1、按照財政部、國家稅務總局關于開展2012年度全國稅收調查工作的要求,現就做好我區2012年度稅收調查工作通知如下：一、強化領導,大力提高對調查工作的理解認識稅收調查工作是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務的一項重要基礎性工作，是稅收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障,是各級財稅部門掌握稅源情況、完善財稅政策、研判經濟形勢的有效手段。2012年是“十二五”規劃承上啟下的關鍵之年，稅制改革任務更加艱巨，進一步做好稅收調查工作意義重大。各級稅務干部尤其是領導干部要進一步深化對稅收調查工作重要性的理解和認識，完善工作機制，優化工作方式，創新工作方法，積極主動做好稅收

2、調查工作。稅收調查工作涉及與企業有關的所有稅種，是一項對稅政綜合業務、財務會計業務、計算機操作、工作組織以及責任心等要求都很高的綜合性工作，靠牽頭部門獨立完成難度較大。各級領導要加強對稅收調查的組織領導，關心愛護調查人員，堅持實行定員、定崗管理，保持調查人員的相對穩定，盡力為他們創造良好的工作條件，并協調好稅收調查牽頭部門與有關部門的關系，加強聯系和溝通，齊心協力把工作做好。二、以落實范圍為重點，積極探求調查企業的全面精準2012年稅收調查分為企業調查與企業集團調查兩項任務。（一）企業調查范圍。企業調查的對象由抽樣調查企業和重點調查企業組成。抽樣調查企業由財政部和國家稅務總局根據稅收綜合征管系

3、統和營業稅納稅人數據庫中相關數據隨機抽取確定具體名單，各地要將列入名單的所有企業進行調查。財政部和國家稅務總局根據稅制改革、政策調整和稅收管理的需要確定了重點調查企業的選取條件，各地可以將本地具有代表性的重點營業稅行業的全部企業納入調查范圍。重點調查企業由各地按以下要求確定：（1）各級地稅機關確定的重點稅源監控企業（關、停、并、轉企業除外）；（2）調查企業戶數不少于所轄營業稅納稅人（不含個體工商戶）總戶數的5%；（3）所有以營業稅業務為主的上市股份有限公司及其匯總會計報表的下屬單位；（4）調查的金融保險企業、郵電通信企業實際繳納營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的60%以上；（5）調查的交通

4、運輸企業、建筑安裝企業實際繳納的營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的20%以上；（6）當地外商投資企業全部列入調查；（7）納入企業集團專題任務調查的全部以營業稅業務為主的企業集團；（8）調查的房地產企業實際繳納的營業稅額占所轄該行業營業稅入庫數的50%以上；（9）享受營業稅優惠政策（包括減稅、免稅、先征后退）的企業戶數的50%以上；（10）調查企業2011年度營業稅入庫數占本地區營業稅入庫數的40%以上； （11）貨物勞務表中所填報的貨物勞務比重，不低于企業表總計稅收入的80%；（12）在呼和浩特出口加工區內注冊的所有企業。各地在確定調查企業時應符合“填表說明”的有關要求，要以獨立繳納營業稅

5、的企業為調查對象，避免重報和漏報。以營業稅為主稅種的企業由地稅負責調查，判定企業主稅種的重要依據是納稅人的行業和經營范圍。為避免重復調查，對各級國稅機關列入調查范圍的企業不再調查。（二）企業集團調查。企業集團名單由國家稅務總局確定。納入調查的企業集團主要是中央企業集團、國務院批準的國家試點企業集團、國家重點企業、國務院主管部門及省級人民政府批準的企業集團，以及年營業收入和年末資產總計均在5億元以上的其他各類企業集團。企業集團調查名單直接下發，各地利用企業集團調查任務上報。名單以外但符合上述標準的企業集團各地應自行納入調查范圍，并將增加的名單上報區局。由于抽樣調查企業、重點調查企業和企業集團的確

6、定，均關系到調查數據的典型性、代表性甚至有效性，各地應采取有力措施，保證調查企業范圍各項要求的全面落實。三、以優化指標為基礎，精心構建完善可靠的調查指標體系（一）企業調查指標體系，包括反映企業屬性的企業信息表、反映企業稅收財務等數據的企業表和反映企業提供營業稅應稅勞務、不動產和無形資產的貨物勞務表。2012年，基于實際工作需要，財政部和國家稅務總局對調查指標和體系進行了適當調整和優化，精減了信息表相關指標，細化了土地增值稅等六類財產行為稅指標，調整了企業所得稅指標，使之與所得稅申報表項目一致。 (二)企業集團稅收調查表指標主要包括基本信息、稅收預測指標、主要財務指標、稅收指標以及各項收費指標，

7、需要企業集團填寫2011年度和上一年度的情況。四、以提升質量為核心，切實保障調查數據質量數據質量是稅收調查的生命和關鍵所在，對此應有高度認識，并采取各種科學、有效的措施加以保證。上級稅務機關依然要指導好基層稅務機關和納稅人按照有關要求完成調查表的填報工作，并采取切實有效的措施保證和提高調查數據質量。(一)應用先進調查方法。一是為實現調查工作重點從數據收集到數據應用的轉變，減輕基層稅務機關和調查企業的工作量，提高調查工作效率，有條件的地區應盡可能采用網上直報方式，由調查企業直接在互聯網上填報調查數據。二是各地對稅收綜合征管系統已有的調查數據，可以采取措施批量導入調查軟件或網上直報服務器中，企業只

8、對其余調查指標進行填報，以減輕工作量，并加強指標間邏輯關系和稽核。三是按照財政部、國家稅務總局工作要求，今年對納入抽樣調查名單的企業，采用網上直報的方式，各地根據下發的名單通知企業登陸財政部網上直報采集系統進行填報，并根據網上填報數據進行在線審核和確認。(二)嚴格按照填表說明的要求填報。各級稅務機關要以數據的真實、準確、完整為最高原則，要求企業和下級稅務機關嚴格按照“填表說明”規定的填報口徑、取數來源進行。填報的數據應最大限度地保持企業填報的原狀，各級稅務機關對于審核時發現的不符合填表說明的問題，只能通知企業進行修改，并加蓋企業公章，企業認為有特殊情況而不需要修改，應將有關情況進行說明，不得自

9、行對數據進行修改，要保證錄入的數據與企業填報的數據完全一致；對于審核發現的計稅錯誤等情況，可以送交有關部門進行處理。(三)明確稅務機關的工作任務。稅務機關在調查工作中的任務主要是確定調查范圍、宣傳解釋填報口徑、保證企業填報數據符合填報說明的要求、通知企業修改錯誤、力求錄入數據與企業填報數據一致、安全按時上報數據及其說明、提高數據的應用水平。(四)正確認識審核公式的作用。調查參數中審核公式的設置只是一般情況下的判定標準，作為一種提示工具，判斷數據正誤，主要是看它是否是企業的實際情況并按填表說明規定的口徑和取數來源填寫，對于滿足上述要求而出現的審核提示信息，要尊重實際情況，不能擅自修改，而要認真填

10、寫審核說明。納入調查范圍后被確認為企業表無數據的企業，按照信息表填報要求，以excel形式匯總上報，調查數據庫中不再保留這類企業的記錄。(五)努力將差錯消滅在最基層。為了提高工作效率，減少錄入誤差，今年與任務一并下發的參數包括重點用于審核數據質量的測算表，供各級稅務機關使用。各地應將錄入、審核工作盡量前置到基層，使差錯消滅在調查企業和基層稅務機關。同時，加強對基層稅務機關和調查企業的業務培訓和填報輔導，并大力宣傳調查工作的重要意義，使他們能正確理解和領會調查指示及其填報口徑。(六)為避免數據重復統計，匯總繳納企業所得稅的總機構根據匯總數據統一填報企業所得稅申報表相關指標，其分支機構僅需填寫“上報上級繳納企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額“指標。合并繳納企業所得稅的母公司和子公司分別根據本公司企業所得稅納稅申報情況獨立填報企業所得稅申報表相關指標。 五、匯審時間安排各盟市應于2012年6月20日前完成稅收調查數據的匯審工作，做好參加6月下旬召開的全區稅收調查匯審工作會議的準備。各地稅務機關應盡快將今年的稅收調查任務根據要求層層布置下去，給基層稅務機關和調查企業多留時間，盡量將問題解決在基層，保證數據的真實、準確、完整。基層稅務機關在安排稅收調查時，應盡量將其與所得稅匯算清繳等相關工作結合起來，采取