1、實證研究學習園地國泰安信息技術有限公司GTA Information Technology Company第一部分如何學習實證研究方法第一章學習掌握基本知識首先，基礎知識的學習是實證研究所必需的，為實證研究提供了理論準備,而實證研究檢驗了基礎知識的學習。如果離開了會計金融領域的實證研究,那么理論知識的研究不能得到更深刻的發展。實證研究過程是假設檢驗的過程，沒有理論知識，也就無從談及假設！檢驗需要運用各種理論工具和計算工具。比如：我們要作回歸模型的假設檢驗，需要采用數學和統計的理論工具來做檢驗。另外，我們在做實證研究過程中，最后的模型的解釋需要非常豐富的財經、數學和金融的知識來對市場因素的做出組

2、織判斷。所以理論知識和實證研究互相聯系、互相促進、相輔相成。其次，我們不僅要知道實證研究是怎樣做的，還要知道為什么這樣做和這種做法對結論的影響，需要強調的是基礎知識的學習最終是需要通過實踐來完成，我們不可能只通過書本來掌握它。因此，我們只有通過實證研究才能對基本理論有更深刻的掌握和理解，在做會計金融領域的實證研究前，我們大致需要掌握以下學科的基本知識。第一節財務、會計類一、財務會計財務會計作為會計學的一個分支，一般是指以研究如何以傳統的會計處理方法、通過編制財務會計報表，向信息使用者提供企業財務狀況、經營成果以及資金流動情況等方面信息為目的的專門學科。廣義的財務會計包括基礎會計、中級財務會計和

3、高級財務會計；狹義的財務會計指中級財務會計。中級財務會計是遵循會計基本原理，著重闡述在持續經營的正常情況下，以企業在生產經營過程中所發生的各項經濟業務為對象，研究如何以科學的方法對各會計要素進行確認、計量、記錄與報告的理論與方法。中級財務會計對會計事項的處理依據是國家在某一特定時期所發布的會計制度、會計準則以及其他有關會計信息披露的規定。它是在會計學原理的基礎上，針對企業在生產經營過程中發生的更加具體、更加復雜的經濟業務事項進行的研究?；蛘哒f，基礎會計是就會計學所涉及的最一般的問題進行研究，而中級財務會計則是對一些具體的會計問題進行的處理。如企業接受不同形式的投資、存貨與長期資產的采購業務、短

4、期與長期投資、收入與成本費用、銷售與利潤以及財務會計報告的編制與分析等。可以說，財務會計的研究內容一般涉及到企業生產經營過程中發生的各項經濟業務或企業資金運動的全過程及其結果，是會計學科體系中最重要的組成部分。二、成本會計成本會計是一門應用性的微觀經濟管理課程，它闡述成本會計的基本理論和基本方法。學習成本會計課程，應該在學習基礎會計、財務會計的基礎上，并與基礎會計、財務會計聯系起來進行。成本會計是一門以成本為對象的重要的會計專業課程，全面、詳細到闡釋了成本會計的基本理論，深入、具體地講述了成本核算和成本分析的方法，系統地介紹了西方的變動成本法、標準成本法和作業成本法。通過本課程的學習，理解關于

5、成本計算的理論，重點掌握各種成本計算方法（品種法、分批法，分步法），了解西方先進的成本計算方法。20世紀末和本世紀初，我國資本市場迅猛發展，經濟全球化趨勢日益增強，預算管理、事中控制等成本管理的職能顯得越來越重要。在成本會計中又將成本預測、成本控制、成本考核與分析吸納其中，另外還適當介紹了具有現代管理意識的作業成本、人力資源成本、資本成本、金融衍生成本等現代成本的理念，以便進一步拓寬知識視野和思維空間。三、管理會計管理會計是會計學的分支，是一門新興的將現代化管理與會計融為一體的綜合性交叉學科。它運用一系列的會計方法，收集、分類、匯總、分析和報告各種經濟信息，借以進行預測和決策，制定計劃，對經營

6、業務進行控制，對業績進行評價，以保證企業改善經營管理。為此，管理會計課程以現代市場經濟體制下的決策主體為對象，從現代企業的內部管理需要出發，論述了預測決策會計、規劃控制會計和責任會計等的基本理論和方法。通過對本課程的學習，將了解現代管理會計學在會計學科體系中的地位和作用，掌握管理會計的基本內容和基本理論，學會如何在社會主義市場經濟條件下和現代企業制度環境中，進一步加工和運用企業內部財務信息，預測經濟前景、參與經營決策、規劃經營方針、控制經營過程和考評責任業績的基本程序、操作技能和基本方法。學習本課程應注意以下三個方面的問題：一是注重課程內容的整體性以及各部分之間的內在邏輯聯系，二是注重基本概念

7、、范疇以及各種分析方法的基本原理的掌握；三是注重學習與運用方法的靈活性。無論會計學的研究內容如何變化，其最終關注點都會落入到會計信息的編報者和會計信息使用、評價者兩類人的行為上。會計信息的編報為其使用者提供關于企業財務狀況和經營業績方面的信息，而其輸出結果主要取決于會計制度選擇和公司的盈余管理行為。因此，在這方面實證研究的熱點主要集中上市公司會計制度選擇及其影響、公司的盈余管理行為以及上市公司的預測盈余同實際盈余之間的差異上。從會計信息使用者的角度看，研究熱點主要集中在會計政策的變更，以及會計信息的披露是否對相關主體行為產生影響以及相關會計主體對何種會計信息會有顯著反應，做出反應的適用條件是什

8、么？此外，就是會計信息監管者是否對會計信息質量做出有效監控的研究。針對上述的研究主線和研究視角，我們在學習會計學時必須對涉及的相關內容和原理進行熟練掌握，如針對會計制度的選擇及影響研究，我們必須熟悉有哪些可供選擇的會計制度，各種制度的區別是什么？不同的制度在理論上說可能會造成哪些影響？又如在進行上市公司盈余管理行為研究時，我們必須知道上市公司可能通過哪些手段進行盈余管理，如果不清楚這個問題，那實證研究就無從談起。四、財務管理財務管理是指企業為實現良好的經濟效益，在組織企業的財務活動、處理財務關系過程中所進行的科學預測、決策、計劃、控制、協調、核算、分析和考核等一系列企業經濟活動過程中管理工作的

9、全稱，其主要特點是對企業生產和再生產過程中的價值運動進行的管理，是一項綜合性很強的管理工作。財務管理是有關企業理財活動的基本理論和基本方法，主要包括時間價值理論、風險投資理論、籌資理論、投資理論、股利分配理論以及財務分析、財務預測、財務計劃、財務決策、財務控制等方法。目前關于財務管理的實證研究主要是上市公司為研究對象，具體包括上市公司融資偏好研究、上市公司治理與公司績效研究以及上市公司股利政策研究、上司公司財務困境預測等等。五、審計學審計學是一門實踐性較強的學科，其主要內容有理論和實務部分：包括審計的產生和發展、審計學各個基本概念、審計人員職業道德和法律責任、審計的種類和方法及程序、審計準則和

10、審計依據、審計證據和審計工作底稿、審計計劃與重要性和審計風險、內部控制系統及其評審、審計技術的發展、審計報告。實務和操作部分有：銷售和收款循環的審計、購貨和付款循環的審計、生產與費用循環的審計、籌資與投資循環的審計、貨幣資金審計等。學習這門課程的目的是掌握審計的基本原理和基本方法，認識在我國實行審計的重要性和必要性，為建立和完善我國的審計監督體系，充分發揮審計在社會主義市場經濟中的作用創造條件。目前關于審計學學科實證研究主要集中在注冊會計師出具的審計意見的信息含量和審計行為的有效性方面。這方面的研究對規范注冊會計師的行為，促使審計準則的完善乃至整個證券市場的發展都具有重要的意義。第二節經濟、金

11、融類一、經濟學經濟學就其內容來說可以分為兩大塊，微觀經濟學和宏觀經濟學。通過微觀經濟學的學習,可以掌握微觀經濟學的基本理論,較好地把握微觀個體經濟單位經濟行為及價格決定，掌握本門課程所涉及的消費者、生產者、市場等理論，并以此為基礎,分析理解當今經濟生活中的各種現象,尤其是認識政府各項經濟政策的理論背景,并提高預見這些政策的現實影響的能力。微觀經濟學是一門基礎課程，不僅是學習宏觀經濟學及其他有關經濟學的基礎，也是研究人員對進行經濟現象進行分析和解釋的基本理論依據。宏觀經濟學的目的是學習和掌握動態經濟學的基礎知識，了解現代宏觀經濟學的發展脈絡，對宏觀經濟中較為重要的專題：消費、投資、貨幣理論、失業

12、和經濟增長理論等展開討論，以期較為完整和深入地掌握現代西方宏觀經濟學，為研究人員分析中國宏觀經濟的運行提供理論分析框架。二、金融市場學金融市場學是研究市場經濟條件下金融市場運行機制及其各主體行為規律的科學。具體內容包括投資環境,金融市場與金融工具,證券交易,共同基金和其他投資工具,利率與風險,固定收益證券市場,證券分析,期貨,期權與其他衍生工具市場。通過這門課程的學習，實證研究人員能夠全面掌握市場經濟條件下金融市場運行的原理及規律,幫助研究人員了解金融市場投資的核心理論,掌握金融市場的主要作用,交易的工具及交易的方法,金融市場的各種運行機制包括利率機制,匯率機制,風險機制和證券價格機制等，各種

13、證券收益與風險的分析與評價理論及其方法,以及新興金融市場的發展變化,為繼續學習金融與投資方面的其他課程打下堅實的理論基礎，也是進行金融市場實證研究的前提。三、金融工程金融工程課程是介紹如何運用工程技術的方法（數學建模、數值計算、網絡圖解、仿真模擬等）設計、開發和實施新型金融產品，創造性地解決金融問題。金融工程的發展歷史雖然不長，但由于其將工程思維引入金融科學的研究，融現代金融學、信息技術與工程方法于一體，因而迅速發展成為一門新興的交叉學科。金融工程學在把金融科學的研究推進到一個新的發展階段的同時，對金融產業乃至整個經濟領域產生了極其深遠的影響。在西方國家的商業銀行、投資銀行、金融機構以及一些大

14、公司，金融工程學正在被廣泛運用。國內學者也將金融工程譽為“金融領域的高科技”。學習研究金融工程的基本原理和應用技巧，分析研究金融工程技術在我國的實際運用，成為金融專業的新課題。金融工程主要講述金融工程工具和金融工程技術兩方面的內容，涉及的知識范疇主要有金融工程產生的條件和背景、金融工程在金融風險管理中的應用價值及應用范圍；金融工程基本工具（遠期、期貨、期權、互換）基本含義、定價方法、應用舉例；金融工程技術手段在貨幣風險管理、利率風險管理、股票與指數化金融產品等領域的應用等。研究人員在進行相關金融產品的設計以及相關金融產品的定價時，需要大量用到這方面知識。四、貨幣銀行學貨幣銀行學在微觀層面上注重

15、對經濟主體所從事的各種金融活動及相應的金融工具、金融變量的闡述和分析，注重對各金融機構的職能、業務和經營管理理論、方法的介紹和總結，注重對金融市場機制和價格機制等的闡述和分析；在宏觀層面上注重對貨幣供求與均衡理論、貨幣政策理論、金融與經濟發展的關系、國際金融關系等方面的闡述和分析。通過本課程的學習，可以使研究人員了解和掌握金融學及其相關專業所必備的有關金融活動的基本概念、基本原理、基本知識和基本方法，全面系統地理解市場經濟條件下貨幣金融運行的機理或規律，并且能夠運用有關理論知識分析中國經濟和金融改革與發展過程中的現實問題，分析全球范圍內金融的新情況和新問題，培養研究人員的金融理論素質和解決實際

16、問題的能力。有關貨幣銀行學課程相關知識的學習是進行貨幣市場方面研究的基礎和前提。五、國際金融學國際金融學是專門研究國際金融活動的經濟科學，它是財經類專業的一門重要基礎課程。通過本課程的學習，要使研究人員對國際金融學科的基礎理論、國際金融的基礎知識、國際金融的基本業務以及國際金融市場基本運行方式有較全面的認識和了解。通過本課程的學習，使研究人員對國際金融在世界經濟一體化、市場經濟金融化進程中的特殊作用要有宏觀上的認識，對各種具體的國際金融業務的具體業務程序、市場操作等也要有較為系統的了解和把握，為后續課程的學習及相關的研究打下堅定的基礎。六、行為金融學該課程從行為金融學的發展出發，介紹有效市場假

17、說及其缺陷，以及證券市場中的異象，在對人們的認知偏差和行為偏差的分析的基礎上，幫助研究人員了解行為資產定價理論和行為資產組合理論。行為金融理論在范式、理論、方法三個方面都促進了金融理論的發展。在我國證券市場上對于存在的市場異?，F象比如投資的非理性,或者對于投資的政策進行實證研究,用行為金融原理來詮釋金融市場,使金融理論更加完善。通過該課程的學習，使研究人員能夠從人類的心理和行為的角度，對證券投資行為進行分析，為跨入微觀金融領域的最前沿的學科及相關研究打下基礎。七、投資學這里的投資學指的是證券類投資學（實物類投資本文不作論述）。投資學是對前期所學習過的財經類課程作進一步的擴充，培養在后續課程的學

18、習和今后實際工作中必須具備的投資意識、投資手段中的基本理論和基本方法，初步掌握股票、債券、基金等的概念和證券投資功能、上市公司條件和情況分析、證券投資的基本面分析、證券投資收益與風險的確定原理、投資決策基礎、投資組合資產的選擇、其他投資價格及風險分析等，培養研究人員具有初步的投資意識和縝密的投資分析能力，提高研究人員綜合運用所學知識分析和解決實際問題的能力以及自學能力。通過本課程的學習要求熟悉掌握利用所學投資理論中分析研究問題的方法，掌握股票、債券、基金以及金融衍生商品等方面的基本理論，了解我國上市公司的條件，會利用財務指標進行上市公司的財務狀況的分析。認識到投資是當今相當普遍的經濟行為，會利

19、用所學知識來分析和解決當前的一些經濟問題和經濟現象，掌握證券投資的基本理論，以及處理實際現象的基本思路和基本方法，具有運用證券投資的技術指標分析解決實際問題的能力。八、公司金融本課程是金融學、金融工程和保險三個專業的專業基礎課。本課程的內容主要包括公司金融基礎知識、未來現金流量估價、資本預算、風險與報酬、資本成本和長期財務政策、短期財務計劃與管理等。通過該課程的學習可以使研究人員掌握公司金融的基本理論、基本原理和基本方法，并熟練運用這些理論與方法進行資本預算、企業資本結構及營運資本管理決策。第三節 工具類一、統計學統計學是一門研究如何根據事物的隨機性規律來收集、分析數據并利用于進行推斷的科學。

20、它在自然科學、社會科學、軍事科學以及人文科學中都有廣泛的應用。計算機及軟件技術的發展，使很多以前無法利用人力進行的統計計算變為可能，使得統計學的應用日趨普及?，F在，統計學的應用幾乎遍及所有科學領域和國民經濟各部門，統計學的一些基本概念和知識已成為很多社會生活和經濟活動的必備常識。在實證研究中是一門重要的基礎理論課，通過本課程的學習，使研究人員掌握統計學的基本概念，了解它的基本理論和方法，從而使研究人員初步掌握處理隨機現象的基本思想和方法，培養研究人員運用統計方法分析和解決實際問題的能力。例如：實證研究中，常常用統計中的回歸分析和假設檢驗等方法,建立相應的回歸方程,考察各回歸方程的擬合程度和回歸

21、系數的顯著性,來評價或者做出預測。二、計量經濟學計量經濟學是高等學校經濟與管理類專業本科生必修的專業基礎課。它是以經濟理論為指導，以數據事實為依據，以數學、統計學為方法，以計算機為手段，研究經濟關系和經濟活動數量規律及其應用，并以建立計量經濟模型為核心的一門經濟學學科。計量經濟學在實際經濟管理中有著廣泛的運用。本課程的學習目的是使研究人員掌握基本的經典計量經濟學理論與方法，能夠建立并運用簡單的計量經濟學模型，并能夠對現實經濟現象中的數量關系進行實際分析；具有進一步學習與應用計量經濟學理論、方法與模型的基礎和能力，并能熟練運用計量經濟軟件進行經濟預測、結構分析、政策評價等實證研究。計量經濟學是會計金融實證研究運用最廣泛的工具，實證研究人員必須熟練掌握。三、時間序列分析時間序列分析是金融學專業選修課程。本課程以微觀經濟學、宏觀經濟學、計量經濟學、微積分、線性代數、概率論和數理統計等前期課程作為基礎。時間序列分析是金融學研究中重要的應用分析工具。本課程內容涵蓋了基本時間序列模型、非平穩隨機過程、單位根檢驗等時間序列分析的核心內容。學習該課程目的是讓研究人員掌握時間序列分析的基本原理、方法、模型，重點培養研究人員運用相關軟件包進行金融學定量實證分析的能力，并且掌握與應用金融時間序列分析的技術，包括ARMA、ARCH、單位根檢驗、協整分析、VAR、誤差修正模型、VaR、ACD模型