1、工程審計年度工作總結前段時間對一個工程項目進行審計， 在審計中發現的問題比較多，主要有工 程完工時間不及時、設備采購不按規定時間到貨、 設備質量與合同約定不符、預 算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續 及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單， 一個幾個億的項目，工程 簽證就達 30%30%（ 1.81.8 億）還多，有些單項項目簽證比原預算多 120%120%。工地解釋 原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所 以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。我們在審查時發現， 由于沒有對項目實行事中監督， 即是對施工現場監

2、管不 到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實， 在工程簽證中主要問題的是隱蔽工 程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中， 業主與承包商就需要調整 或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材 料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性?？傊谶M行工程項目審計時應重注意發下問題：1 1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從 源頭開始規范，才能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：1審查工程項目招投標程序是否按公司規定、 是否合規、合法，其過程是否 按照公開、公平、公正”勺原則進行。2審查有無

3、應實行招投標的項目而未招投標， 有無為了逃避招投標或鉆招投 標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。3審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。4審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資 質，采取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。2 2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批； 單項工程預算編制是否真實、 準確，包括工 程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規， 選用是否恰當。3 3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、 監理工程師的簽字蓋章。簽證在

4、簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等 多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致 等是審核的重要內容。4 4、注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽 證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工 程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規 范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。5 5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價 格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將審查合同設備清單及財務 結算發票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如

5、果屬于業主直接采 購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否 包括安裝費、調試費及附件、配件等。6 6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。 對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對 比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定 額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作 外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。7 7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別 確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質 等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款 是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等； 最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范