1、外匯資本金結匯所得人民幣用途用途結論法規依據審核材料批準/審核機構審核要點注意事項一般用途匯綜發2008142號匯綜發201188號外商投資企業向銀行申請資本金結匯, 應當提交以下材料(基本材料):1) 外商投資企業外匯登記IC卡2) 資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函(格式見142號文附件1)3) 資本金結匯后的人民幣資金用途證明文件(詳見注意事項)4) 會計師事務所出具的最近一期驗資報告(須附外方出資情況詢證函的回函)5) 前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發票等相關憑證原件6) 加蓋結匯企業公章或財務印章的稅務部門網絡發票真偽查詢結果打印件。對于網上無法核驗的, 結

2、匯企業應提交稅務機關出具的發票真偽鑒別證明材料, 并加蓋企業公章或財務印章7) 銀行認為需要補充的其他材料銀行- 銀行根據上述材料認真審核外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金用途的真實性與合規性, 如發現各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的, 不得為該企業辦理相關業務。- 銀行應當嚴格審核外商投資企業申請資本金結匯時所提交的材料，及時將資本金結匯情況通過國家外匯管理局投資系統向外匯局反饋- 對于前一筆結匯發票等相關憑證, 銀行應當:- 審核加蓋結匯企業公章或財務印章的稅務部門網絡發票真偽查詢結果打印件, 同時登錄各地國稅、地稅網站予以核對并留存- 對于增值稅專用發票, 審核國稅局增值稅網上進

3、項發票認證結果清單- 對于增值稅普通發票, 審核國稅局網絡查詢結果清單- 對于營業稅發票, 審核地稅局網絡查詢結果清單- 對于網上無法核查的, 銀行憑企業提交的稅務機關出具的發票真偽鑒別證明材料辦理結匯- 支付命令函是指由企業或個人簽發, 銀行據以將結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令。- 證明文件包括商業合同或收款人出具的支付通知, 支付通知應含商業合同主要條款內容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業以資本金結匯所得人民幣資金償還人民幣貸款, 須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準的經營范圍內使用的說明。- 等值5萬美元(含)以下企業備用金結匯的, 企業無需提交第(3)、(5

4、)項文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。- 憑證原件指企業支付國家機關、事業單位等機構稅金、費用等資金, 可向銀行提供收據、繳款通知書和完稅憑證等相關憑證原件, 銀行應將此類結匯業務的相關信息按月逐筆上報所在地外匯局(格式見88號文附表1)- 對于發票, 銀行應將此類結匯業務的相關信息按月逐筆及時上報所在地外匯局(格式見88號文附表2)。股權投資除另有規定外(投資性公司個案核準), 結匯所得人民幣資金不得用于境內股權投資。匯發201145號匯綜發2008142號(向銀行提交基本材料申請資本金結匯)外商投資性公司的外匯出資管理部門- 經批準的股權投資類外商投資企業以其外匯資

5、本金、境內中資機構以資產變現賬戶內的外匯資金進行境內股權投資, 參照外商投資性公司的外匯出資管理原則辦理。-投資性公司參照投資性外商投資企業境內投資款劃撥的審批資本項目外匯操作規程(2007年版)- 書面申請(內容應包括：企業基本情況、所投資企業的股權結構、申請方企業的出資進度、本次注資金額、出資賬戶等)- 外匯登記證- 商務部門關于所投企業股權結構(成立或增資)的批復文件- 所投資企業的營業執照、批準證書- 申請之日出具的賬戶銀行對賬單，如以外債出資，應提供外債履約情況登記表(驗后返還)- 驗資報告(附詢證函回函、轉股收匯外資外匯登記證明)- 針對前述材料應當提供的補充說明材料, 如上一年度

6、外匯收支情況表審核報告企業所在地外管局支付土地出讓金(買地)可以但需經審核匯發201145號匯綜發2008142號深圳SAFE文 深圳市外管局關于商業銀行辦理外商投資企業外匯資本金結匯有關業務操作注意事項的通知房地產類外商投資企業向辦理結匯業務的銀行提交基本材料外, 仍需提交:- 國有建設用地出讓合同- 相應的非稅繳款通知單- 土地轉讓合同及政府出具的土地款收據銀行- 銀行審核合同、繳款通知單以及結匯支付財政專戶之間的一致性- 嚴格核查土地成交的電子監管號、合同號及成交日期, - 若通過拍賣方式從地方政府獲得土地, 須到國土資源部門的網站上查詢相關的土地成交公示。支付建房工程款可以但需經審核深

7、圳SAFE文除基本材料外, 仍需:- 非房地產企業的外商批準證書- 營業執照- 公司章程銀行- 非房地產企業的外商批準證書、營業執照及公司章程中, 列明從事與投資經營規模相適應的生產服務業、工業用地、工業廠房的房地產開發經營, 經查實其所得土地具體使用性質; - 若無涉嫌規避外資房地產企業商務部備案要求的, 可使用資本金結匯的人民幣支付保證金專用外匯賬戶不可以外商投資企業不得以外匯資本金結匯所得人民幣資金交付各類保證金保證金專用賬戶內資金不得結匯匯發201145號境內個人或機構(不含銀行)所在地外匯局保證金專用賬戶的- 收入范圍為”存入具有真實交易背景的保證金”- 支出范圍為”退回原劃入賬戶”

8、境內個人或機構(不含銀行)接受外商投資企業以外匯資本金交付的各類保證金, 可向所在地外匯局申請開立保證金專用外匯賬戶。支付買地競標的保證金不可以競標土地使用權通過保證類專用賬戶進行, 土地保證金賬戶內資金不得結匯匯發201145號同保證金專用外匯賬戶土地保證金專用賬戶的- 收入范圍為”存入以招標、拍賣、掛牌等方式轉讓土地使用權所收取的外匯保證金”- 支出范圍為”經所在地外匯局核準將原幣劃轉至外國投資者后續成立的外商投資企業外匯資本金賬戶、按原路徑匯出境外, 或者憑原劃出核準件劃回原外商投資企業的外匯資本金賬戶”買房子外商非房地產企業買自用房產可以, 非自用不可以, 外商房地產企業可以不分自用非

9、自用。匯發201145號匯綜發2008142號買基金不可以，有公司因此被處罰了！處罰理由理解: 不允許通過購買人民幣計價理財產品, 借助人民幣升值的途徑來獲利2006年12月, 廣東中科智擔保有限公司辦理2筆、合計750萬美元資本金結匯后, 將結匯所得5,863.65萬元人民幣購買基金, 違反了資本金結匯管理有關規定。外匯局依據中華人民共和國外匯管理條例對該公司做出處以罰款的行政處罰決定。 買信托不可以，應該與基金同理可證吧！買結構性理財產品不可以，應該與基金同理可證吧！償還已使用完畢的銀行貸款(含委托貸款)可以; 不可以償還未使用貸款匯發201145號深圳SAFE文向銀行提供:- 原貸款合同

10、(含委托貸款合同, 下同)- 與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發票- 貸款資金使用完畢的證明材料(i.e. 原貸款行出具的貸款發放對賬單)還人民幣貸款可以, 有前提: 貸款已提款; 貸款已經按照約定使用。同上同上還委托貸款不可以深圳SAFE文發放委托貸款/償還公司企業間借款(含第三方墊款)/償還轉貸予第三方的銀行借款不可以匯發201145號融資租賃公司參照非銀行金融機構（不含保險公司）外匯資本金結匯的核準- 書面申請- 結匯資金用途憑證或說明- 申請前一日自有外匯賬戶（含外資參股非銀行金融機構外匯資本金賬戶）與人民幣賬戶銀行對賬單- 最近一期外匯資本金驗資報告- 外匯局要求的其他材料

11、企業所在地外管局外國投資者專用外匯賬戶內資金結匯可以匯綜發2008137號向企業所在地外匯局申請核準, 提交下列材料:- 外國投資者本人或其委托他人提交的書面申請- 投資類賬戶內資金結匯應提供外商投資企業外匯登記IC卡- 銀行出具的最近能反映原外匯賬戶余額的對賬單或證明- 結匯所得人民幣資金用途的支付證明(如工程合同、財產購買合同和其它書面支付命令等)(驗原件)- 外國投資者委托境內個人或法人申請結匯的，應提供授權委托書及受托人的身份證明或營業執照- 針對前述材料應當提供的補充說明材料企業所在地外匯局- 通過有關材料審核賬戶開戶情況、到資情況、結匯用途、結匯幣種、金額等- 超過賬戶支出范圍、最

12、高限額和余額結匯申請的不予核準- 投資類賬戶資金結匯比照資本金賬戶實行支付結匯制度, 收購類、費用類、保證類賬戶資金結匯應直接向其指定的收款人進行支付, 不得留存于自身開立的人民幣賬戶- 賬戶內資金結匯須逐筆審核- 收購類、保證類賬戶內資金結匯用于收購境內中方股權或資產的, 應按外國投資者收購境內機構及個人股權(或資產)結匯操作規程辦理- 外國投資者以其境內專用外匯賬戶等合法境內外匯賬戶內資金支付購買境內企業中方股權的價款時, 應當先經外匯局核準將該筆資金劃轉給出讓股權的中方, 再由該中方申請開立資產變現專用賬戶予以保留現匯或申請結匯產權交易外匯資金托管及結算外匯賬戶可以匯綜發2008137號

13、向產權交易機構所在地外匯局申請核準, 提交下列材料:- 開戶申請人提交的書面申請書, 主要內容包括外國投資者基本情況、開戶銀行及賬戶、賬戶資金和用途等情況- 外國投資者對資金結匯事項的確認書- 三方簽訂的資金托管與結算格式合同- 相關主管部門關于該筆產權交易的批復文件- 針對前述材料應當提供的補充說明材料企業所在地外匯局- 需審核標準的托管合同和及賬戶內部管理制度是否存在可能造成外匯資金違規跨境流動或結匯的瑕疵、是否包含嚴格的風險防范措施- 賬戶的收入范圍為”外國投資者作為產權購買人參與競價匯入的外匯保證金; 受讓方外國投資者匯入的外匯轉讓對價款”- 賬戶的支出范圍為”產權交易完成后, 經分局

14、核準結匯并將結匯對價款支付給出讓方; 經分局核準, 將外匯保證金或外匯轉讓對價款劃入符合相關外匯管理規定的境內外匯賬戶; 競價未成功或產權交易未能最終完成, 經分局核準, 將外匯保證金或外匯轉讓對價款按原匯入路徑退回”- 賬戶資金的劃轉和結匯須逐筆經外匯局批準- 賬戶內資金不得用于抵押貸款資產變現賬戶可以匯發201145號匯綜發2008142號境內機構或個人將資產變現專用外匯賬戶資金結匯的，應當按照支付結匯制度的有關要求，持以下材料直接向銀行申請辦理:- 結匯所得人民幣資金的支付命令函(格式見142號文附件3）- 結匯后的人民幣資金用途證明文件- 前一筆資金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外

15、支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見142號文附件4）和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的復印件境內個人可憑相應資產變現收入完稅憑證向銀行申請辦理資產變現賬戶資金結匯; 以結匯所得人民幣支付本次資產變現收入稅款的, 可直接憑繳稅通知書辦理結匯, 無需完稅憑證資產變現專用外匯賬戶的開立及資金入賬應當經所在地外匯局根據相關規定核準銀行憑外匯局出具的核準件辦理相應業務。境內機構或個人向外國投資者轉讓所持境內企業股份或權益而收取的外匯購買對價（以下簡稱“股權轉讓對價”），應當通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬及結匯。匯綜發【2008】142號文件附件附件1外商投資企業資本金結匯支付命令函_銀

16、行: 本次資本金賬戶外匯資金結匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請貴行按照以下路徑劃轉結匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途 合計 注：支付資金用途填寫時，先填寫大類（存貨、固定資產、無形資產、其他等），再填寫具體的開支內容。本公司承諾此次申請資本金結匯的外匯資金已辦理驗資，其使用完全符合經批準的經營范圍和申報用途。如擅自改變結匯資金用途，依照中華人民共和國外匯管理條例及相關法規，本公司及其法定代表人將承擔改變結匯資金用途的法律責任。附件2上次資本金結匯所得人民幣資金使用情況明細清單_銀行:本公司承諾以下提供的信息真實、完整:本公司上次資本金賬戶資金結匯金

17、額為 （美元、港元、歐元、日元等）,結匯所得人民幣資金 元。實際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途備注合計注：支付資金用途：先填寫大類（存貨、固定資產、無形資產、其他等），再填寫具體的開支內容。本公司知悉，如果上次資本金結匯不符合相關要求的，貴行不得為本公司辦理資本金賬戶新的外匯資金結匯手續。_公司(蓋章 年 月 日附件3資產變現專用外匯賬戶資金支付命令函_銀行:本次資產變現專用外匯賬戶資金結匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請貴行按照以下路徑劃轉結匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途合計注：支付資金用途填寫時，先填寫大類（存貨、固定資產、無形資產、其他等），再填寫具體的開支內容。 本機構（個人）承諾此次申請資產變現專用外匯賬戶資金結匯所得人民幣資金的使用完全符合申報用途。如擅自改變結匯資金用途，依照中華人民共和國外匯管理條例及相關法規，本機構（個人）將承擔改變結匯資金用途的法律責任。 _機構（個人）(蓋章) 年 月 日附件4上次資產變現