1、銀行存款審計應執行的審計程序一、對銀行存款審計應執行的實質性測試程序：1、核對總賬與日記賬的賬簿記錄是否相符；2、編制或獲取銀行存款余額調節表，同時函證銀行存款。二、在審易軟件上銀行存款的分析性復核過程銀行存款的分析性復核過程審計步驟操作提示審閱摘要欄與金額欄，檢查銀行存款收支業務是否合法選銀行存款科目對其摘要進行匯總分析審閱對應科目欄，檢查銀行存款收付會計處理的正確性對銀行存款借貸方的科目進行分析審閱銀行存款日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒日期記賬，以掩飾某些問題的情況查閱銀行日記賬向銀行發詢問函填制詢證函對應收賬款進行審計時應執行以下程序:1、編制或獲取應收賬款明細表，與報表核對；2、編

2、制或獲取應收賬款賬齡分析表；3、實施應收賬款的分析性復核；4、函證應收賬款；5、審核未函證的2、進行應收賬款；6、所有權測試。、應收賬款在審計軟件上的分析性復核過程審計步驟操作提示取得應收賬款明細表，復核其加計數是否準利用余額表，查詢應收賬款各月的發生額和余確，并與報表有關項目進行核對額對本年各月應收賬款與相關資料進行分析、對比對各月應收賬款的借方發生額進行趨勢分析檢查應收賬款會計處理是否止確對應收賬款對方科目進行分析抽取應收賬款進行函證打開輔助賬，科目選應收賬款，利用函證工具生成詢證函取得或編制應收賬款賬齡分析表利用賬齡工具，生成應收賬款的賬齡分析表完成應收賬款審定表應收賬款工作底稿平臺對主

3、營業務收入進行審計時應執行以下程序:1、編制或獲取主營業務收入明細表，并進行帳表核對;主營業務收入的分析性復核，分析各月收入與年度預算或以前年度的差距；3、審查主營業務收入確認的正確性，根據企業會計準則第14號一一收入從以下五個方面進行審查：一是企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；二是企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；三是收入的金額能夠可靠地計量；四是相關的經濟利益很可能流入企業；五是相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。4、審查銷售退回、折扣和折讓的處理是否正確。5、利用對方科目抽查主營業務收入賬務處理的正確性。、主營業務收入在

4、審計軟件上的分析性復核過程審計步驟操作提示取得主營業務收入明細表，復核其加計數是否準確，并與報表有關項目進行核對利用余額表，查詢主營業務收入各月的發生額和余額主營業務收入復核性分析對各月主營業務收入進行趨勢分析進行各月收入成本率分析將成本與收入進行對比分析抽查大額的收入利用查詢工具，查詢“主營業務收入”大于XX元的憑證（其起點金額視被審單位業務情況確定）對收入發生進行抽樣檢查用PPS抽樣，對所有收入廣泛抽查（抽樣參數自定）檢查收入的來源利用對方科目分析工具,檢查主營業務收入的生成是否為正常業務交易結果完成主營業務收入審定表主營業務收入工作底稿平臺管理費用的審計、對管理費用審計時應執行的程序：1

5、 、獲取或編制管理費用明細表；2 、檢查其明細項目的設置是否符合規定的合適內容與范圍;3 、將本期、上期管理費用各明細項目做對比分析，必要時比較年內各月管理費用，對有重大波動和異常情況的項目應查明原因，必要時作適當處理；4 、選擇管理費用中數額較大，以及本期與上期相比變化異常的項目追查至原始憑證;5、審查管理費用在會計報表的披露是否恰當。、管理費用在審計軟件上的分析性復核過程審計步驟操作提示狀取或編制管理費用明細表，復核其加計數是否準確，并與報表有關項目進行核對利用余額表，選取管理費用科目，科目級次為全部將本年各月的管理費用進行比較，后尢重大波動或異常項目情況利用科目趨勢分析，選取管理費用科目，對各月管理費用出圖分析檢查管理費用的開支范圍是否符合國家有關法律法規的規定利用摘要匯總分析，對與管理費用發生的有關摘要進行匯總分析檢查費用開支是否超過規定標準，檢查業務招待費等是否按企業財務制度中規定的支付利用科目對比分析，將管理費用中業務招待費