1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告課程名稱： 審計(jì)實(shí)訓(xùn) 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目： 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 實(shí)驗(yàn)類型：綜合性 設(shè)計(jì)性 驗(yàn)證性專業(yè)班別： 大大 姓 名： 學(xué) 號(hào)： 實(shí)驗(yàn)課室： 厚德樓B404 指導(dǎo)教師： 楊勇 實(shí)驗(yàn)日期： 2012.10.24 廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處 制 一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是 否小組成員：實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本章實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，掌握針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施；掌握進(jìn)一步審計(jì)程序的含義、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間及范圍的含義；掌握控制測(cè)試的概念、內(nèi)容和前提；熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)所考慮的因素；掌握實(shí)質(zhì)性程序的概念和內(nèi)容；熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)質(zhì)性程序

2、的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)所考慮的因素。實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計(jì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，電腦，審計(jì)學(xué)課本等。實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟）：本章節(jié)的實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容如下：（一）、主要的控制測(cè)試工作底稿1、銷售與收款循環(huán) 2、采購(gòu)與付款循環(huán) 3、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán) 4、籌資與投資循環(huán) （二）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)訓(xùn)1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體應(yīng)對(duì) 2、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序性質(zhì) 3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間 4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 （三）、控制測(cè)試實(shí)訓(xùn)1、控制測(cè)試控制測(cè)試的必要性2、控制測(cè)試控制測(cè)試的性質(zhì) 3、控制測(cè)試控制測(cè)試的時(shí)間12 4、控制測(cè)試控制測(cè)試的范圍 （四）、實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵱?xùn)1

3、、實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序的性質(zhì)12 2、實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序的時(shí)間 3、實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序的范圍二、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)總結(jié)（包括實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、實(shí)驗(yàn)結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這一章節(jié)的學(xué)習(xí)，我再一次深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的進(jìn)一步審計(jì)程序相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序而言，是指CPA針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額列報(bào)（包括披露）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，包括進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、和范圍，其中進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的。進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括通過實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以

4、發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)；進(jìn)一步審計(jì)程序的類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。其中，進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)考慮下列因素： （1）風(fēng)險(xiǎn)的重要性。是指風(fēng)險(xiǎn)造成的后果的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)的后果越嚴(yán)重，就越需要關(guān)注和重視。 （2）重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。 （3）涉及的各類交易、賬戶余額、和列報(bào)的特征。 （4）被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。 （5）CPA是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。控制測(cè)試是指測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。控制測(cè)試并非在任何情況下都需要實(shí)施。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：（1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效

5、的；（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。另外，實(shí)質(zhì)性程序是指CPA針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。包括對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試及實(shí)質(zhì)性分析程序。 對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一種判斷，可能無(wú)法識(shí)別所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，CPA都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。以上是我通過本章實(shí)訓(xùn)再次得到的總結(jié)和體會(huì)。對(duì)實(shí)驗(yàn)的自我評(píng)價(jià)：通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這一章節(jié)的學(xué)習(xí)，我再一次基本掌握了針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施；全面了解了進(jìn)一步審計(jì)程序的含義、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間及范圍的含義；同時(shí)也了解和基本掌握控制測(cè)試的概念、內(nèi)容和前提。除此之外，我還通過再一次的重溫，熟悉了注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)所考慮的因素；并且掌握了實(shí)質(zhì)性程序的概念和內(nèi)容。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這一個(gè)章節(jié)和上一個(gè)章節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是息息相關(guān)的，可以說(shuō)是緊密聯(lián)系在一起。其實(shí)我個(gè)人覺得應(yīng)該把這兩個(gè)章節(jié)整合在一起學(xué)習(xí)，不應(yīng)該分開來(lái)授課的。這樣的話會(huì)學(xué)的比較系統(tǒng)一些。指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)： 該