1、審計法律部管理變革參閱文件之七首創集團內部審計檔案管理辦法 第一條 為了規范集團內部審計檔案的管理工作，保證內部審計檔案的質量，發揮內部審計檔案的作用，根據中華人民共和國檔案法和北京首都創業集團有限公司關于內部審計工作的規定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內部審計檔案，是指集團審計部門在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。 集團內部審計檔案是集團檔案的重要組成部分。 第三條 本辦法所稱內部審計檔案工作，是指集團審計部門建立審計檔案并進行收集、整理、保管、利用、編研、統計、鑒定和移交的活動。 第四條 集團內部審計檔案工作實行統

2、一領導、分級管理的原則。集團審計部主管集團的內部審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的監督和指導；集團下屬公司的內部審計檔案工作，接受集團審計部和同級檔案行政管理部門的監督和指導。 第五條 集團審計法律部和下屬公司內部審計機構應當配備兼職檔案工作人員負責本單位的內部審計檔案工作。 第六條 集團內部審計機構和檔案工作人員的職責是： （一）貫徹執行國家檔案工作法律、法規，擬定集團內部審計檔案工作規章制度； （二）對本單位內部審計文件材料的立卷和歸檔工作進行監督和指導； （三）按照國家有關規定，做好內部審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研和統計工作； （四）定期對本單位庫存內部審計檔案進行鑒

3、定，如期移交應由同級檔案管理部門保管的審計檔案； （五）監督和指導下屬公司的內部審計檔案工作； （六）開展內部審計檔案工作的檢查、總結、培訓、研究等活動。 第七條 集團內部審計檔案的建立實行審計組負責制。 第八條 應歸入項目審計檔案的文件材料是： （一）立項性文件材料，如審計通知書、審計實施方案； （二）證明性文件材料，如審計證據（含承諾書）、審計工作底稿； （三）結論性文件材料，如審計報告、審定審計報告的會議紀要、審計報告征求意見書、復核意見書、審計意見書； （四）其他備查文件材料。 第九條 集團內部審計文件材料按審計項目立卷，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個

4、卷。跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。 第十條 集團內部審計案卷內文件材料按結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進行排列。 結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度進行排列。 證明性文件材料，按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應的順序排列。 立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。 其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。 第十一條 集團內部審計案卷內的每份或者每組文件之間的排列規則是： （一）正件在前，附件在后； （二）定稿在前，修改稿在后； （三）批

5、復在前，請示在后； （四）批示在前，報告在后； （五）重要文件在前，次要文件在后； （六）匯總性文件在前，基礎性文件在后。 第十二條 審計組確定的立卷責任人應當及時收集審計項目的文件材料；審計終結后，立卷責任人對審計項目形成的全部文件材料按立卷方法和規則進行歸類整理，經審計組組長復查，并經集團檔案管理機構或者檔案工作人員檢查后，依照有關規定進行編目和裝訂。 第十三條 集團內部審計項目案卷的歸檔，應當以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年4月底。 第十四條 集團審計部門應當根據審計項目案卷的保存價值確定保管期限。 第十五條 集團內部審計檔案在劃定保管期限的基礎上，應

6、當采用“年度組織機構保管期限審計類別”的方法排列和編目。審計案卷排列方法應當統一，前后保持一致，不可任意變動。 第十六條 集團內部審計檔案的密級及其保密期限，按卷內文件的最高密級及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關規定作出標識。 第十七條 集團內部審計部門應當按照國家有關規定配備必要的設備，建立健全內部審計檔案保管制度，定期對內部審計檔案保管情況進行檢查，確保內部審計檔案的安全。 第十八條 集團內部審計部門應當建立科學的管理制度，采取先進技術，編制適用的檢索工具和參考材料，加強內部審計檔案信息化管理，積極開展內部審計檔案的利用工作。 第十九條 借閱內部審計檔案，僅限定在集團內部審計部門內部，外部單位和部門不得查閱，但有特殊情況需要查閱內部審計檔案或者要求出具內部審計檔案證明的，須經集團主管領導批準。 第二十條 集團內部審計部門應當按照有關規定向檔案管理機構移交內部審計檔案。 第二十一條 集團內部審計部門應當及時對本單位內部審計檔案收進、移出、保管、利用等情況進行統計與分析。 第二十二條 對損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉賣、擅自提供內部審計檔案者或者因玩忽職守造成內部審計檔案損失的檔案工作人員，由集團相