1、第七章 信用證業(yè)務(wù)流程信用證按照付款方式分類有即期和遠(yuǎn)期，本章就國際貿(mào)易中最常見的即期信用證的一般業(yè)務(wù)流程作簡單介紹。第一節(jié) 即期信用證結(jié)算的一般流程圖1即期信用證結(jié)算的一般流程1交易雙方簽訂進(jìn)出口合同，約定采用即期信用證方式結(jié)算貨款。2開證人填具開證申請書，交納押金（開證保證金）或提供擔(dān)保，要開證行開立信用證。3開證行根據(jù)開證申請書開出以出口商為受益人的信用證，并寄送通知行。4通知行核對密押或印鑒無誤后，通知受益人信用證已開到。5受益人審證確認(rèn)無異議后，根據(jù)信用證規(guī)定對進(jìn)口商發(fā)運(yùn)貨物（若對信用證的內(nèi)容持有異議，可提出修改要求）。6受益人開立匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)等在信用證規(guī)定的期限內(nèi)送議付行辦理

2、議付。7議付行根據(jù)信用證條款審核單據(jù)無誤后，向受益人議付貨款。8議付行將匯票與貨運(yùn)單據(jù)等寄交開證行或其指定的付款行，索償墊付款項(xiàng)。9開證行或付款行核對單據(jù)等無誤后，向議付行付款。10開證行通知開證人驗(yàn)單付款。11開證人驗(yàn)單無誤后，向開證行付款取得貨運(yùn)單據(jù)，用以接收貨物。第二節(jié) 即期信用證在進(jìn)口貿(mào)易中的應(yīng)用進(jìn)口貿(mào)易中采用信用證方式對外支付貨款，也就是說的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)。進(jìn)口開證業(yè)務(wù)主要有開立信用證、修改信用證與對外付款三個(gè)基本環(huán)節(jié)。一、開立信用證作為開證申請人，進(jìn)口商必須根據(jù)合同規(guī)定向銀行要求開立信用證。由于開證行是信用證的第付款人，所以開證行必須嚴(yán)格依據(jù)進(jìn)口商遞交的開證申請書，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地

3、開出信用證。（一）開證申請人申請開證在這個(gè)業(yè)務(wù)程序中，開證申請人有兩個(gè)主要的業(yè)務(wù)內(nèi)容：按合同規(guī)定填寫進(jìn)口開證申請書與按銀行規(guī)定交納押金或提供必要的擔(dān)保。1進(jìn)口開證申請書開證申請書是進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口合同要求進(jìn)口地銀行（開證行）開立信用證的申請書，它是銀行開立信用證的原始依據(jù)。進(jìn)口商要向銀行遞交進(jìn)口合同的副本以及所需附件，如進(jìn)口許可證等，并根據(jù)銀行規(guī)定的統(tǒng)開證申請格式，填寫申請書式三份。開證申請書主要包括正面和背面兩部分內(nèi)容，正面是開證人對信用證的要求，即開證申請人按照買賣合同要求在信用證上列明的條款，背面是開證人對開證行的聲明，用以明確雙方的責(zé)任。2交納押金或提供必要的擔(dān)保及開證手續(xù)費(fèi)開證押金也就

4、是開證保證金，按照國際貿(mào)易的習(xí)慣做法，除非開證行對開證人有授信額度，開證人向銀行申請開立信用證時(shí)，應(yīng)向銀行交付相當(dāng)于信用證金額一定比例的保證金作為開證的條件，以保障銀行資金的安全，降低開證行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。開證人可以以現(xiàn)金、動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)作為保證金，有時(shí)也可以請求第三者作擔(dān)保，若開證人破產(chǎn)或逃避債務(wù)，不能付款贖單，銀行可以向擔(dān)保人索取賠償。另外，進(jìn)口人在申請開證時(shí)，必須按規(guī)定支付一定金額的開證手續(xù)費(fèi)。（二）開證行開證開證行的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有以下幾方面。1審核進(jìn)口商申請開證的資格條件銀行審核的內(nèi)容有兩方面：一是進(jìn)口商是否具備獲準(zhǔn)經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的法人資格，是否有足夠的現(xiàn)匯資金或批準(zhǔn)的外匯用匯計(jì)劃等；二

5、是進(jìn)口的商品若屬于國家限制進(jìn)口的，是否有有關(guān)部門的批文或進(jìn)口許可證，且批文或許可證的有效期、商品名稱及數(shù)量等內(nèi)容是否與開證申請書所列的有關(guān)內(nèi)容一致。2審核進(jìn)口開證申請書及進(jìn)口合同這是保障開證行利益的一項(xiàng)重要工作，主要是審核信用證真實(shí)性、申請書表面是否完整以及申請書表面是否有前后矛盾的地方。信用證開立應(yīng)具有真實(shí)貿(mào)易基礎(chǔ)。銀行雖然只負(fù)責(zé)審核信用證表面真實(shí)性，但也應(yīng)對照合同仔細(xì)進(jìn)行審查。3選擇通知行開證行可根據(jù)各自的代理行使用原則擇定適當(dāng)?shù)拇硇袨橥ㄖ?。我國銀行應(yīng)按國別政策和代理行政策擇定通知行。4繕打信用證開證申請人具備開證條件，所提交的開證申請書審核無誤，押金或擔(dān)保等手續(xù)辦妥后，開證行即可辦理

6、開立信用證。信用證繕打完畢經(jīng)復(fù)核無誤由銀行有權(quán)人簽字后，即可發(fā)往國外通知行。通常信用證副本一份銀行自存，一份留交開證申請人。我國銀行在進(jìn)口結(jié)算業(yè)務(wù)中一般不開立可轉(zhuǎn)讓信用證。我國銀行開出信用證原則上不同意其他第三者銀行加具保兌。二、修改信用證開證行開出的信用證經(jīng)通知行通知受益人，受益人會(huì)根據(jù)交易合同的規(guī)定，對信用證條款及其他內(nèi)容進(jìn)行全面審核，以確定是否接受或哪些條款需要修改，即受益人提出修改要求；但這類修改只有買方（開證申請人）有權(quán)決定是否接受修改信用證。另外，開證申請人也可能因改變計(jì)劃而主動(dòng)向開證行提出修改信用證的要求；但這類修改若屬于不可撤銷信用證項(xiàng)下，必須要征得受益人的同意，即只有賣方（受

7、益人）有權(quán)決定是否接受信用證修改。三、對外付款這個(gè)過程又稱審單付匯，即開證行與開證申請人對所收到的索償通知、寄來的單據(jù)等按信用證條款審核無誤后，由開證行對外付款，即對外償付，同時(shí)開證申請人向開證行付款贖取單據(jù)。（一）開證行審單和付款信用證是開證行有條件的付款承諾，因此在決定付款前，開證行要確定這個(gè)承諾付款的條件是否成立，即受益人通過議付行交來的單據(jù)是否符合信用證中的規(guī)定，是否符合UCP600與ISBP745的相關(guān)規(guī)定，以做出付款或拒付的決定。（二）開證申請人審單及付款贖單開證申請行履行償付責(zé)任后，應(yīng)即繕制信用證單據(jù)通知書，向開證申請人提示單據(jù)，開證人審單無誤后付款贖單。開證申請人對銀行轉(zhuǎn)交的單

8、據(jù)有權(quán)進(jìn)行審核，確定其是否符合信用證要求，以決定是否接受。第二節(jié) 即期信用證在出口貿(mào)易中的應(yīng)用一、通知信用證（一）催證催證，即催促進(jìn)口商開立信用證，是指出口商通知或催促國外進(jìn)口商按照合同要求，迅速通過銀行將信用證開來，以便出口商能將貨物及時(shí)裝運(yùn)。催證并非信用證項(xiàng)下所必有的程序，一般由出口商根據(jù)情況決定是否采用。如果買方超過約定期限未開證或賣方因特殊情況需提前裝運(yùn)，可去函電催證。（二）通知信用證通知信用證是出口地銀行在收到境外銀行開來的信用證后，向企業(yè)發(fā)出通知的一種服務(wù)業(yè)務(wù)。通常包括核對密押或印鑒、登記歸檔、發(fā)出通知等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。1核對密押或印鑒這是通知行介入信用證出口結(jié)算業(yè)務(wù)的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也稱受

9、理，即通知行在收到國外開證行開來的信用證后，核對密押或印鑒。根據(jù)慣例，如通知行決定不通知信用證，必須不延誤地告知開證行；如通知行決定通知信用證，必須認(rèn)真審核信用證表面的真實(shí)性。證明信用證真實(shí)性的辦法就是核對密押或印鑒。如通知行與開證行無密押關(guān)系，可請與開證行有密押關(guān)系的第三家銀行代為證實(shí)。2登記歸檔在核對密押或印鑒無誤后，通知行應(yīng)立即對來證進(jìn)行登記歸檔，以便利后續(xù)工作，防范遺漏。3通知受益人通知行受理國外來證后，應(yīng)在1-2個(gè)工作日內(nèi)將信用證審核完畢，然后制作信用證通知書通知出口商。通知行可按規(guī)定費(fèi)率和信用證所載條款向受益人或開證人收取通知費(fèi)，通知費(fèi)用包括通知費(fèi)、委托費(fèi)、委托確認(rèn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、郵寄

10、費(fèi)以及其他費(fèi)用，視具體情況收取有關(guān)費(fèi)用。二、審核與修改信用證審證是信用證出口結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要工作，目的在于確定信用證是否可以接受或哪些條款需要修改。雖然通知行只負(fù)責(zé)核對信用證的真實(shí)性并進(jìn)行通知，并無審核信用證的義務(wù)，國外通知行般也不審證，但是實(shí)務(wù)中我國通知行往往為了國家或受益人的利益而銀企合作，共同審核信用證，只是各自審核的側(cè)重點(diǎn)有所不同。（一）通知行審核信用證銀行主要根據(jù)國際慣例和國家政策，負(fù)責(zé)對信用證的可靠性、有效性和安全性進(jìn)行審查。審核時(shí)，若發(fā)現(xiàn)有問題的條款應(yīng)隨即加列批注文句，以提醒出口商注意。銀行審核完畢后，在信用證正本右下角空白地方手簽經(jīng)辦人的姓名，或?qū)徍藷o誤后，加蓋證實(shí)書印戳，再交

11、給出口商進(jìn)行審查。（二）出口商審核信用證出口商主要審核信用證與合同的一致性、信用證條款的可接受性以及價(jià)格條款的完整性等，看其是否影響到收匯。出口商審證時(shí)必須注意要全面細(xì)致，對信用證中的文字無一遺漏，若有疑問，均須向國外提出詢問并得到確認(rèn)。（三）信用證審核結(jié)果審證工作必須及時(shí)和全面。根據(jù)國際慣例，信用證的審核時(shí)間為5天。審核后，可以接受的，受益人按合同和信用證條款備貨履約；不同意接受的，受益人應(yīng)在收到信用證通知書之日起3天內(nèi)以書面形式告知通知行，并說明拒受理由；需要修改的，受益人通過通知行向開證行或開證申請人提出修改要求。（四）修改信用證修改信用證簡稱改證，即信用證經(jīng)審核后，若發(fā)現(xiàn)其中有不能接受

12、或難以做到的條款或要求時(shí)，受益人及時(shí)用電報(bào)或電傳等電信形式通知開證行要求對原信用證條款加以修改。三、出口商制單與審單單據(jù)在信用證業(yè)務(wù)中有著極為重要的地位，是銀行辦理結(jié)算的主要依據(jù)。如果出口商提交的單據(jù)與信用證中的條款不符或單據(jù)之間不一致，索匯時(shí)就可能遭到開證行的拒付。（一）制單制單是指不同種類單據(jù)的繕制和簽署。出口商發(fā)運(yùn)貨物后，必須立即著手制單工作，如各類發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、匯票及商檢證書等，以各結(jié)匯。制單工作要求必須做到正確、完整、及時(shí)，單據(jù)要簡明、整潔。信用證項(xiàng)下繕制單據(jù)的基本原則是單據(jù)與信用證規(guī)定的條件相符，做到單據(jù)的種類、份數(shù)與內(nèi)容等與信用證條款的要求相符，單據(jù)與單據(jù)之間要嚴(yán)格一致，即

13、單證一致與單單一致。但考慮到出口商的合同責(zé)任，為避免開證行付款后進(jìn)口商根據(jù)合同向出口商索賠，出口商也必須重視單貨一致、單同一致，保證單據(jù)對商品描述與實(shí)物相一致，單據(jù)的種類、份數(shù)與內(nèi)容等與合同要求相一致。（二）審單審單即預(yù)審單據(jù)，對已繕制的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核和審查。這是出口商議付前最關(guān)鍵的工作環(huán)節(jié)，是保證安全收匯的最重要的工作。審單也是出口商和銀行的共同責(zé)任。出口商制單完畢后，根據(jù)信用證的規(guī)定和要求先對所繕制的單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，然后交銀行再進(jìn)行審核。兩次審單都必須本著嚴(yán)格符合的原則，注意保證單證一致與單單一致。四、交單付款出口商出口貨物后必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向被指定銀行提交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，經(jīng)銀行審核單據(jù)后，根據(jù)信用證條款辦理付款。（一）交單交單是指受益人或出口商根據(jù)信用證或合同規(guī)定，以及有關(guān)國際慣例要求，在全部單據(jù)備妥后填寫信用證交單申請書，向被指定銀行或議付行提交單據(jù)，申請付款。（二）付款行審核單據(jù)和付款付款行審核單據(jù)是依據(jù)國際慣例要求，以信用證條款為標(biāo)準(zhǔn)，對受益人提交的單據(jù)進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，以決定是否對其付款。按審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)規(guī)定，銀行必須合理謹(jǐn)慎地審核信用證的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符；