1、1.總則1.1制定目的為指導集團公司全體風控人員為公司利益正確進行法律審慎調查的業務，切實做好法律審慎性調查工作，集團公司風險控制部特制定本指引。1.2指引性質本指引是集團公司風險控制部制定的業務操作指引，對于集團公司全體風控人員（包括外部聘用律師）起建議性、指導性作用。1.3法律審慎調查的定義本指引所指的法律審慎調查，是指當集團公司擬進行商業計劃或交易，如合資、重組、并購、 購買資產等情況時， 對有關方 （“被調查方”） 的有關資料、文件、信息等從法律角度進行分析和判斷，并作出審慎調查報告。在審慎調查過程中，應根據要求和指示進行協調，促使本公司的商業計劃或交易在此基礎上得以完成。1.4法律審

2、慎調查的作用1.4.1法律審慎調查能夠幫助集團公司了解被調查方的情況，并判斷該情況是否能使擬進行的商業計劃或交易具備深入洽談的可能性。1.4.2法律審慎調查將幫助集團公司決定是否調整該商業計劃或交易的價格及確定調整價格的幅度。1.4.3法律審慎調查將幫助集團公司按照現實情況，進一步合理、 合法地調整商業計劃或交易有關合同的條款、結構以及決定商業計劃或交易完成的時間表。1.4.4法律審慎調查將幫助集團公司更加準確地確定該商業計劃或交易完成的前提條件和完成后的義務。法律審慎調查的結果將幫助被調查方， 為促使商業計劃或交易基本實現而盡早采取需要的補救措施，或幫助調查方在有關協議中增加被調查方的陳述和

3、保證條款。風控人員在審慎調查中的責任1) 在進行法律審慎調查時，風控人員應當具有審慎、盡職的態度，具備應有的職業道德，盡力按集團公司需要完成審慎調查。2) 風控人員應結合審慎調查目標盡量為集團公司考慮，全面細致地完成審慎調查。若因風控人員在審慎調查中沒有盡其應盡的謹慎而導致出具的審慎調查報告中存在重大失誤， 并影響了集團公司商業計劃或交易的正常進行或引起不必要的損害性后果，風控人員應當承擔相應的責任。3) 風控人員可以在審慎調查過程中采取一定的防范措施，如取得被調查方的書面答復函、進行獨立調查、 妥善保管文件以及在審慎調查報告中寫入免責條款等。但是，風控人員不應為了減少其責任而影響法律審慎性調

4、查的正常進行。4) 風控人員應當保守其在審慎調查過程中涉及的調查方和被調查方的商業計劃或商業秘密。1.6法律審慎調查的基本階段法律審慎調查通常可以劃分為以下幾個階段， 但是，根據商業計劃或交易的大小或難易程度的不同，并非所有法律審慎調查都需要完成以下各個階段。1) 初始審慎調查。一旦法律審慎調查對象確定，風控人員可以根據被調查方的具體情況， 發送審慎調查函，并要求被調查方進行答復。在收到被調查方提供的各種文件和信息后， 風控人員應對其進行審閱和進行相關的法律分析， 并撰寫初步審慎調查報告。2) 進一步審慎調查。根據集團公司需要，風控人員可以以初步審慎調查報告為基礎，發送進一步調查函， 并要求被

5、調查方答復。 在收到被調查方提供的進一步文件和信息后， 風控人員應對其進行審閱并撰寫補充審慎調查報告。根據集團公司的需要， 風控人員可以針對不同的具體調查事項進行多次進一步審慎調查，以順利達到全部調查目的。3) 撰寫最終審慎調查報告。根據集團公司需要，風控人員可以根據初始審慎調查和多次進一步審慎調查的結果， 提出促使商業計劃或交易完成的建議并撰寫最終審慎調查報告。1.7法律審慎性調查的主要程序根據具體的商業計劃或交易，法律審慎調查的通常程序主要如下：1) 審慎調查目的、對象和范圍的確定。2) 審慎調查函的起草和答復。3) 獨立調查。4) 調查文件的審閱。5) 現場調查。6) 審慎調查報告的撰寫

6、。7) 審慎調查有關文件的存檔。2.審慎調查目的、對象和范圍的確定2.1確定審慎調查的目的1) 因具體商業計劃或交易不同，在審慎調查中所期望達到的目的也會不同。例如，在收購項目中， 由于資產收購和股權收購的審慎調查目的的不同， 風控人員在審慎調查中的側重點也就不同。2) 風控人員應根據具體商業計劃或交易的重點，充分溝通，理解其所欲達到的交易目的，用書面形式確定審慎調查的目的。2.2確定審慎調查的對象根據集團公司的要求并結合具體的商業計劃或交易， 風控人員可以確定具體的審慎調查的對象， 即被調查方。例如，在收購項目中， 股權收購的審慎調查中的被調查方通常會涉及目標公司及其子公司、 分支機構等，

7、而資產收購的審慎調查中的被調查方通常只限于擬轉讓資產的出讓方。2.3確定審慎調查的范圍根據集團公司對于審慎調查的目的的不同，審慎調查的范圍通常也不盡相同。并且，審慎調查的范圍會因被調查方的公司類型的不同而不同， 也會因商業計劃或交易的類型不同而有差異。一般而言，法律審慎調查可包括以下范圍：1) 公司概況；2) 公司經營；3) 動產；4) 不動產；5) 勞動；6) 知識產權；7) 訴訟、仲裁及行政復議及其他法律程序；和8) 其他事項。3.審慎調查函的起草和答復3.1審慎調查函的起草和發送1) 風控人員可以根據與調查方確定的審慎調查目的和范圍，起草審慎調查函。審慎調查函的內容應與確定的調查范圍相一

8、致。2) 風控人員在起草審慎調查函時，應盡量要求被調查方按照審慎調查函所列的順序，以書面形式答復其中的所有各項問題，并提供相關資料的完整、 齊全的復印件。并且要求被調查方對審慎調查函中不適用或無資料的問題分別加以注明，并請被調查方詳細注明每份已提供的資料的名稱、有關方名稱和日期等信息。3) 在審慎調查函的內容確認后， 風控人員可及時將審慎調查函發送給被調查方，并給被調查方一個合理的期間準備所有的相關資料。3.2當集團公司作為被調查方時，風控人員對審慎調查函的質疑和答復1) 在接到調查方律師的審慎調查函后，風控人員應首先判斷審慎調查函的內容與擬進行的商業計劃或交易是否有關聯。對于審慎調查函上與擬

9、進行的商業計劃或交易無關聯的項目， 風控人員應及時與調查方律師溝通并提出質疑， 也可以暫時拒絕作出答復。2) 風險控制部可以上會討論確定：a) 是否給予調查方書面答復函；b) 是否向調查方提供有關文件的復印件；c) 在向調查方提供有關文件復印件的情況下，該復印件在審慎調查完成后是否需要收回；或者d) 是否只允許調查方律師在集團公司現場審閱有關文件。3） 根據被調查的要求，風控人員應起草保密協議和/ 或賠償協議，要求調查方簽署。4） 在同意向調查方提供有關文件復印件的情況下，風控人員應起草文件清單，并在調查方接受文件時要求其簽署該文件清單。3.3當集團公司作為調查方時，風控人員審閱答復函1) 在

10、接到被調查方的答復函后， 風控人員應判斷答復函在答復形式上的確定性：即被調查方是否根據審慎調查函準備文件和羅列清單以及答復函上是否有被調查方的簽字蓋章。2) 在被調查方僅提供了所需文件復印件而未提供相應的答復函的情況下，風控人員應根據審慎調查函以及被調查方已經提供的文件復印件制作相應的答復函，要求被調查方在該函上注明不適用或無資料的問題，并在該答復函上簽字蓋章。3) 風控人員對于答復函的準確性判斷，應在調查文件的審閱過程中進行。3.4作為調查方起草和發送進一步審慎調查函風控人員在調查文件的審閱過程中， 如發現新的問題， 可以向被調查方發送進一步審慎調查函，要求被調查方提供進一步的文件或作出答復

11、。4獨立調查4.1風控人員的獨立調查若被調查方的答復函中出現應陳述而未陳述的事實、情況或文件以及需要對答復函中已陳述的事實、 情況或文件的真實性進行確認時，風控人員可以進行獨立調查。4.2獨立調查的部門1) 根據商業計劃或交易的背景情況及被調查方在答復函中所提供的信息，風控人員可以依據其對本次審慎調查的具體判斷確定擬進行獨立調查的政府行政部門及其他單位。2) 目前通常可供公開調查有關資料的政府行政部門主要包括工商行政部門、房地產部門等。 風控人員可以根據這些行政部門的工作程序、工作時間及工作習慣，集中調查需獨立調查的事項。3) 在需要對與被調查事項有關的其他單位進行調查時，通常應在被調查方事先

12、針得該單位的同意后，并在被調查方有關人員的陪同下進行。4.3獨立調查的可信度風控人員可以將獨立調查中獲取的文件、資料和信息對照相關的， 已由被調查方提供的文件、資料和信息，并判斷調查到的文件、資料和信息的可信度。4.4 、追蹤調查風控人員可以對在審慎調查中出現的新問題繼續追蹤調查，以獲得相對確定的結論。5.調查文件的審閱5.1調查文件審閱的分工1) 風控部可以根據審慎調查的范圍、任務和各風控人員的不同業務專長，對審慎調查過程中收集到的文件按不同專業領域進行分工和審閱。2) 若審慎調查涉及的被調查方眾多，調查方律師也可以按不同的被調查方分工審閱有關文件。5.2調查文件審閱的準備各風控人員事先應充

13、分了解、 熟悉和掌握相關領域的法律法規、 實踐中的業務操作和行業慣例， 明確界定的工作范圍， 把握對調查文件進行審閱時工作的角度和重點。5.3調查文件的審閱風控人員在審閱相關的調查文件時應細致認真， 對調查文件的完整性、 真實性與合法性等問題進行謹慎的法律研究和咨詢。5.4調查文件的鑒別風控人員在審閱調查文件時應最大限度地甄別、 排除虛假事實， 盡可能再現被隱瞞或被忽視的事實，其中特別應注意：1) 調查文件復印件與原件的一致性；2) 調查文件上的印鑒的前后一致及其變化的合理銜接；3) 調查文件上的蓋章、簽字是否代表有關單位和個人的真實意思表示；4) 對于調查文件中的間接證據，要調查有關單位和人

14、員，核實有關事實的陳述和記載是否真實、準確；5) 注意調查文件簽發時間與相關事實發生時間的合理銜接，排除被調查方變造文件的可能性。5.5標記或記錄對于調查文件審閱過程中發現的問題，風控人員可以隨時做出標記或做出書面記錄，應盡可能通過編制表格以突出被審閱項目的重點內容。同時，對于被調查方補充資料或做出解釋的，風控人員也應做好書面記錄。5.6風控人員之間的合作各風控人員在審閱文件的過程中，若發現有關文件涉及其他人的審閱范圍，應及時與該風控人員聯系， 并根據需要， 相互提供有關文件的復印件， 并相互支持配合。6.現場調查6.1被調查方有關人員的現場答復1) 風控人員在文件審閱過程中，應對發現的問題根

15、據專業知識進行判斷，若該問題可能影響審慎調查報告結論的， 應及時與被調查方聯系， 說明問題的重要性或關聯性，并要求其補充文件或在被調查方現場要求其有關人員作出答復。2) 風控人員應對被調查方有關人員在現場作出的答復的情況進行錄音或記錄，制作有關筆錄并要求被調查方簽字蓋章。6.2作為被調查方的現場答復由風控部確定是否需要指派風控人員對調查方律師提出的問題進行現場答復及進行現場答復時應掌握的尺度。6.3對不動產或重要動產的現場核查根據集團公司的要求， 風控人員可依據被調查方提供的不動產及重要動產的有關文件，對其進行現場的核查。7.審慎調查報告的撰寫7.1審慎調查報告的主要內容1)序言部分。在序言部

16、分，通常可以包括如下方面：a)出具本報告的目的和范圍；b)本報告所依據的文件及報告所反應情況的截至日期；c)除外責任。2)正文部分的撰寫a) 風控人員撰寫的報告正文的內容應與審慎調查函涉及的范圍相一致。因此，通常包括公司概況、 經營、動產、 不動產、 勞動、知識產權和訴訟等方面的內容。b) 風控人員在撰寫報告正文各部分內容時，可以采用的基本結構是列舉調查方在審慎調查過程中獲得的事實或信息，引用適用的法律進行分析和論證， 針對調查方擬從事的商業計劃或交易， 說明其中可能存在的法律風險及對擬從事的商業計劃或交易的影響，并提出相應的解決方案或建議。7.2撰寫審慎調查報告的格式和邏輯a) 應按照審慎調

17、查報告的格式和內容作出全面說明和分析，使審慎調查報告能真實、準確地反映被調查方的情況。b) 撰寫審慎調查報告的邏輯上應層層遞進，段落清晰，行文簡潔、突出重點，避免不必要的重復。7.3審慎調查報告中的引用1) 在審慎調查報告中引用法律法規時應當注明文名、文號、段落號、頒布機構及生效和失效時間， 注意該法律法規是否適用該類情況， 引用是否全面以及該法律法規的效力及溯及力。2) 在審慎調查報告中引用相關文件時應說明文件來源，即該文件是由被調查方提供，還是通過獨立調查獲得。7.4審慎調查報告的簽署和發送審慎調查報告通常應由有律師資格的風控人員簽署并發送給調查方。7.5作為被調查方撰寫工作備忘錄在審慎調

18、查完成后，風控人員應向集團公司遞交一份工作備忘錄或類似文件，闡述根據被調查方的指示在審慎調查過程中文完成的具體工作內容， 以起到一定的風險防范作用。8.審慎調查有關文件的存檔8.1審慎調查中通信類文件的存檔通信是指從調查方發出的和其從審慎調查的任何一方收到的任何通訊性文件，包括信件、傳真、電子郵件和通訊性質的備忘錄等。對所有通信性文件，風控人員均應予以復印和存檔。8.2審慎調查中原件和工作用文件的存檔在審慎調查報告完成之后， 對于源于調查方或被調查方的文件， 風控人員應將其分為原件和工作用文件分類存檔。1) 原件是指調查方、被調查方或其他方同意提供的和獨立調查中所取得的原始性文件（包括簽字的原始文本、權屬證書等）和其復印件。a) 對于重要或唯一的原始性文件，應統一存檔，有條件的，應將其放到保險設備中。b) 風控人員應將原件以收到或取得時的原狀態和順序標明（如“某年某月某日某方提供的文件”）及存檔。c) 風控人員應將原件按照調查方提供的原件、被調查方提供的原件和獨立調查取得的原件等分類保存。2) 工作用文件，即由原件復印過來的供風控人員審閱、分類、評述、總結所用之文件，還包括與擬進行的商業計劃或交