1、第一章 總則第一條 為了加強對公司固定資產的內部控制，保證固定資產投入、使用和清理環節的規范有序，根據中華人民共和國會計法、內部會計控制規范等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值較高的資產，用于工程、生產、管理和后勤服務的所有設備、工具、房屋、建筑物。用于技術改造和大修理替換的零部件，即使其價值較高，也不在本規范所稱的固定資產之列。第三條 購置處置固定資產的批準人應與執行人分離；固定資產的使用人不能同時擔任記賬工作；固定資產的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。第二章 分工及授權第四條 公司人力行政部設置專職崗位人

2、員負責組織、指導全公司的固定資產控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產控制管理工作；各單位設置固定資產管理專責崗位，負責組織、指導本單位的固定資產控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產控制管理工作；各部門、班組根據本部門（班組）的具體情況，設置專職或兼職的設備管理崗位，負責作好本部門（班組）的固定資產控制管理工作。公司總部設置固定資產管理會計核算崗位，負責公司總部固定資產的會計核算、控制管理并對各單位的固定資產核算、控制管理進行業務指導，各單位設置固定資產管理會計崗位，負責本單位固定資產的核算、控制管理。第五條 公司總部統一行使本公司的固定資產購置、更新改造和大修理的審批權限。各單位需要

3、購置固定資產或對現有的固定資產進行更新改造和大修理，必須按固定資產申購程序以書面形式報送集團公司領導審批。公司總部、各單位對已批準立項的固定資產購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內未能實施或客觀原因導致取消計劃的要寫出書面說明。第三章 實施與執行第六條 公司總部各部門和各單位每年末必須將本單位下一年度的固定資產更新改造和大修理計劃報送公司行政部，由行政部統一整理，提交公司總經理辦公會審查，根據生產計劃的輕重緩急程度和資金狀況統一審批。因生產經營的特殊情況急需追加的固定資產更新改造和大修理計劃，必須經公司總經理辦公會批準。第七條 公司總部各部門和各單位必須嚴格按批準立項的固定資產更新改

4、造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報公司總部批準后才能按改變后的計劃組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，盡快組織實施，項目完成后要會同本單位的財務部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，各單位財務部門要及時對實施項目進行會計監督和核算，項目竣工后應盡快將項目投資結轉。安裝或建設的固定資產已達到預定可使用狀態，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產科目（以工程中間驗收報告為憑據）。第八條 公司總部各部門、各子公司必須定期向公司總部報告本單位的固定資產更新

5、改造和大修理計劃執行情況，實際支出超過預算金額的5%或超支比例達不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請公司總部審查批準。第九條 技術改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，對外有償轉讓的應由物資管理部門處理，所得款項交財務部門入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保管和對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。第十條 技術改造替換下來的固定資產，尚可繼續使用的由本公司的固定資產管理人員專責到場封存，建立檔案，調撥到其他部門或單位使用的要辦理相關手續，對外有償轉讓的需經行政部負責人或主管副總經理同意并由行政部和財務部門共同

6、參與擬定合理的轉讓價格，不能繼續使用的也應由行政部聯系物資再生部門處理，所得款項交本公司財務部門入賬并沖減技術改造投資成本。其余的部門無權對上述固定資產進行處理。第十一條 公司總部各部門和各子公司需要添置固定資產（由工程項目結轉的固定資產除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權限依據本公司貨幣資金控制制度。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經發現，要追究有關責任人的責任。第十二條 各部門從物資倉庫領用不需安裝的設備，要在領料單上寫明使用部門，領用需要安裝的設備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權的本部門負責人、對口主管副經理簽字批準，經庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發出設備，然

7、后發料人和領料人在領用單上簽名。第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門的設備管理員必須盡快建立固定資產管理檔案。第十四條 物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用的固定資產進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門固定資產核算人員進行當期財務核算。第十五條 公司總部和各單位的行政部門要完整、規范地建立起本公司的固定資產管理檔案，并督促本公司、部門和班組規范地建立起本部門所使用或保管的固定資產管理檔案，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本公司主管領導進行處理。第十六條 公司總部、各單位財務部門要建立起本級的固定資產明細賬，保證固定

8、資產管理檔案與固定資產明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本單位主管領導進行處理。第十七條 公司總部、各單位內部各部門之間調劑使用固定資產，必須填寫固定資產調撥單一式三份，經本單位對口主管領導簽字批準后，調入、調出部門及本公司的行政部門各執一份，并由行政部及時通知本單位財務部門調整有關固定資產明細賬。第十八條 各單位之間調劑使用固定資產的權限由公司總部行政部負責并報主管副總審批，調劑時必須填寫固定資產調撥單一式六份，調入、調出公司行政部門、財務部門各執一份，公司總部行政部、財務部門各執一份，同時調出單位財務部門應及時將調出固定資產折余價值通過列帳通知單轉移給調入單位并調

9、整有關固定資產明細賬，調入單位財務部門接到列帳通知單應及時登記有關固定資產明細賬。固定資產調出部門要做到先辦理手續再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。如調出、調入單位是兩個完全獨立的核算單位，雙方單位財務要做設備賣、買的賬務處理。第十九條 各單位的固定資產退出使用處于閑置狀態，應通知本單位的行政部負責人到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位的固定資產管理專責到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定資產由使用狀態轉入閑置狀態和由閑置狀態轉入使用狀態，使用部門的固定資產管理檔案和本級財務部門

10、的固定資產明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。第二十條 固定資產發生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的行政部報告，由行政部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手續，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由行政部向保險機構辦理索賠手續。第二十一條 固定資產出現盤盈或盤虧，應由同級的行政部會同有關人員查明原因，出現盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，并通過本級財務部門入賬，出現盤虧的要分清責任，由所在單位據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手

11、續，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，所在單位財務部門根據批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。第二十二條 各單位固定資產發生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，同級的行政部門要做出書面情況說明，上報給公司總部行政部備案，公司總部行政部要將處理意見反饋給公司總部財務部門固定資產核算人員。第四章 監督和檢查第二十三條 固定資產購置、技術改造和大修理計劃的實施由公司行政部進行監督。重點檢查是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。第二十四條 固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環節的會計核算由審計部人員進行監督檢查，

12、重點檢查固定資產會計核算執行國家有關法律法規和公司會計制度的情況以及技術改造、大修理替換下來的材料、零部件和設備是否存在越權處置或處置不當等情況。第二十五條 各級固定資產管理崗位的設置以及固定資產管理檔案的建立情況由行政部行使監督檢查權，重點檢查各級固定資產管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產管理檔案完整規范和檔案與實物相符情況。第二十六條 固定資產內部調撥制度執行情況由公司行政部行使監督檢查權，重點檢查調撥前是否填寫調撥單，調撥單填寫是否規范，是否有越權批準現象，各相關部門是否收到調撥單以及收到后是否及時進行相應處理。第二十七條 閑置固定資產的管理狀況由行政部行使監督檢查權，重點檢查已

13、由各子公司行政部進行封存管理的固定資產是否在管理檔案上作注明。第二十八條 毀損或報廢的固定資產的處置情況由公司審計部行使監督檢查權，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產進行技術鑒定，對毀損的固定資產進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產辦理有關報批手續，獲準后再進行相應處理。第二十九條 盤盈或盤虧固定資產的處置情況由公司審計部行使監督檢查權，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關法律法規和公司有關制度進行處理。第三十條 對監督檢查過程中發現的固定資產內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取

14、措施，加以糾正和完善。附件：固定資產和低值易耗品管理辦法廣東棕櫚園林股份有限公司固定資產和低值易耗品管理辦法第一條 為了加強對公司固定資產、低值易耗品在投入、使用和清理環節的規范有序，強化財務中心監督約束機制，根據公司內部控制制度和國家財稅法規的規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司各部門和各子分公司。第三條 固定資產和低值易耗品的分類1、固定資產是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值2000元以上的資產，用于工程、生產、管理和后勤服務的所有房屋建筑物、運輸設備、辦公設備、電子設備、工程機具設備等。2、低值易耗品是指單位價值在200元以上2000元以下，使用年限比較短的生產工具、辦公

15、用品、工程周轉材料及工具等。在生產過程中可以多次使用不改變其實物形態，在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值。第四條 固定資產和低值易耗品的管理職責財務中心為公司固定資產和低值易耗品的綜合管理部門，負責本管理辦法的制定、實施和指導、監督工作。固定資產的歸口管理部門為人力資源部，低值易耗品歸口管理部門為財務中心，固定資產和低值易耗品使用部門為實物資產的管理部門。公司各部門和各項目工程部負責人為固定資產和低值易耗品管理的第一責任人。第五條 固定資產和低值易耗品帳務管理財務中心按會計法規的規定設立固定資產賬簿，并及時登記固定資產卡片。低值易耗品必須設置備查登記簿，各項目部購低值易耗品由項目財務負責登記

16、備查簿，其他部門購低值易耗品由各財務核算部門安排人員負責登記備查簿。備查部格式如下：低值易耗品登記簿單位（或工程項目部）名稱：序號名稱規格型號數量單價金額購(轉)入日期移交日期報廢日期管理人備注合計注：如該低值易耗品是由其他項目部轉入的或轉入其他項目部以及管理人員發生變更應在備注欄注明；第六條 固定資產和低值易耗品的購買規定固定資產和低值易耗品的購買必須堅持“先批準后購買”的原則。因工作或業務的需要，由經辦部門先填寫資產申購單（附件一）報歸口管理部門，然后由歸口管理部門嚴格按照審批制度規定申報批準，經批準后才能購買。未經審批購買的固定資產和低值易耗品，財務部門有權拒絕辦理報銷手續。第七條 固定

17、資產和低值易耗品的驗收登記管理1、固定資產和低值易耗品采購回來后，由歸口管理部門負責組織相關部門驗收。采購部門對固定資產的驗收標準應符合申購部門的要求（技術標準及指標），并確保供應商能提供合法票據。2、驗收依據一般不少于下述幾項：合同、保修清單、送貨清單、使用手冊、用戶手冊和發票。3、驗收清點無誤后，須由使用部門填寫新購固定資產使用驗收單（附件二）；歸口管理部門的主管、責任人和財務人員應簽名確認。4、附屬于購入固定資產的文件，如：使用手冊、用戶手冊，說明書，保修單、證，產品合格書，圖紙等均進行驗收、登記，同時移交給人力資源部保管。如需責任人保管的，應登記并簽名備查。5、新購固定資產使用驗收單原

18、件一份，交財務會計一份，作為報銷入帳的依據。復印件一份，歸口管理部門一份。6、投資興建、改造、擴建項目竣工驗收形成固定資產，工程負責部門應在簽署最終驗收記錄前，將全套竣工驗收文件交財務部審核，對需補充的文件，財務部應出具書面意見并呈報總經理。驗收清點無誤后，填寫新購固定資產移交使用驗收單，歸口部門、責任人及財務人員應簽名確認。第八條 固定資產和低值易耗品的使用規定1、公司員工使用固定資產和低值易耗品,應按照有關管理規定和使用說明正確操作,杜絕濫用蠻干，形成非自然災害。2、所有固定資產和低值易耗品的管理部門和責任人，應負責日常維護保養。固定資產出現損壞、毀損、遺失的，使用人必須寫出事故報告交歸口

19、管理部門和財務部，實物管理部門和財務部根據有關鑒定，明確責任，提出處理意見，報領導批準，根據領導批示酌情處理。3、固定資產和低值易耗品因故調換管理部門、存放地點、責任人的，在調換之前到財務部辦理手續，填寫資產內部調撥單（附件三），由相關主管及移交人、接受人簽名。第九條 固定資產和低值易耗品的修理規定1、固定資產修理，由使用部門申請，屬管理部門的由行政人事部鑒定，屬于經營資產的由各項目部門鑒定，預計金額10000元以內中小修理費由固定資產相應的區域總監批準，預計金額超過10000元大修理費需再經總經理批準。2、因事故造成的汽車修理費保險公司免賠部分的損失，按交通部門認定的責任由公司和司機按比例承

20、擔。第十條 固定資產的出售、報廢和損失的規定1、因調撥、出售、轉讓等原因調出固定資產和低值易耗品，必須按規定辦理審批手續，經審批后才能辦理固定資產和低值易耗品的調出。2、報廢固定資產和低值易耗品，必須填寫固定資產報廢單（附件四），然后按審批制度的規定辦理審批手續，經批準后才能辦理資產報廢。3、因使用不當或故意損壞等人為因素造成固定資產和低值易耗品損失，公司有權追究過失人的賠償責任。第十一條 固定資產和低值易耗品的盤點及檢查規定1、財務人員依據移交使用驗收清單等登記手續和會計憑證填寫固定資產明細帳和固定資產卡片、登記低值易耗品備查簿，確定分類代碼及編號并編制固定資產帳和定期報表。人力資源部應按分

21、類代碼及編號在實物上貼訂標簽；2、歸口管理部門應組織每年對固定資產和低值易耗品進行全面盤點核對一次；每年不定期實物檢查一次，使帳帳相符，帳實相符。3、在盤點與核查中，發現盤盈、盤虧情況，應及時查找原因并作出書面報告，經總經理批準后，做帳卡調整。第十二條 財務人員應定期或不定期的對固定資產和低值易耗品進行管理分析，包括資產的增減變化和結構分析、配置情況分析等，和以供公司決策參考。第十二條 本辦法解釋權歸公司財務中心。附件一：固定資產申購單附件二：新購固定資產移交使用驗收單附件三：固定資產內部調撥單附件四：固定資產報廢單附件四：固定資產丟失單附件三 XXXXXX股份有限公司固定資產內部調撥單年 月

22、 日調出部門：調入部門：固定資產名稱：固定資產編號：轉移原因：折舊程度：調出主管部門負責人批示：日期： 年 月 日調入主管部門負責人批示：日期： 年 月 日移交人(原資產管理人或使用人)： 日期： 年 月 日接收人： 日期： 年 月 日人力行政部備案： 日期： 年 月 日附件一 XXXXXX股份有限公司固定資產申購單 年 月 日申購部門：申購人：固定資產名稱：購買估價：申購原因：項目財務批示： 日期： 年 月 日部門主管批示： 日期： 年 月 日人力行政部批示：日期： 年 月 日財務主管批示： 日期： 年 月 日主管領導批示： 日期： 年 月 日財務總監批示： 日期： 年 月 日總經理批準： 日期： 年 月 日附件四XXXXXX股份有限公司固定資產報廢單年 月 日申請部門：保管人：固定資產名稱：固定資產編號：購買日期：購買價格： （行政部填寫）報廢金額： （ 交回財務部）報廢原因：項目財務批示：日期： 年 月 日部門主管批示： 日期： 年 月 日人力行政部批示： 日期： 年 月