1、企業財務盡職調查清單（實用版）一、財務相關內控制度及執行情況調查1、管理規章制度。例：1、財務管理制度；2、會計核算管理制度；3、銷售管理制度；4、研發管理制度；5、質量管理制度；6、職員聘用、管理辦法；7、企業標準；8、質量認證；9、重大投資決策管理辦法；10、關聯交易決策管理辦法。（根據企業自身的情況提供，包括但不限于上述管理制度。如沒有不用現編。）2、董事會、監事會、總經理辦公會等會議記錄3、公司管理手冊4、內部控制訪談記錄5、對關鍵流程控制活動與措施運行有效性的抽樣驗證記錄6、公司內部審計的建立與運行情況7、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評價8、ISO9000等程序性

2、執行文件及其執行記錄表等二、財務指標分析和財務風險調查1、公司報告期內主要財務指標2、公司報告期內盈利、償債、營運能力和現金流量分析3、收入分類明細表及其變動分析，與同行業類似公司或平均水平的比較分析4、按產品類別、地域等特征計算的毛利率及其變化分析，與同行業類似公司或平均水平的比較分析5、公司銷售費用、管理費用、財務費用明細表6、銷售費用、管理費用與財務費用占營業收入的比重及變化分析，與同行業類似公司或產品的比較分析。金融圈的干貨文章、模塊知識、實務課程助您成為金融界的實力派！歡迎關注金融干貨公眾號。三、應收款項調查 （一）應收賬款1、應收賬款明細表2、應收賬款賬齡分析及壞賬準備明細表3、應

3、收賬款壞賬準備計提表4、應收賬款詢證函5、大額應收賬款余額情況，真實性及回收可能性分析6、其他應收款7、其他應收款明細表8、其他應收款賬齡分析及壞賬準備明細表9、其他應收款詢證函10、大額其他應收款余額情況、真實性及回收可能性分析 （二）預付賬款1、預付賬款明細表2、預付賬款賬齡分析表3、大額預付賬款余額情況、真實性4、預付賬款詢證函 （三）應收票據1、應收票據清單2、應收票據取得、背書、抵押和貼現情況四、存貨調查1、存貨明細表2、存貨構成表、賬齡表3、存貨盤點表4、存貨真實性分析、賬齡分析與構成分析五、投資調查1、公司投資決策程序與實際執行情況2、公司對外投資管理辦法3、報告期內公司對外投資

4、決策及實際執行情況（股東會、董事會和總經理辦公會等有權審批機構的決議，涉及需要相關政府部門批準的，請提供相應的批準文件，比如發改委、環保局等）4、投資協議5、投資會計核算情況6、被投資公司基本情況、被投資公司基本證照、被投資公司工商檔案7、被投資公司報告期的財務報表、審計報告8、購買或出售被投資公司股權時的財務報告、審計報告及評估報告六、固定資產調查1、固定資產明細表（如房屋、車輛、設備等），請一并提供相關資產權屬證書2、按類別列示的固定資產及折舊明細表3、固定資產計價政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況4、固定資產折舊重新計算表5、固定資產實際運行情況、固定資產構建及處置情況、固定資產盤點表

5、6、固定資產成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術升級等分析七、無形資產調查1、商標、專利、非專利技術、版權、特許經營權等無形資產權屬證明文件，是否存在糾紛2、無形資產明細表（包括數量、取得情況、實際使用情況、使用期限或保護期、最近一期末賬面價值）3、無形資產攤銷測試表4、無形資產計價政策、攤銷方法與攤銷年限八、資產減值準備調查1、各項資產減值準備計提方法2、各項資產減值準備計提、沖銷、轉回的審批程序及執行情況3、各項資產減值準備計提、沖銷、轉回明細4、各項資產減值準備計提情況是否與公司資產質量狀況相符合的說明九、資產評估調查1、資產評估報告書十、應付款項調查1、應付賬款，應付賬款明細表、應付

6、款項賬齡分析表、應付賬款詢證函2、其他應付款，其他應付款明細表、其他應付款賬齡分析表3、預收賬款，預收賬款明細表、預收賬款賬齡分析表十一、收入調查1、公司實際采用的收入確認具體方法及其合規性說明2、公司銷售模式及其對公司收入確認的影響3、收入真實性分析調查4、收入截止性測試5、補貼收入的銀行收款單據，申請、批復及相關證明文件十二、成本調查1、生產成本核算方法2、主要產品或服務成本明細表3、結合公司生產經營情況、市場和同行業企業情況的成本合理性說明4、成本結轉及時性說明十三、費用調查1、廣告費，廣告費明細表2、廣告合同3、研發費用明細表4、利息費用明細表5、研發費用、利息費用資本化情況明細表及合

7、規性分析6、短期借款明細表7、借款合同8、財務費用明細表十四、非經常性損益調查1、非經常性損益明細表2、大額非經常性損益真實性說明3、非經常性損益占利潤總額比例及非經常性損益對公司財務狀況和經營成果的影響十五、股利分配政策調查1、股利分配政策2、公司最近兩年股利分配情況3、公司股份公開轉讓后股利分配政策十六、合并財務報表調查1、合并范圍及確定依據2、子公司會計政策、會計期間及為編制合并報表進行的調整情況3、合并會計報表抵消分錄十七、關聯交易調查1、公司股權結構圖2、關聯方及關聯方關系列表、主要關聯方的工商登記資料3、關聯方及關聯方關系列表4、主要關聯法人工商登記資料匯總5、關聯交易管理辦法6、關聯交易7、關聯交易統計表8、主要關聯方交易合同及會計憑證9、關聯方交易價格的確定方法及其公允性說明10、關聯方銷售或采購在公司銷售總額或采購總額中占比，關聯方交易產生的利潤占公司利潤總額的比重11、對關聯方應收、其他應收款項占公司應收、應付款項的比例十