1、精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-中國石油化工股份有限公司（以下簡稱“中石化 ”），是國有特大型企業，其下屬70 余家全資、控股和參股的子公司和分公司，包括油田企業、煉油及化工企業、銷售企業及科研、外貿等單位，業務覆蓋從上游的石油勘探與開采，直至下游油品及加油站零售管理。2001年中石化開始全面實施ERP，其目標是“三年建成ERP框架，五年完善”。在 ERP建設中，有兩個問題一直縈繞在總部領導的腦海中，一是如何保證實施的是中石化股份公司的ERP而不會是企業自己的 ERP；二是，如何在中石化眾多企業中低風險、高效率地進行ERP建設。首先，

2、中石化股份公司是由70 多家分 (子 )公司構成， 其中不少本身就是大型的企業，如勝利油田、燕山石化、儀征化纖等等。各分(子)公司在納入中石化股份公司前都有自己獨立的會計制度，會計核算體系和業務管理模式。中石化從成立伊始，就一直在做分(子 )公司的整合工作。特別是中石化在三地上市后，國內外的投資者對中石化財務信息的質量和透明度提出了更高的要求，因此，中石化總部在ERP 建設開始時就提出，ERP 建設是在全股份公司范圍內對財務管理制度和核算體系進行規范，實現各公司業務處理流程的標準化，推進中石化整體建立現代企業制度。其次，中石化眾多分（子）公司分布在全國各地。按照“五年完善 ”的要求，平均每年要

3、實施十幾個單位。如果按照傳統ERP 實施的方法，一家一家地單獨做，費時又費力，且實施風險大。根據中石化的實際情況，中石化在ERP 實施過程中采用的是整體規劃、試點推進方法。即分別從油田、管道、煉油、化工和銷售企業中各選一個或兩個試點進行ERP 的實施，從中總結出實施經驗；然后通過“克隆 ”的方法，向其他企業推廣。為了保證ERP 實施過程中的標準化，同時提高實施效率和降低實施風險，中石化在ERP實施過程中建立了推廣模板，并強化了模板在推廣單位實施中的應用。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-一、中石化ERP 推廣模板的建立在 2

4、002 年第一期 ERP 試點實施中，中石化選擇了四個試點單位，分別是天津石油、江蘇石油、儀征化纖和鎮海煉油。 天津石油和江蘇石油屬于銷售企業， 分別代表了市級銷售模式和省級銷售模式。儀征化纖屬于化纖類企業， 鎮海煉油屬于煉油類企業。 由于財務管理是中石化規范化管理的重點，因此在制訂模板時，為財務管理制訂了單獨的模板。另外，中石化物資供應是由股份公司物資裝備部歸口管理， 采取的是集中采購、 統一儲備和統一結算的管理體制， 因此在制訂模板時，也單獨為物資供應制訂了模板。總括起來， 中石化ERP 項目管理辦公室制作的煉油、財務和物裝。各模板都從不同角度對ERP2003 年推廣模板共有五個，推廣實施

5、中的內容進行了規范。包括銷售、 化纖、1。企業管理體制的規范企業的組織是ERP 系統的第一要素。只有組織明確了，系統中的信息才能正確地在系統中不同的組織層次上進行傳輸和匯總；各級管理者在作決策時，才能從系統中獲得相應的信息支持。因此，在各模板中，中石化首先對管理體制進行了明確和規范，并強調管理體制的建立應站在中石化股份公司的高度，壓縮中間層次，體現扁平化的管理。財務模板對中石化的會計核算體系進行了規范，包括會計科目表、公司代碼、業務范圍、成本中心和利潤中心。其層次關系見圖一：-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-圖一：中石化ER

6、P 系統中的財務核算體系根據中石化的規定，下屬各分（子）公司在系統中進行財務核算時必須采用總部財務部統一下發的會計科目表。公司代碼為需要對外披露財務信息和履行納稅義務的法人單位。業務范圍是為了滿足中石化事業部管理的核算及報表需求，而進行設置，包括五個事業部：油田、煉油、化工、銷售和中石化總部。利潤中心是根據各公司下二級單位財務核算和管理的需要，將各個相關部門和組織在系統中維護成獨立的利潤中心，并建立對應層次。成本中心是根據各公司成本、費用控制及管理的需要，按照企業行政及生產的組織結構，將相關部門設置為成本中心。在物裝模板中，中石化明確了物資管理的兩種模式：物裝公司模式和供應處模式。在前種模式下

7、，物裝公司有自身的財務管理、采購和銷售。在后種模式下，供應處為企業內部的物資供應單位，不含財務管理。在銷售模板中，中石化明確了兩種銷售模式：和區域石油公司分別在系統中設置成公司代碼，省級模式和市級模式。在省級模式下， 省石油公司采用兩級管理模式。 在市級模式下， 市公司在系-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-統中設置為公司代碼，其下屬區域公司設置為公司代碼下的利潤中心，采用一級管理模式。而在煉油和化纖模板中， 中石化明確了生產企業為一級管理模式， 如果其業務涉及了兩個或兩個以上的事業部，如鎮海煉化，其下有煉油分部和化工分部，

8、分別從事煉油和化工業務。 則在系統中煉油分部和化工分部分別設為利潤中心，并且各自的業務還需在不同的業務范圍中反映。2、業務流程的規范業務流程是業務處理中步驟、角色和職責的載體。對下屬各企業的業務流程進行規范，提高整個中石化業務處理的效率，一直是中石化進行企業文化建設的一個重要內容。ERP 系統中的業務處理是以流程為導向的，因此，在推廣模板中，中石化強調了對業務流程的規范。首先，推廣模板對流程進行了歸類。例如，在財務模板中，大的流程包括總賬管理流程、應收賬款管理流程、 應付賬款管理流程固定資產管理流程。每個大流程下又分為若干個子流程，這樣就形成了一個完整的財務流程體系。如圖二：-精品文檔-精品文

9、檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-圖二：中石化財務流程體系其次，模板對于每一個子流程都進行了詳細的流程說明，并繪制業務流程圖。流程說明是以表格的形式對流程的處理進行了描述，指出了流程中的控制點，明確了流程處理中的輸入和輸出（參見圖三）。流程圖指明了數據流轉的方向，不同崗位在業務流程處理中的工作內容和職責(參見圖四 )。流程名稱總賬科目主數據維護流程-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-流程說明此流程描述根據中石化股份公司及其分公司的總賬會計人員，在帳務核算中產生的會計科目變動和

10、修改之需求，在SAP系統中修改會計科目的處理過程。推廣單位XX石油分公司流程輸入輸 總帳科目主數據維護入 申請單提 各個分公司總帳供 會計頻需要時率部門流程輸出輸SAP系統中的新會計接中石化股份公司頻需要時出科目，更新過的總帳受總帳會計及主管，率科目主數據維護申請部總公司總帳部門，單門股份公司 / 試點單位主數據維護中心業務流程描述01中石化股份公司統一使用一套會計科目表，在推廣階段， 各個推廣單位按照總公司下達的要求和標準，在總公司授權人批準的情況下對會計科目表進行維護。02SAP系統中總帳科目會計科目表層次，需要由股份公司總部/ 推廣單位總部主數據維護員統一作業； 在公司代碼層次的主數據修

11、改，可以由各單位的主數據管理員在經過總帳主管的批準后自行修改03在每個崗位的會計人員完成對于創建科目的系統操作時，應當及時更新總帳科目主數據維護申請單并簽字-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-4 股份公司 / 各個推廣單位的總帳主管為科目的設立與確定的主要負責人，需要及時在系統中進行審核和確認圖三、流程說明(例 )圖四、業務流程圖（例）3、系統配置的規范ERP 系統中的參數配置，直接影響了系統功能的實現，和業務人員在系統中的業務處理。在中石化當前的ERP 實施過程中，由于受各種條件的影響，采用的是分布式的IT 構架，各實施單位

12、的生產服務器是獨立的。因此，中石化在ERP 推廣模板中，強調了各單位在實施中規范系統配置。這一方面保證各系統功能實現的規范化，業務處理的規范化；另一方面使整個石化內部的系統具有持續的擴展能力，降低了系統運行后的維護成本，并為今后IT系統的整合打下基礎。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-系統配置的規范主要體現在對一些全局的和重要的配置進行集中設計。例如， 在財務模板中，中石化對 37 項重要的參數配置進行了集中設計。其中包括涉及企業整體組織架構的配置，如會計科目表、公司代碼、業務范圍、成本控制范圍、信貸控制范圍、折舊表及折舊范

13、圍。也包括涉及具體財務處理的配置，如資產分類、資產業務類型、客戶/供應商分組、現金流量代碼。配置的規范化，方便了中石化內部的業務處理。例如，在客戶/供應商分組中，中石化從整體上將客戶 /供應商分為：中石化股份公司所屬單位、中石化集團公司關聯單位和外部單位。各單位在實施中建立客戶/供應商主數據時，必須根據中石化提供的參考，將客戶和供應商分到這三組中，這樣就方便了系統運行后，內部關聯單位之間的對賬，和總部對內部往來賬進行合并。4、標準編碼的應用ERP 系統要成為中石化的系統，各企業在系統中錄入的數據應是一致的，即要保證大家都說同一種 “語言 ”。因此編碼的標準化是ERP 建設中重要的一環。中石化總

14、部專門建立了數據標準化小組，將各種編碼標準在推廣模板中對進行了明確。在財務模板中，中石化總部對ERP 系統中公司代碼、會計科目表、客戶和供應商、固定資產分類、成本中心和利潤中心的編碼原則進行了明確的規定。特別是對于系統中會計科目表的編制，中石化總部進行了嚴格的控制。在中石化的會計科目表中，科目長度為10 位（分為4 級） ,總的來說，中石化股份公司控制前兩級。在控制級次以內的，不允許企業自行增加明細科目，而在控制級次之外的，企業可根據核算和管理的需要擴展下級明細科目。在其他模板中，主要是統一了物資和產品代碼。在中石化ERP 系統中，物資和產品采用16 位代-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專

15、業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-碼，并且要求各實施單位保證一物一碼。模板明確指出，中石化的物資分為 56 大類，總部統一維護 56 大類物資的高位碼，和涉及 10 大類物資的低位碼，其余 46 大類物資低位代碼由企業按照總部統一規定的標準物資特征模板自行編制和維護。 顧問在實施中， 對于不明確的物資編碼應登錄到石化標準代碼網站中進行查詢。5、企業報表的規范ERP 系統是一個管理信息系統，信息的匯總就形成各種報表。企業的報表是企業經營成果的應映，也是管理者在管理時進行分析和決策的依據。在中石化的ERP 實施過程中，如果每個企業都去開發報表，不僅要耗費大量的實施資

16、源，形成重復開發，而且難以保證各種報表中內容和格式的統一。 為了保證報表開發的質量，提高報表開發的效率，根據 “體現共性， 減少個性 ”的原則，中石化在推廣模板中對報表的名稱、內容和格式進行了規范。中石化將 ERP 信息系統中的報表分成兩大類， 外部財務報表和內部財務報表。 外部財務報表 217 張，包括兩部分： 一是總公司、 分（子）公司根據國家財務制度出具的法定報表， 如資產負債表、利潤及利潤分配表、 現金流量表等等； 二是各事業部根據管理需要， 要求下屬企業上報給事業部各種報表，如各種費用明細表、油品成本明細表、原油庫存明細表等等。對于上述外部報表，中石化總部制訂了各類報表的內容和格式，

17、以方便各實施單位參照。內部財務報表,是企業的財務部門及其他部門加強內部管理所需要的報表。推廣模板對于內部報表的處理原則進行了定義。首先，內部報表要盡量利用 ERP 系統提供的標準報表，或系統中提供的報表工具進行開發。 其次， 對于確實需要通過編程進行開發的報表， 必須根據面向共性的開發指導思想，結合企業必要的需求進行開發，以提高報表開發的效率， 降低報表的個性。各企業開發完成的內部報表，需報中石化總部備案，以方便具有相同需求的企業借鑒。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-二、模板在中石化ERP 推廣實施中的應用2003 年中石

18、化在四個企業進行了ERP 的推廣實施，分別是金陵煉化、長嶺煉化、湖南石油和海南石油。 其中金陵和長嶺的實施屬于煉油企業的推廣，參照的是鎮海煉化的模板。湖南石油因為是省級銷售模式，參照的是江蘇石油的模板；海南石油因為是市級銷售模式，參照的是天津石油的模板。在推廣單位實施中， 中石化總部要求實施工作必須以模板為基礎來進行。 項目組進場后， 首先是通讀模板，理解模板中對企業的管理體制、 業務流程、系統配置、 標準編碼和系統報表的要求和規范。其次，項目組通過對企業進行調查，與管理人員進行討論和溝通，總結出現有業務流程。最后項目組要將企業現有流程與模板中規定的流程一一對比， 沒有差異的流程就按模板執行，

19、差異的流程需分析出差異， 并匯總形成差異分析報告。 模板在實施中的應用主要體現在以下方面：有1、規范了企業的業務流程根據模板管理辦法的規定，企業的現行做法與推廣模板有矛盾，需要根據模板的要求來調整或修改等。例如，在長嶺原有的財務管理中,工會經費分別在管理費用、營業費用、生產成本和輔助生產中進行核算；將“托兒費 ”和 “學雜費 ”作為 “獨生子女費”下的明細科目進行核算。而根據推廣模板的規定，工會費用只在管理費用中核算，而不能進入企業的生產成本；“托兒費 ”和 “學雜費 ”應該作為 “福利費 ”下的明細科目進行核算。還有，湖南石油在原有財務管理中，油票的賬務處理存在兩種方式：一是發行油票時做預收

20、處理，回籠油票時再做銷售處理，產生收入的記賬；二是發行油票時做銷售處理，產生收入的記賬，回籠油票時只調整庫存商品的明細賬。根據推廣模板的規定，在中石化銷售公司范圍內，銷售出去的油票統一在系統中通過預收賬款進行核算，在實際回籠后轉入相應的收入科目。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-2、降低了實施風險和保證了實施質量在模板中，由于已對業務需求、業務流程、系統標準配置等方面，都已做出了詳細的規定，實施顧問不需要再跟推廣企業進行全面的討論，只需針對推廣企業的個性問題深入討論。因此，項目實施中的風險得到有效的控制。例如：海南石油公司推

21、廣實施過程中，在業務流程方面，模板中已對采購環節、 銷售環節、 財務成本核算三大方面的業務流程進行了詳細劃分和規范，應該說其中大部分業務流程都可以直接拿來使用，海南石油公司只是結合企業本身的具體情況，針對其中的某些業務流程， 進行了適當的修改，然后最終定稿， 并沒有像其他項目一樣在此花費大量時間和精力進行反復討論和修改；在系統結構方面，公司代碼設置、科目表、 固定資產資產類別、客戶及供應商組等，都是根據模板的規定確定下來，根本沒有花費大量時間進行討論。3、提高了實施效率通過對模板的學習， 使很多新進入中石化項目的顧問， 以及企業客戶在較短時間內熟悉了中石化實施中的各項要求。 在實施過程中， 通

22、過對推廣模板的應用， 降低了實施中系統配置的工作量，大量的系統配置及部分開發程序可以通過復制方式完成，提高了實施效率。 例如， 在海南石油公司的實施中，以 FI/CO 模塊為例，其基本配置工作只需要 2 人 /天就可以完成；中石化規定的外部法定財務報表 100 多張，海南石油公司只需要將已開發好的復制過來， 根據自身情況做些修改就可以使用。在 2003 年的推廣實施中， ERP 推廣模板成為中石化總部控制各推廣單位實施過程的工具，并促進了四個推廣單位分別在 2003 年的 11 月和 12 月順利上線。三、中石化ERP 推廣模板實施中的改進-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你

23、下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-我們也要看到，中國石化ERP 建設推廣的范圍大，時間緊，并且經驗比較少。因此在推廣模板的管理中，也有不少需要改進的地方。1、模板的完整性有待提高根據殼牌石油公司的實施經驗，在ERP 推廣模板中，需要保證其確定的標準流程和業務規范能夠覆蓋各企業的 70%-80% 的業務流程和管理需要。就中國石化2003 年推廣模板來說，由于只是在一個試點實施基礎上建立的，因此模板中規定的流程完整性和代表性不夠，需要在以后實施的基礎上進行完善。例如，長嶺項目組在實施中發現，原模板設計的是基于科目核算的獲利能力分析。而根據長嶺分公司的管理要求， 在進行獲利能力分析時

24、，需要能夠追溯到銷售訂單，以便于做進一步的銷售分析；主營業務成本的差異和主營業務稅金及附加需要按照收入、成本或銷售量在不同的產品、客戶等角度進行分攤。上述要求在系統中只有使用基于成本核算的獲利能力分析才能實現，模板中基于科目核算的獲利能力分析無法滿足上述需求。另外，在鎮海試點時，鎮海公司下屬的煉油分部和化肥分部，分屬不同的事業部。在系統中為了內部核算的方便， 將各分部設置成了利潤中心。根據總部的規定， 事業部間的業務往來按照供應商與客戶的關系處理。即煉油分部向化肥分部提供原油時，視為將原油銷售給化肥分部，其價格是采用總部的定價。鎮海在處理此業務時，只是簡單地在月末從系統中倒出物料移動報表，然后

25、由財務人員手工在報表中填入“總部價 ”，算出內部利潤，以滿足月末為總部提供報表的要求。在金陵的推廣實施中，項目組發現此業務流程可以通過系統中標準的“利潤中心內部轉移價”來實現。啟用內部轉移價后， 系統中可以實時反映互供料對利潤中心的內部利潤的影響；并直接根據實際業務數據出具總部所需要的各種報表。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-2、模板的科學性需要進一步保證根據推廣模板實施是一個雙刃劍，科學的模板可以提高實施效率，而制訂模板時業務考慮的不周或設計漏洞會在ERP 的實施中埋下 “腫瘤 ”，并迅速加以擴散，造成不良效果，甚至有可

26、能帶來實施后的返工。例如：在 2003年的財務模板的制訂時，為了統計時的直觀，將資產的使用年限和殘值率直接維護在資產分類的名稱中，如一項資產分類為，“生產用機器設備，10 年， 5%”。這種設計，一方面造成系統中資產分類繁多，形成了180 多種資產分類。另一方面，過多的資產分類，給固定資產處理業務帶來了極大的不方便。在此設置下，當一個資產使用年限從10 年改為8 年時，則需將該資產在原資產分類中報廢，并在新資產分類中創建一個新的資產編碼。這樣，相關資產的歷史記錄都被人為地割斷了。而在系統正常的設置下，將資產的使用年限維護在資產主數據中，資產使用年限改變時，只需改變主數據中的字段值就行了。因此，

27、在模板制訂時，應多從整體考慮功能的實現，避免一葉障目，簡單化造成的設計錯誤。3、模板管理中規范與彈性的協調需要加強如前所述， ERP 推廣模板覆蓋之外的 20%-30% 的業務流程和管理規范是留給各企業根據自身實際情況進行個性化修改。就中石化來說，其下屬的眾多分 (子 )公司分布在全國各地，且很多公司是當地的核心企業，各公司所在地的經濟發展環境、各企業的文化存在差異。 因此， 在模板的管理中，應加強規范與彈性的協調，而不能簡單地，一成不變地根據模板進行推廣。例如：財務模板中會計憑證的審核分為總賬憑證審核流程、應收憑證審核流程和應付憑證審核流程。而在金陵分公司的財務管理中，所有的憑證審核都是由一

28、個憑證審核崗位來完成的，因此金陵在實施中將三個流程合并為一個憑證審核流程。在銷售模板中， 采購訂單維護流程是石油公司-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-按照配置總量，根據需求，向煉廠提出要貨需求，創建采購訂單。而湖南石油在推廣實施中，根據企業的實際情況，提出根據煉廠的起運電報創建采購訂單，則油庫可以直接預計到油品的收貨量，減少過去貨已到但沒有收貨計劃的情況。4、模板在業務處理時的可操作性需要提高中石化在制定模板時，是從總部的角度進行考慮，因此很多設計比較宏觀。這使得推廣企業根據模板實施時，感到模板中的一些業務處理缺乏可操作性。

29、例如：在實施中， 企業對于模板中會計科目的一些硬性規定，給業務處理帶來的不便，反應較為強烈。財務模板中制訂會計科目表時，中石化總部強調會計科目是為了滿足財務核算的要求，使得有些科目在設置時，從企業的角度看顯得比較粗。例如：石化總部財務部認為，“工資費用 ”下的明細項，如基本工資、獎金、誤餐費、保健費等，不是會計核算的內容，而是勞資部門統計的信息。因此在模板的科目表中，“工資費用 ”下不準設明細科目。 但在長嶺和金陵的財務管理中，需對工資下每一項明細費用分別進行預算考核。模板中的規定， 使得企業在系統中，只能對工資費用進行總體管理，而無法對明細費用項進行核算和控制。另外，企業需要根據總部的要求出

30、具各種管理報表，有些報表項目是可以通過會計科目的設置來取得。但是，總部財務部在規定會計科目時認為，報表項目不應都是靠會計科目來解決，這使得企業在出具報表時增加了額外工作。例如，長嶺在填制 “煉油事業部原油及外購原料油”表時，需要在原油正常消耗下單列“途耗損失 ”和 “輸轉損耗 ”。但是在模板的科目表中，“原油正常損耗 ”下不準設置明細科目， 這使得長嶺公司為了填制此報表，需要財務人員在系統外手工記錄臺賬，對明細損耗進行登記和統計，增加了額外的工作量。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-5、對推廣模板的培訓需要強化對推廣模板的培

31、訓包括兩方面，一方面是對實施顧問的培訓，另一方面是對企業的管理者和用戶進行培訓。殼牌石油在亞太地區進行ERP 實施推廣時，最大的一個教訓就是沒能對實施和支持隊伍做到集中控制。殼牌在各個國家和地區推行同一個模板、同一個配置， 然而隨著項目的進展，由于不同的實施和支持隊伍對模板理解的差異，就造成了不同版本不同配置的ERP 系統。同樣問題也在中國石化在ERP 推廣實施中存在。由于中國石化的 ERP 實施范圍是當前中國最大的，并且十幾個項目在不同的地方同時展開，因此項目中大量的實施顧問，是初次進入該項目， 并且很多是初次參與如此大規模的實施。雖然顧問在進入項目后， 是要求對模板進行學習，但是很多顧問習

32、慣于單個項目的實施思維，在項目實施中缺乏整體實施的概念。在項目實施中， 經常發現一些顧問為了方便單個實施點上功能的實現，私自改動配置， 造成其他實施點已配置工作的癱瘓。另外，一些顧問由于本身就對推廣模板不是很理解，因此在實施中，經常是拋開總部的規范，就單個系統的功能論實現，使得模板中變異出不少版本。因此，需要加強對實施顧問的集中控制，強化對顧問進行模板中管理體制、流程設計和系統配置的培訓，以保模板推廣的質量。另外，中石化在模板中制訂的一些標準流程和數據錄入規范， 與實施企業當前的流程和數據要求存在差異。 因此， 企業的管理者和用戶作為流程執行者和數據錄入者， 他們對模板中流程和規范的理解程度直接影響了系統中流程處理的落實， 和信息反映的質量。 例如：為了滿足中石化總部合并報表的要求和關聯