1、精品文檔商業銀行理財業務審計監督辦法第一章總 則第一條 為加強對本行理財業務審計監督工作， 規范理財業務操作，防范業務風險，保障理財業務合規、有序地開展，依據商業銀行個人理財業務風險管理指引、 個人理財業務管理辦法及有關法律法規要求，結合本行實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱理財業務審計監督， 是指審計稽核部門依照相關制度規定， 對本行理財業務經營活動及內部控制的適當性、 合法性和有效性進行的監督和評價活動。第三條 本辦法適用于個人理財業務中理財產品 （計劃）所涉及的相關業務管理的審計監督活動。機構理財業務審計監督參照本辦法。第四條 審計稽核部門應當獨立于理財業務的經營管理， 不定期對理

2、財計劃的運營情況進行監督檢查和審計， 并直接向董事會、 監事會和高級管理層報告。第二章理財業務風險管理審計監督主要內容第五條理財業務的審計監督是以風險為導向，以理財業務主體、客體、參與機構為審計對象。第六條理財業務風險管理方面， 重點審計是否建立健全風險管理制度體系和完善的風險管理機構、是否落實了規章制度等。 理財業務風險管理主要涉及高級管理層、理財業務組織管理部門、 基層營銷管理機構三個層面。1 歡迎下載精品文檔（一）高級管理層該風險管理層具體為全面風險管理委員會、業務與產品創新委員會。審計監督主要內容包括：1. 全面風險管理委員會是否根據本行理財計劃的發展戰略、 資本實力和管理能力，審議理

3、財業務風險政策，確定理財業務風險敞口。2. 業務與產品創新委員會是否制定理財業務年度發展計劃， 并根據我行利率管理規定、 理財業務風險政策、 風險敞口以及產品評審流程規定進行理財產品的評審。（二）理財業務組織管理部門理財業務組織管理部門主要包括個人金融部、 金融市場部、授信審批部、風險管理部等。審計監督主要內容包括：1. 是否根據監管部門的要求及本行理財業務模式， 制定相關的理財業務管理辦法。2. 是否建立健全理財業務人員資格考核與認定、 繼續培訓、跟蹤評價、處罰和退出機制等管理制度。3. 理財業務管理部門是否配備必要的人員， 對本行理財業務人員的服務與操作規范進行內部檢查和監督。4. 是否制

4、定個人理財業務應急計劃， 并納入全行整體業務應急計劃體系之中，保證個人理財服務的連續性、有效性。5. 理財業務管理部門是否按照明確的職責權限開展本部門工作。（三）基層營銷管理機構基層營銷管理機構包括管轄支行、 非管轄支行及分理處等各級營業管理機構。審計監督主要內容包括：1. 是否組織落實理財產品的各項營銷管理工作， 并嚴格劃分個人理財業務人員與一般產品銷售和服務人員的工作范圍。2 歡迎下載精品文檔2. 是否建立健全內部控制機制、 落實各項理財業務制度要求， 及時根據總行理財管理模式調整工作內容與流程。3. 各級銷售機構是否建立理財業務重大事件預防、 預警機制，防范銷售風險。第三章理財產品業務環

5、節審計監督主要內容第七條個人理財產品（計劃）方面，重點審計產品研發、產品銷售、產品存續期間管理、投訴處理等業務環節。（一）產品研發1. 是否制定理財計劃或產品的研發設計工作流程， 制定內部審批程序，明確主要風險以及應采取的風險管理措施。2. 是否對理財計劃的資金成本與收益進行獨立測算； 是否存在銷售不能獨立測算或收益率為零或負值的理財計劃的現象。3. 是否存在設計無銷售市場分析預測、 無產品期限、無風險管控預案的理財產品現象； 是否存在以理財產品名義變相代銷境外基金或違反法律法規規定的其他境外投資理財產品現象。4. 對市場風險關聯度較大的理財產品， 是否設置市場風險監測指標，建立有效的市場風險

6、識別、計量、監測和控制體系。5. 理財計劃的宣傳介紹材料是否包含對產品風險的揭示。6. 理財業務的收費標準和收費方式， 是否在與客戶簽訂的合同中加以明示。7. 是否建立新產品風險的跟蹤評估制度。（二）產品銷售1. 理財業務人員是否具備從事理財業務的資格證書、相關法律法。3 歡迎下載精品文檔規、金融、財務等專業知識和技能。2. 理財產品銷售人員是否熟悉掌握產品內容及特性。3. 是否設立不同的客戶準入標準； 是否對客戶進行科學合理地分類，根據客戶的風險承受能力提供與其相適應的理財產品； 是否充分了解客戶并建立客戶資料檔案。4. 理財業務人員對客戶的評估報告， 是否報理財業務部門負責人或經其授權的業

7、務主管人員審核。5. 是否采取有效方式告知客戶重要信息； 簽訂合同時，是否明確約定與客戶聯絡和信息傳遞的方式， 明確相關信息的披露方式， 以及在信息傳遞過程中各方的責任。6. 銷售理財產品時，風險提示是否明確。7. 對于投資金額較大的客戶購買理財產品是否實行分級審批制度。8. 代理銷售其他金融機構的投資產品時， 是否對產品提供者的信用狀況、經營管理能力、市場投資能力和風險處置能力等進行評估，并明確界定雙方的權利與義務，劃分相關風險的承擔責任和轉移方式。9. 對于市場風險較大的理財產品， 理財業務人員是否存在主動向無相關交易經驗或經評估不適宜購買該產品的客戶推介或銷售該產品的現象。10. 理財產

8、品銷售人員是否按照中華人民共和國反洗錢法等有關規定，發現客戶有涉嫌洗錢， 惡意逃避稅收管理等違規違法行為的，及時向相關部門報告。11. 是否綜合分析所銷售的投資產品可能對客戶產生的影響，確定不同投資產品或理財計劃的銷售起點。4 歡迎下載精品文檔（三）產品存續期間管理1. 金融市場部及理財產品研發部門是否分別建立理財產品臺賬并定期對帳；是否在理財產品存續期間加強投資產品的監管。2. 根據國家政策的規定， 需要統一調整與客戶簽訂的收費標準和收費方式時，是否將有關情況及時告知客戶。3. 理財產品存續期間，發生重大收益波動、異常風險事件、重大產品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況時， 產品研發部門

9、是否及時報告行領導，必要時啟動風險應急處置預案。4. 理財產品研發部門是否定期向客戶提供其持有理財產品的對賬單，列明資產變動、收入和費用、期末資產估值等情況。5. 風險管理部門是否定期對全行存續的理財產品進行風險評估和分析，形成風險評估報告并提交業務與產品創新委員會。6. 理財產品研發部門是否能夠按季度向客戶提供理財產品各投資工具的財務報表、市場表現情況及相關資料。7. 理財產品研發部門是否在每款理財產品結束后30 個工作日內，整理形成該產品的全套業務資料，并形成獨立檔案，上報業務與產品創新委員會。8. 理財產品研發部門是否按季度對理財業務進行統計分析， 每一會計年度終了編制本年度理財業務報告。（四）投訴處理1. 投訴受理部門是否建立客戶投訴的快速反應機制， 將投訴情況及時與理財業務管理部門或產品研發部門溝通，共同協商處理辦法。2. 投訴受理部門是否對客戶投訴情況進行研究分析， 對于客戶投訴較多的理財產品， 是否及時通知理財產品管理部門制定有效的解決措施。5 歡迎下載精品文檔3. 對于頻繁被客戶投訴、投訴事實經查實的理財產品銷售人員，是否及時采取相應的處理措施。第四章理財業務審計監督結果的應用第八條 審計稽核部門根據審計結果及審計報告所反映的情況，針對理財業務存在問題的性質及嚴重程度， 可分別采取以下一項或多項措施：（一）就理財業務存在的問題可