1、財務會計制度范文三：總則第一條 為加強企業財務管理 , 根據中華人民共和國會計法、 中小企業財務制度、新企業會計準則及其他相關法律法規 , 并結合本公司具體情況 , 為進一步發揮財務管理工作在公司運營管理 和提高經濟效益中的功效 , 特制定本制度 .第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上 嚴格執行財經法紀 , 旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高 企業綜合管理水平 ,加速踐行現代企業管理制度 . 財務管理工作中要 貫徹“勤儉辦企業”的方針 ,主體上,服務于各項戰略制度 ; 細節中, 勤儉節約、高效務實 ,在企業經營過程中及時提出合理化建議 , 把控運 營監控, 降低費用

2、消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資 .一、財務機構與會計人員第三條 公司設置財務部 , 并設置主辦會計、成本會計和出納等會 計崗位 .第四條 財務部的職能：（一）貫徹執行會計法及國家有關各項法規和規章制度 ;（二）建立健全財務管理中的各種規章制度 , 配合企業年度目標任 務的制訂與分解 ,編制并下達企業年度財務計劃 , 編制并上報企業年 度財務預算 ,指導企業各部門的財務活動 . 參與經營核算管理 ,反映、 監督財務計劃的執行情況 , 自行檢查監督財務紀律 ;（三）積極為經營管理提供服務 , 向總經理上報各項基于財務籌劃 的合理化建議 , 促進本公司取得更好的經濟效益 ;（四）負責企業的財務管

3、理、資金籌集、調撥和融通 , 制定資金使 用管理辦法 , 合理控制使用資金 ;（五）負責成本核算管理工作 ,建立成本核算管理體制 , 制定成本 管理和考核辦法 , 及時探索降低目標成本的途徑和方法 .（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯系 ,協調部門關系 ,指導 各部門財務數據填制的規范化、標準化、制度化 , 解釋財務制度中涉 及到具體業務部門的操作細節 , 提高經營管理效率 ;（七）對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通 , 配 合相關部門的監督檢查工作 ,主動提供有關資料 , 如實反映情況 ;（八）完成公司交給的其他工作 .第五條 主辦會計崗位職責：（一）按照國家相關的會計制度規

4、定 ,記賬、報賬,做到手續完備 , 數字準確,賬目清楚, 傳遞及時;（二）堅持經濟效益原則 ,定期檢查 ,分析公司財務相關指標的執 行情況,挖掘增收節支潛力 , 考核資金使用效率 ,及時向總經理提（一）貫徹執行會計法及國家有關各項法規和規章制度 ;（二）建立健全財務管理中的各種規章制度 , 配合企業年度目標任 務的制訂與分解 ,編制并下達企業年度財務計劃 , 編制并上報企業年 度財務預算 ,指導企業各部門的財務活動 . 參與經營核算管理 ,反映、 監督財務計劃的執行情況 , 自行檢查監督財務紀律 ;（三）積極為經營管理提供服務 , 向總經理上報各項基于財務籌劃 的合理化建議 , 促進本公司取得

5、更好的經濟效益 ;（四）負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通 , 制定資金使 用管理辦法 , 合理控制使用資金 ;（五）負責成本核算管理工作 ,建立成本核算管理體制 , 制定成本 管理和考核辦法 , 及時探索降低目標成本的途徑和方法 .（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯系 ,協調部門關系 ,指導 各部門財務數據填制的規范化、標準化、制度化 , 解釋財務制度中涉 及到具體業務部門的操作細節 , 提高經營管理效率 ;（七）對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通 , 配 合相關部門的監督檢查工作 ,主動提供有關資料 , 如實反映情況 ;（八）完成公司交給的其他工作 .第五條 主辦會計

6、崗位職責：（一）按照國家相關的會計制度規定 ,記賬、報賬,做到手續完備 , 數字準確,賬目清楚, 傳遞及時;（二）堅持經濟效益原則 ,定期檢查 ,分析公司財務相關指標的執 行情況,挖掘增收節支潛力 , 考核資金使用效率 ,及時向總經理提出合 理化建議 , 做好公司財務管理工作 ;（三）妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料 , 建立健全 財務管理中的各種規章制度 ,制定財務計劃 , 參與監督監督財務計劃 的執行情況.負責企業的財務管理、 資金籌集、調撥和融通 ,積極與其 他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯系 ;（四）完成上級交辦的其他工作 .第六條 成本會計崗位職責：（一）相關成本項目憑

7、證、賬簿的編制 ,如, 原材料、產成品等 ;（二）進行產品成本分析 ,編制成本報表 , 參與項目生產管理 ;（三）規范監督公司材料領用情況 ,復核監督倉庫期末盤點 , 監督 相關資產的安全與完整 ;（四）對職責范圍內的會計資料的整理、保管 , 為規范公司成本核 算流程, 提供建議方法解決方案 ;（五）完成上級交辦的其他工作 .第七條 出納崗位職責：（一）嚴格執行國務院現行的現金管理辦法 , 對本公司現金管 理制度提出合理化建議 ;（二）認真執行庫存現金限額 ,超過部分必須及時送存銀行 , 不坐 支現金,不得白條抵庫 ;（三）建立健全現金出納的各種賬目 , 嚴格審核現金收付憑證 ;（四）嚴格執行

8、支票管理制度 ,編制支票領用登記簿 , 使用支票須 經總經理簽字后 ,方可生效 ;（五）及時與銀行溝通 , 做好對賬、報賬工作 ;（六）配合其他財務人員做好各種賬務處理 ;（七）完成上級主管交辦的其他工作 .第八條 建立健全公司內部會計控制制度 , 加強內部審計工作：（一）建立健全內部會計控制制度 , 嚴格貫徹執行有關內部審計管 理制度;（二）監督公司財務計劃的執行、 決算、預算外資金收支與財務收 支有關的各項經濟活動及其經濟效益 ;（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續 等是否準確無誤 ;（四）審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料 , 以便 掌握情況,發現問題,

9、 積累證據;（五）糾正財務工作中的差錯弊端 , 進一步規范公司的經濟行為 ;（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因 , 提出改進建議和 措施;（七）完成上級交辦的其他工作 .二、會計核算辦法及細則第九條 會計年度按公元紀年法 , 自每年一月一日起至十二月三 十一日止,記賬方法采用借貸記賬法 , 記賬原則采用權責發生制 ,以人 民幣為記賬本位幣 .第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真 實、準確、完整 , 并符合會計制度的規定 . 一切會計憑證、賬簿、報表 中各種文字記錄用中文記載 ,數目字用阿拉伯數字記載 , 記載、書寫必 須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆 , 不得用鉛筆及圓

10、珠筆書寫 .第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證 并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證 .會計、出納記賬, 都必須在 記賬憑證上簽字 .第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財 務清查, 保證賬簿記錄與實物、款項相符 .第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經 理, 并報送有關部門 . 會計報表每月由會計編制并上報一次 , 會計報表 須主管會計簽名或蓋章 .第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督 . 財務工作人員 對不真實、不合法的原始憑證 ,不予受理;對記載不準確、 不完整的原 始憑證,應予以退回,要求更正、補充 .第十五條 財務工作人

11、員發現賬簿記錄與實物、 款項不符時 , 應及 時向總經理或主管副總經理書面報告 ,并請求查明原因 , 并及時作出 處理.財務工作人員對上述事項無權自行作出處理 .第十六條 財務工作應當建立健全內部稽核制度 , 并做好內部審 計工作. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權 和債務賬目的登記工作 .第十七條 財務審計每年一次 . 內部審計人員根據審計事項實行 審計,并做出內部審計報告 ,報送總經理 .第十八條 本公司嚴格執行會計人員職權條例、會計人員 工作規則等行政法規 ,財務工作人員調動工作或者離職 , 必須與接管 人員辦清交接手續 .會計主管辦理交接手續 , 由總經理助理、主管

12、副總經理或指定專 人監交.其他財務人員辦理交接手續 , 由會計主管監交 . 第十九條 本公 司以單價 2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產 , 共分為 五大類：（一）房屋及其他建筑物 ;（二）生產設備（生產線、設備 ）;（三）電子設備 （如計算機、復印機、打印機等 ）;（四）運輸工具;（五）其他設備. 各類固定資產折舊年限為：（一）房屋及建筑物 20 年;（二）生產設備 10 年;（三）電子設備 3年 ;（四）運輸工具 5 年;（五）其他設備 5 年.固定資產以 3%-5%作為凈殘值率 ,采用平均年限法計提折舊 , 當其 購入下期計提 , 固定資產提完折舊后仍可繼續使用的 , 不再

13、計提折舊 ; 提前報廢的固定資產以后各期不計提 .購入的固定資產 , 以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費 用合計作為原值 （ 稅法規定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣 ）; 需 安裝的固定資產 ,還應包括安裝費用、材料及人工費 ;作為投資的固定 資產應以投資合同 （協議） 約定的價格為原價 .固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次 , 對 盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價 ,必須嚴格審查,按規定經批準后 , 于年度決算時處理完畢 .第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、 報經領導批準后方可購置 .所有用具必須統一由辦公室指定專人管理 , 辦理登記領用手續、

14、 辦公柜、桌、椅要編號 , 經常檢查核對 .個人領用的辦公用品、用具要妥善保管 , 不得隨意丟棄和外借 , 工作調動時 ,必須辦理移交手續 , 如有遺失,照價賠償.第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度 , 明確各 方的權、責、利,切實提高購銷存等各環節的管理效率 , 實現企業財務 管理智能化 .三、現金及支票管理第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管 . 支票使用時須 填寫“支票領用單” ,經總經理批準簽字 , 然后將支票按批準金額 填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼 , 領用人在支票領用簿上 簽字備查 .第二十三條 支票付款后憑支票存根 , 發票由經手人簽字、會計核

15、對（購置物品由保管人員簽字 ） 、主管人員審批 . 填寫金額要準確無誤 , 完成后交出納人員 .出納員統一編制憑證號 ,按規定登記銀行賬號 , 原 支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷 .第二十四條 對于報銷時短缺的金額 , 財務人員要及時催辦 . 第 二十五條 公司財務人員支付 （包括公私借用 ）每一筆款項 ,不論金額 大小均須總經理簽字 .總經理外出應由財務人員及時通知 , 同意后可 先付款后補簽 .第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金 ;（二）個人勞務報酬 ;（三）出差人員必須攜帶的差旅費 ;（四）結算起點以下的零星支出 ;（五）法律法規規定的其他 .

16、第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為 5000 元（須由銀 行審核的 , 以最總審核數為準 ）, 超額部分應及時存入銀行 .第二十八條 財務人員支付現金 , 可以從公司庫存現金限額中支 付或從銀行存款中提取 ,不得從現金收入中直接支付 （即坐支 ）. 第二 十九條 公司職員因工作需要借用現金 ,需填寫借款單 （借據 ）, 經會計審核 ; 交總經理批準簽字后方可借用 . 超過還款期限 即轉其他應收款 , 在當月工資中扣還 .第三十條 符合本規定第二十六條的 , 憑發票、工資單、差旅費單 及公司認可的有效報銷或領款憑證 ,經手人簽字 ,會計審核,總經理批 準后由出納支付現金 .第三十一條 發

17、票及報銷單經總經理批準后 ,由會計審核 ,經手人 簽字,金額數量無誤 ,填制記賬憑證.第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提 供的核發工資資料代理編制職員工資表 ,交主管副總經理審核 , 總經 理簽字,財務人員按時提款 ,下月初發放工資 ,填制記賬憑證 ,進行賬 務處理.第三十三條 差旅費及各種補助單 （包括領款單）, 由部門經理簽 字,會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字 ,填制憑證 ,交出納付 款 , 辦理會計核算手續 .第三十四條 出納人員應當建立健全現金、 銀行賬目, 逐筆記載現 金、銀行收支 ,賬目應當日清月結 , 每日結算 ,賬款相符 .四、會計檔案管理第三十五

18、條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會 計文件和其他有保存價值的資料 ,均應歸檔 .第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊 , 標明月 份、季度、年起止、號數、單據張數 , 由會計及有關人員簽名蓋章（ 包括制單、審核、記賬、主管 ）, 由會計主管指定專人歸檔保存 , 歸檔前應加以裝訂 .第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔 , 由會計主管 指定專人保管 , 并分類填制目錄 .第三十八條 會計檔案不得攜帶外出 , 凡查閱、復制、摘錄會計檔 案, 須經總經理批準 .五、處罰辦法第三十九條 出現下列情況之一的 , 財務人員應予解聘 .（一） 違反財務制度 , 造成財務工作嚴重混亂的 ;（二） 拒絕提供或提供虛假的會