方面的人力、物力、財力的投入，為中小企業更好的開展融資風險管理與控制奠定堅實的組織基礎、人才基礎和物質保障。由于融資風險管理涉及

20、到方方面面，需要大量的人才，因而中小企業更應該加強對融資風險管理人才的引進和培養工作，同時還要加強對相關管理人員的教育和培訓，提升他們的融資風險管理能力。中小企業還應該與銀行建立廣泛的合作關系，使商業銀行能夠幫助中小企業開展融資風險管理與控制工作。四、結論與展望綜上所述，盡管中小企業在我國經濟發展中具有舉足輕重的重要作用，但中小企業在發展過程中對融資風險管理還缺乏足夠的重視，這在一定程度上制約了中小企業科學、健康、持續、快速發展。在我國新一輪市場化改革的歷史條件下，中小企業必須高度重視融資風險管理與控制工作，特別是要從解決中小企業當前融資風險管理存在的管理意識比較薄弱、管理體系不夠完善、內部控制不夠到位、整體管理水平不高的問題出發，創新風險管理理念、完善風險管理體系、強化企業內部控制、突出價值導向管理、加強風險管理保障。可以預見，隨著我國對實體經濟特別是中小企業越來越重視，特別是在我國新一輪市場化改革的新時期，我國中小企業必將越來越重視融資風險管理問題，