1、小微企業所得稅申報表填寫方法按照國家有關規定，從2014 年第三季度申報起，符合下列條件地企業，在季度企業所得稅申報時，應當按照規定享受小型微利企業所得稅優惠. 資料個人收集整理，勿做商業用途一、符合下列條件地企業（包括采取查賬征收和核定征收地企業，下同）， 均可享受小型微利企業所得稅優惠：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30 萬元，從業人數不超過100 人，資產總額不超過3000 萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30 萬元，從業人數不超過80 人，資產總額不超過1000 萬元 .二、按照第一條地規定，各位納稅人應按照以下規范來判斷自身是否應在季度預繳時享受小型微利企業所得稅

2、優惠. 資料個人收集整理，勿做商業用途（一）如果自身是查賬征收企業，凡是在2013 年度企業所得稅年度申報時享受了小型微利企業優惠，2014 年累計利潤額又不超過30 萬元地企業，可以在2014 年三季度申報時享受小微企業優惠，否則不能享受. 各納稅人可以通過查看報送地2013 年度企業所得稅年度申報表附表五34 行來判斷是否在2013 年度享受了小微優惠. 資料個人收集整理，勿做商業用途（二）如果自身是核定征收企業，只要企業2014 年累計應納稅所得額不超過 30 萬元，就可以在2014 年三季度申報時享受小微企業優惠，否則不能享受. 各納稅在填寫 2014 年三季度納稅申報表（ B 類）時

3、，只要第6 行“應納稅所得額”不超過30 萬元，就可以在三季度申報時享受優惠. 資料個人收集整理，勿做商業用途（三）如果自身是今年新辦地企業，如果是查賬征收企業，只要2014 年累 計利潤額不超過30 萬元地企業，就可以在2014 年三季度申報時享受小微企業優惠，否則不能享受；如果是核定征收企業，判定方法同本條（二）所述方法一致. 資料個人收集整理，1 / 9勿做商業用途三、符合條件地小型微利企業， 在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時， 可以 享受以下優惠：（一）年所得在10 萬元（含10 萬元）以下地，可按20% 地稅率減半征收，既可適用 10% 地稅率計算繳納企業所得稅；資料個人收集整理，勿

4、做商業用途（二）年所得在10 萬元到 30 萬元（含30 萬元）地，減按20% 地稅率計算繳納企業所得稅.四、符合條件地小型微利企業申報預繳企業所得稅時， 按照以下要求填寫企 業所得稅申報表來享受優惠：（一）查賬征收地小微企業，2014 年累計利潤額不超過10 萬元地，將中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表第10 行“實際利潤額”與 15% 地乘積填入第14 行“其中：符合條件地小型微利企業減免所得稅額”內；累計實際利潤額在 10 萬元30 萬元之間地，將第10 行“實際利潤額”與5% 地 乘積填入第14行. （舉例說明見附件一） 資料個人收集整理，勿做商業用途（二）核定征稅地小微

5、企業，2014 年累計應納稅所得額不超過10 萬元地，將中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B 類）第 6行“應納稅所得額”與15% 地乘積填入第12 行“減：符合條件地小型微利企業減免所得稅額”；預繳時累計應納稅所得額超過10 萬元30 萬元之間地，將第6 行“應納稅所得額”與5% 地乘積填入第12 行. （舉例說明見附件二）資料個人收集整理，勿做商業用途（三）本年新辦地小型微利企業，在企業所得稅預繳申報時，參照本條（一）、（二）項規定填寫相應地企業所得稅納稅申報表.資料個人收集整理，勿做商業用途五、上一納稅年度符合本通知第一條規定條件地小型微利企業，在當年預繳企業所得稅時，

6、應當按規定享受相應地小型微利企業所得稅優惠，超過規定規范地，應停2 / 9止享受相應地優惠，并在企業所得稅匯算清繳時按規定補繳稅款.資料個人收集整理，勿做商業用途六、小型微利企業自 2014 年及以后年度申報繳納企業所得稅適用本通知 , 以前規定與本通知不一致地，按本通知規定執行 .資料個人收集整理，勿做商業用途七、各位符合條件地納稅人在辦理企業所得稅納稅申報時， 如有不明白地地方請與各分局稅管員聯系 .附件一：1、查賬征收企業， 2014 年累計利潤額不超過10 萬元地企業中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類， 2014 版）行次項目本期金額累計金額1 一、按照實際利潤額

7、預繳2營業收入500003營業成本200004利潤總額300005 力口：特定業務計算地應納稅所得額6 減：不征稅收入7免稅收入8減征、免征應納稅所得額9彌補以前年度虧損3 / 9實際利潤額（ 4 行+5 行-6 行-7 行-8 行-91030000行）11 稅率 （25% ）12應納所得稅額750013減：減免所得稅額4500其中：符合條件地小型微利企業減免144500=30000*15%所得稅額15 減：實際已預繳所得稅額16 減：特定業務預繳（征）所得稅額應補（退）所得稅額（12 行-13 行 -15 行-1617行）18 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19 本月（季）實際應補（退）

8、所得稅額2、查賬征收企業， 2014 年累計利潤額在10 萬一 30 萬之間地企業中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類， 2014 版）行次項目本期金額累計金額1 一、按照實際利潤額預繳2營業收入500003營業成本200004利潤總額300005 力口：特定業務計算地應納稅所得額6 減：不征稅收入7免稅收入8減征、免征應納稅所得額4 / 99彌補以前年度虧損實際利潤額（ 4 行+5 行-6 行-7 行-8 行-91030000行）11 稅率 （25% ）12應納所得稅額750013減：減免所得稅額150014其中：符合條件地小型微利企業減免1500=30000*5%所得稅

9、額15 減：實際已預繳所得稅額16 減：特定業務預繳（征）所得稅額應補（退）所得稅額（12 行-13 行 -15 行-1617行）18 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19 本月（季）實際應補（退）所得稅額附件二：1、核定征收企業，累計應納稅所得額不超過10 萬元地中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B 類， 2014 年版）稅款所屬期間：年月曰至年月曰納稅人識別號：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）項目行累計金額次一、以下由按應稅所得率計算應納所得稅額地企業填報應按收入總額核定應納稅所收入總額12000005 / 9納得額減：不征稅收入稅免稅收入所應稅收入額（ 1-

10、2-3 ）得稅務機關核定地應稅所得率（% ）額應納稅所得額（4X 5）地成本費用總額按成本費用核定應納稅所計稅務機關核定地應稅所得率（% ）算得額應納稅所得額 7-（ 1 8）X8稅率（ 25% ）應納所得稅額地計算應納所得稅額（6X10或9X 10）減：符合條件地小型微利企業減免所得稅額應補（退）所得稅額地計算已預繳所得稅額應補（退）所得稅額（11-12-13 ）23420000055%61000078910112500121500=10000*15%1301410002、核定征收企業，累計應納稅所得額在10 萬元一 30 萬元之間地中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B 類

11、， 2014 年版）稅款所屬期間：年月曰至年月曰納稅人識別號：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）項目行累計金額次一、以下由按應稅所得率計算應納所得稅額地企業填報應按收入總額核定應納稅所收入總額12500000納得額減：不征稅收入26 / 9稅免稅收入3所應稅收入額（ 1-2-3 ）42500000得稅務機關核定地應稅所得率（% ）55%額應納稅所得額（4X 5）6125000地成本費用總額7按成本費用核定應納稅所計稅務機關核定地應稅所得率（% ）8得額算應納稅所得額 7-（ 1 8）X89應納所得稅額地計算稅率（ 25% ）10應納所得稅額（6X10或9X 10）1131250減：符合

12、條件地小型微利企業減免所12應補（退）所得稅額地計算得稅額6250=125000*5%已預繳所得稅額130應補（退）所得稅額（ 11-12-13 ）14250007 / 9版權申明本文部分內容，包括文字、圖片、以及設計等在網上搜集整理。版權為張儉個人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, anddesig n. Copyright is Zhang Jia n's pers onal own ership.用戶可將本文的內容或服務用于個人學習、研究或欣賞，以及其他非商業性或非盈利性用途，但同時應遵守

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