1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 小組成員：一、利潤(rùn)水平分析表項(xiàng)目2013年2012年增減額增減率（%）一、營(yíng)業(yè)收入16,290,910,11613,775,072,5062,515,837,61018.26 減：營(yíng)業(yè)成本10,630,422,9978,937,639,9561,692,783,04118.94 營(yíng)業(yè)稅金及附加 83,529,20172,812,70710,716,49414.72 銷(xiāo)售費(fèi)用 4,410,107,0773,819,649,184590,457,89315.46 管理費(fèi)用 484,235,421 441,902,61242,332,8099.58 財(cái)務(wù)費(fèi)用 53,160

2、,235 64,625,544-11,465,309-17.74 資產(chǎn)減值損失 18,681,27078,855,149-60,173,879-76.31 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益-9,565,7519,565,751 投資收益15,344,3415,247,44510,096,896192.42其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)2,327,4015,842,437-3,515,036-60.16二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)626,118,256355,269,048270,849,20876.24加：營(yíng)業(yè)外收入130,389,005107,522,52822,866,47721.27減：營(yíng)業(yè)外支出48,175,10943,

3、714,3904,460,71910.20其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益46,348,29433,066,19240.17三、利潤(rùn)總額 708,332,152419,077,18669.02減：所得稅費(fèi)用233,821,23284,190,709149,630,523177.73四、凈利潤(rùn) 474,510,920334,886,477139,624,44341.69歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)406,040,476311,302,62394,737,85330.43少數(shù)股東損益68,470,44423,583,85444,886,590190.31五、其他綜合收益9,772,54516,126,276

4、-6,353,73139.40七、綜合收益總額484,283,465351,012,753133,270,71237.97利潤(rùn)增減變動(dòng)水平分析： （1）凈利潤(rùn)分析。該公司2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)474,510,920元，比上年增長(zhǎng)了139,624,443元，增長(zhǎng)率為41.69%，增長(zhǎng)幅度還是挺高的。從水平分析表來(lái)看，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的主要原因是利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)了元，由于所得稅比上年增長(zhǎng)149,630,523元，二者相抵，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)139,624,443元。 （2） 利潤(rùn)總額分析。該公司2013年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額708,332,152元，比上年增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)率為69.02%，主要由企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加引起的

5、，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年增長(zhǎng)270,849,208元，增長(zhǎng)率為76.24%，由于營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出分別增加22,866,477元和4,460,719元，二者相抵，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)元。（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。該公司2013年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)626,118,256元，較上年增長(zhǎng)270,849,208元，增長(zhǎng)率為76.24%，主要原因是營(yíng)業(yè)收入和投資收益增加。營(yíng)業(yè)收入比上年增加2,515,837,610元，增長(zhǎng)率為18.26%， 投資收益較上年增長(zhǎng)10,096,896元，增長(zhǎng)率192.42%，但由于營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等項(xiàng)目的增減變動(dòng)最終導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)270,8

6、49,208元。二、共同比利潤(rùn)表分析項(xiàng)目2013年（%）2012年（%）變動(dòng)情況（%）一、營(yíng)業(yè)收入1001000.00 減：營(yíng)業(yè)成本65.2564.880.37 營(yíng)業(yè)稅金及附加0.510.53-0.02 銷(xiāo)售費(fèi)用27.0727.73-0.66 管理費(fèi)用2.973.20-0.23 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.330.47-0.14 資產(chǎn)減值損失0.110.57-0.46 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0.000.000.00 投資收益0.090.040.05其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)0.010.04-0.03二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3.842.581.26加：營(yíng)業(yè)外收入0.800.780.02減：營(yíng)業(yè)外支出0.300.320.02其中：

7、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益0.280.240.04三、利潤(rùn)總額 4.353.041.31減：所得稅費(fèi)用1.440.610.83四、凈利潤(rùn) 2.912.430.48利潤(rùn)構(gòu)成變動(dòng)分析：從利潤(rùn)垂直表分析表可以看出公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況。2013年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為3.84%，比上年度的2.58%上升了1.26% ；本年度利潤(rùn)總額的比重成為4.35%，比上年度的3.04%上升了1.31%；本年度凈利潤(rùn)的比重為2.91%，比上年度的2.43%上升0.48% 。從利潤(rùn)的構(gòu)成情況來(lái)看，光明乳業(yè)公司盈利能力較上年均有所提高。公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)看，主要是營(yíng)業(yè)稅金及附加以及

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失的結(jié)構(gòu)下降所導(dǎo)致。利潤(rùn)總額構(gòu)成增長(zhǎng)的主要原因，在于營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的上升。另外，營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等的變動(dòng)，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)都帶來(lái)一定的影響。三、期間費(fèi)用分析1、銷(xiāo)售費(fèi)用分析項(xiàng)目2013年2012年增減額工資及附加489,714,930435,239,255運(yùn)輸費(fèi)及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)757,440,742694,242,236租賃費(fèi)廣告費(fèi)營(yíng)銷(xiāo)及銷(xiāo)售服務(wù)折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)其他70,539,13358,319,774630,046,063484,991,3842,154,115,5541,849,923,20153,310,07050,774,

9、113254,940,585246,159,221合計(jì)4,410,107,0773,819,649,184從以上銷(xiāo)售費(fèi)用數(shù)據(jù)表可以看出，銷(xiāo)售費(fèi)用與上年相比增加了元。其中，工資及附加同比增長(zhǎng)元，運(yùn)輸費(fèi)及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)增長(zhǎng)元，租賃費(fèi)增長(zhǎng)元，廣告費(fèi)增長(zhǎng)元，營(yíng)銷(xiāo)及銷(xiāo)售服務(wù)增長(zhǎng)元，折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)增長(zhǎng)元，其他費(fèi)用增長(zhǎng)元，其中以廣告費(fèi)和營(yíng)銷(xiāo)及銷(xiāo)售服務(wù)增長(zhǎng)數(shù)額最大，說(shuō)明了公司在2013年度加強(qiáng)了產(chǎn)品宣傳和銷(xiāo)售服務(wù)。2、管理費(fèi)用分析項(xiàng)目2013年2012年增減額工資及附加190,293,570188,413,332折舊及攤銷(xiāo)30,888,15826,943,762技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)44,857,95135,559,201租賃費(fèi)1

10、2,913,9677,986,724股權(quán)激勵(lì)成本攤銷(xiāo)8,343,4019,467,545-其他196,938,374173,532,048合計(jì)484,235,421441,902,612從以上管理費(fèi)用數(shù)據(jù)表分析可知，本公司2013年度管理費(fèi)用較上年同比增長(zhǎng)了元。其中工資及附加、折舊及攤銷(xiāo)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、租賃費(fèi)和其他費(fèi)用均有增長(zhǎng)，只有股權(quán)激勵(lì)成本攤銷(xiāo)下降了元，這體現(xiàn)出公司該年度公司高層在運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)員工方針政策方面的變化。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析項(xiàng)目2013年2012年增減額利息支出74,155,30880,439,350-減：已資本化的利息費(fèi)用6,907,7058,983,672-減：利息收入28,521,75118,028,767匯兌差額(496