1、企業稅務風險是指企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能受到損失。企業稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。1、完善企業的內部控制制度，有效化解稅務風險當前，我國的財務會計制度和企業會計準則已經基本完善，稅收制度已逐步健全，財務會計與稅收法規之間的差異將長期存在。作為企業的財務工作者，須認真把握這些差異，盡量做到正確納稅。這就要求企業內部控制的建立和完善，

2、提高管理水平和增強風險意識，建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統。2、構建稅務風險預測系統評估預測稅務風險，并采取相應措施化解風險，是防范企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外部環境的各種資料和財務數據，分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，并加以改進。同期資料的編制也是一種預警方式。3、適時控制稅務風險以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。在實施監控行為的具體過程中，要合理

3、、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略，并對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。4、借助外部專業力量，合理規避稅務風險企業除了要求自身的財務會計人員認真學習會計知識和稅務知識，提高業務水平，來化解由于業務不熟悉而導致的稅務風險，也可以借助企業以外的專業人員幫助企業合理規劃稅收。比如聘請有經驗的稅務師事務所、會計師事務所擔任常年稅務顧問和會計顧問，或者針對某一納稅事項進行稅務代理和稅收籌劃，把稅務風險降到最低。（一）建立存貨管理內控機制1、必須建立存貨分類明細賬。（ 1）企業實物保管部門必須逐筆記錄存貨收發存明細賬，明細帳應按存貨的規格、型號進行具體的明細核

4、算。（ 2）存貨收發應按存貨名稱、品種、規格、數量等信息填寫出入庫憑證，倉庫保管人員據此按時登記每筆業務的發生，每天結出存貨的數量。3）企業財務核算部門必須按貨物具體品種、規格設置存貨分類明細賬，不得簡單以“原材料”、“低值易耗品”“庫存商品”、“產成品”等進行明細核算。（ 4）存貨明細賬必須做到及時記賬，按原始憑證逐筆登記收、發數量和金額，并結出結存數，不得在月底或較長時段內一次性匯總記賬。2、必須對發貨環節進行詳細記錄（ 1）實物保管人員在發出貨物必須填制或取得出庫（提貨）憑證，出庫（提貨）憑證上必須有以下信息：編號、填制日期、購貨單位名稱及納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量

5、、金額、收款方式、提貨方式、提貨人及其身份證號碼，對上門提貨的還需注明運輸車輛的牌照號碼。其中，“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物具體品名和規格填寫，不得填寫貨物大類。例如，在“貨物或應稅勞務名稱”欄不能填寫“鋼材”，而應以鋼材小類具體品名（工型鋼、角鋼、螺紋鋼、碳結鋼、合結鋼、軸承鋼、板材、原鋼、普通線材等）填寫。企業可根據經營實際調整出庫（提貨）憑證項目，但必須上報主管稅務機關備案。（ 2）出庫憑證必須按日向財務部門傳遞。（二）建立發票管理內控機制1、明確開票依據。企業財務人員應根據業務部門或發貨部門開出的出庫（提貨）憑證及購銷合同開具增值稅專用發票。其中出庫（提貨）憑證必須與發票記賬聯一并裝訂作為原始憑證入賬。2、增值稅專用發票應按下列要求開具：（ 1）項目齊全，與實際交易相符；（ 2）字跡清楚，不得壓線、錯格；（ 3）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；（ 4）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。企業所開具的購貨單位信息、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量必須與出庫（提貨）憑證一致。匯總開具的必須附有防偽稅控開具的銷售貨物或者提供應稅勞務清單（增值專用發票使用規定）（三）建立資金流內控機制納稅人發