1、第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)在自身會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上對(duì)賬簿記錄進(jìn)行加工而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。A.個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表B.合并財(cái)務(wù)報(bào)表C.中期財(cái)務(wù)報(bào)表D.年度財(cái)務(wù)報(bào)表2.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A.企業(yè)如果采用了不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，不能通過(guò)在附注中披露等形式予以改正B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目可以以總額列報(bào)，也可以以凈額列報(bào)，企業(yè)可以自行決定D.一般情況下，在財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)需要發(fā)生變更時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)上期比較數(shù)據(jù)按照當(dāng)期列報(bào)要求進(jìn)行調(diào)整，并在附注中披露調(diào)整的原因和性質(zhì)3.甲公司2012年1月1日起研究和開發(fā)一項(xiàng)新工藝，至6月3

2、0日該公司經(jīng)過(guò)研究已經(jīng)證實(shí)可以將該項(xiàng)新工藝開發(fā)成功并滿足資本化確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，6月30日以前發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查、試驗(yàn)等費(fèi)用600萬(wàn)元。7月1日開始對(duì)該項(xiàng)新工藝進(jìn)行開發(fā)，至2012年12月31日尚未完工，開發(fā)階段發(fā)生的材料、人工等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為800萬(wàn)元。假定開發(fā)階段發(fā)生的支出均滿足資本化條件，則甲公司在2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支出”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬(wàn)元。A. 1200B. 600C. 800D.04.甲公司對(duì)存貨的核算采用計(jì)劃成本法，2012年12月31日，“生產(chǎn)成本”科目的余額為200萬(wàn)元，“原材料”科目的余額為180萬(wàn)元，“庫(kù)存商品”科目余額為120萬(wàn)元，“委托加工物資”科

3、目余額為30萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目余額為80萬(wàn)元，“工程物資”科目余額為40萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為30萬(wàn)元，“受托代銷商品”科目借方余額和“受托代銷商品款”科目貸方余額均為300萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的貸方余額為20萬(wàn)元。則2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬(wàn)元。A.460B.560C.600D.5505.新華公司2012年1月10日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。該無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2014年12月31日，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為380萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)原攤銷年限及攤銷

4、方法不變，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。不考慮其他因素，新華公司該無(wú)形資產(chǎn)對(duì)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的影響金額為（）萬(wàn)元。A. 380B. 400C. 308D. 3046.甲公司2012年有關(guān)損益科目的發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為210萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為60萬(wàn)元(損失)，公允價(jià)值變動(dòng)損益為30萬(wàn)元(損失)，營(yíng)業(yè)外收入為60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為35萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2012年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)列示的金

5、額為()萬(wàn)元。A. 1580B. 1605C. 1290D. 16407.甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：(1)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈損失50萬(wàn)元；(2)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得租金收入30萬(wàn)元；(3)處置一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，價(jià)款為400萬(wàn)元(不考慮交易費(fèi)用)，出售當(dāng)日，交易性金融資產(chǎn)的成本為300萬(wàn)元，持有期間公允價(jià)值變動(dòng)收益為70萬(wàn)元(4)因收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成存貨盤虧10萬(wàn)元；(5)企業(yè)生產(chǎn)車間支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用10萬(wàn)元；(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)元；(7)確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值增加120萬(wàn)元；(8)轉(zhuǎn)回可供出售權(quán)益工具計(jì)提的減值損失50萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響，上述交易對(duì)甲公司2

6、012年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()萬(wàn)元。A. 130B. 180C. 140D. 1008 .下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。A.長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利B.融資租入固定資產(chǎn)支付的租金C.購(gòu)買可供出售金融資產(chǎn)支付的價(jià)款D.因固定資產(chǎn)毀損收取的保險(xiǎn)公司賠償款9 .下列有關(guān)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的填列，說(shuō)法正確的是()。A.支付的在建工程人員的工資，應(yīng)在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映B.因銷售商品退回支付的現(xiàn)金，應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映C.企業(yè)購(gòu)買債券時(shí)，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，在

7、“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映D.本期支付的各項(xiàng)稅費(fèi)扣除本期退回的增值稅和所得稅等后的金額，在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映10 .甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本期攤銷額為20萬(wàn)元，處置無(wú)形資產(chǎn)損失為10萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加45萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷為10萬(wàn)元。假定不存在其他調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則甲公司2012年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。A. 1575B. 1595C. 1615D. 168511 .甲公司為增值稅一般納稅人。2012年度，甲公司主營(yíng)

8、業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為340萬(wàn)元；應(yīng)收賬款項(xiàng)目期初余額為200萬(wàn)元，期末余額為60萬(wàn)元；應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目期初余額為180萬(wàn)元，期末余額為120萬(wàn)元；預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目期初余額為60萬(wàn)元，期末余額為45萬(wàn)元。另外，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備25萬(wàn)元，收到客戶用9.36萬(wàn)元的商品（貨款8萬(wàn)元，增值稅稅額1.36萬(wàn)元）抵償前欠賬款10萬(wàn)元。則甲公司2012年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額為（）萬(wàn)元。A. 2490B. 2500C. 2520D. 251512 .下列關(guān)于報(bào)告分部確定的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部B.分部的分部收入占所有分部

9、收入合計(jì)的10%或者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部C.分部的分部利潤(rùn)（虧損）的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10疲者以上，應(yīng)將其確定為報(bào)告分部D.報(bào)告分部的數(shù)量可以超過(guò)10個(gè)13.下列各項(xiàng)中，不屬于中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)包括內(nèi)容的是（）。A.禾1J潤(rùn)表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表C.現(xiàn)金流量表D.附注二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)年末財(cái)務(wù)狀況和年度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件B.財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述C.財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)

10、表，其他報(bào)表可以不包括D.按財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)的期間不同，可以分為中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表2 .下列關(guān)于金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的列示，表述正確的有（）。A.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債一般情況下應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不得相互抵消B.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在企業(yè)具有抵消已確認(rèn)金額的法定權(quán)利時(shí)就可以在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)以抵消后的凈額列示C.不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)出方不得將已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵消D.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在企業(yè)計(jì)劃以凈額結(jié)算時(shí)就可以在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)以抵消后的凈額列示3 .下列各項(xiàng)中，可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目列報(bào)金額的有（）。A.材料米購(gòu)B.周轉(zhuǎn)材料C.委托加工物資

11、D.材料成本差異4 .甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%甲公司2012年6月30日對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行改良，該生產(chǎn)線的賬面原價(jià)為3000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1200萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備300萬(wàn)元。在改良過(guò)程中，拆除部件的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，2012年度由于改良生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資200萬(wàn)元，應(yīng)付在建工程人員的職工薪酬為60萬(wàn)元，以銀行存款支付其他費(fèi)用40A. 2012 年 12 月 31 日, 0B. 2012 年 12 月 31 日, 1500萬(wàn)元C. 2012 年 12 月 31 日, 1500萬(wàn)元萬(wàn)元，至2012年12月31日改良工程尚未完成。不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的有甲公司

12、該條生產(chǎn)線對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的影響金額為甲公司該條生產(chǎn)線對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的影響金額為甲公司該條生產(chǎn)線對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目的影響金額為D.2012年12月31日，甲公司該條生產(chǎn)線對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目的影響金額為05 .下列各項(xiàng)關(guān)于利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的表述中，不正確的有（）。A.“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.“其他綜合收益”項(xiàng)目影響企業(yè)的綜合收益總額C.“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目影響企業(yè)的利潤(rùn)總額D.綜合收益總額是企業(yè)利潤(rùn)總額與其他綜合收益的合計(jì)金額6 .通過(guò)現(xiàn)金流量表，報(bào)表使用者能夠評(píng)價(jià)企業(yè)的能力有（）。A.支付能力B.償債能力C.周轉(zhuǎn)能力D.盈利能力

13、7 .下列各項(xiàng)中，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（）。A.發(fā)行長(zhǎng)期債券收到的現(xiàn)金8 .償還應(yīng)付購(gòu)貨款C.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)收到的現(xiàn)金D.交納的企業(yè)所得稅8.采用間接法列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，需要調(diào)整的項(xiàng)目有（）。A.實(shí)際沒(méi)有支付現(xiàn)金的費(fèi)用8 .實(shí)際沒(méi)有收到現(xiàn)金的收益C.不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益D.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增減變動(dòng)9 .下列有關(guān)所有者權(quán)益變動(dòng)表的說(shuō)法中，正確的有（）。A.所有者權(quán)益變動(dòng)表，是反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表，僅反映所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)C.所有者權(quán)益變動(dòng)表，可以反映所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息D.凈利潤(rùn)和其他綜合收益屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目，

14、無(wú)需在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示10 .企業(yè)將一個(gè)組成部分認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)分部，應(yīng)同時(shí)滿足的條件有（）。A.該組成部分能夠在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用B.企業(yè)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)C.企業(yè)能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息D.各單項(xiàng)產(chǎn)品或勞務(wù)的性質(zhì)相同或相似11 .A.BCD、E五家公司。他們之間的關(guān)系如下：A公司持有C公司80%勺股份，持有B公司10%勺股份；C公司持有B公司15%勺股份；A公司和D公司共同出資設(shè)立了E公司。則下列各項(xiàng)中，具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。A. A公司和C公司B. A公司和B公司C. A公司和E公司

15、D. A公司和D公司12 .下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者B.與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者C.與該企業(yè)僅僅同受國(guó)家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的某企業(yè)D.與該企業(yè)受同一方重大影響的某企業(yè)13 .下列關(guān)于中期合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求的表述正確的有（）。A.企業(yè)上年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，中期期末也應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表B.上年度財(cái)務(wù)報(bào)告除了包括合并財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的，中期財(cái)務(wù)報(bào)告也應(yīng)當(dāng)包括母公司財(cái)務(wù)報(bào)表C.上年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括了合并財(cái)務(wù)報(bào)表，但報(bào)告中期內(nèi)處置了所有應(yīng)納入合并范圍的子公司的，中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括當(dāng)年子

16、公司處置前的相關(guān)財(cái)務(wù)信息D.企業(yè)在報(bào)告中期內(nèi)新增子公司的，在中期末就應(yīng)當(dāng)將該子公司財(cái)務(wù)報(bào)表納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、綜合題1.新華公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%其有關(guān)資料如下（1）新華公司銷售的產(chǎn)品、材料的銷售價(jià)格中均不含增值稅。（2）新華公司材料和產(chǎn)品均按實(shí)際成本法核算，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。（3）新華公司2012年12月1日有關(guān)科目余額如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元科目名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金60銀行存款520應(yīng)收票據(jù)40應(yīng)收賬款120壞賬準(zhǔn)備12其他應(yīng)收款10原材料20周轉(zhuǎn)材料10庫(kù)存商品200長(zhǎng)期股權(quán)投資70固定資產(chǎn)800累計(jì)折舊150固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備26口療500短期借

17、款200應(yīng)付票據(jù)15應(yīng)付賬款50應(yīng)付職，薪酬60應(yīng)交稅費(fèi)120長(zhǎng)期借款500實(shí)收資本1000盈余公積17利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）200（4）新華公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月5日，對(duì)外出售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為170萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到（除增值稅以外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。12月16日新華公司收到出售該批商品的貨款。12月8日，新華公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的購(gòu)買價(jià)款為10萬(wàn)元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)

18、開出不帶息商業(yè)承兌匯票。12月13日，新華公司對(duì)外銷售原材料一批，銷售價(jià)款為8萬(wàn)元，該批材料的實(shí)際成本6.4萬(wàn)元。銷售的材料已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。12月18日，新華公司采用以舊換新的方式銷售一批商品，銷售價(jià)款為30萬(wàn)元，成本為24萬(wàn)元，同時(shí)收回舊產(chǎn)品作為原材料核算，舊產(chǎn)品的回收價(jià)為3萬(wàn)元（不考慮增值稅），實(shí)際收到現(xiàn)金32.1萬(wàn)元。12月23日對(duì)外出售一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)為21萬(wàn)元，已提折舊13萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為3萬(wàn)元，出售價(jià)格為8萬(wàn)元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行。12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為3萬(wàn)元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)

19、減值準(zhǔn)備2.1萬(wàn)元。計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷2.5萬(wàn)元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)累計(jì)折舊5萬(wàn)元。本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的金額為28.5萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)85.5萬(wàn)元；計(jì)提盈余公積8.55萬(wàn)元。假定無(wú)形資產(chǎn)均為經(jīng)營(yíng)管理而持有，所得稅按年計(jì)算繳納，企業(yè)只提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不考慮其他因素的影響。要求：（1）編制新華公司上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不需要編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的相關(guān)分錄）。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算新華公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額并填列在下表中：項(xiàng)目金額（力兀）貨幣資金存貨固定療應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)盈余公積未分配利潤(rùn)（3）根據(jù)上述資料計(jì)算新華

20、公司2012年12月份相關(guān)交易事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的影響金額，并填列在下表中：項(xiàng)目影響金額（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額2.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%2012年度，甲公司有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）部分賬戶年初、年末余額或本年發(fā)生額如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元賬戶名稱年初余額年末余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額愴貸方愴貸方交易性金融資產(chǎn)200500應(yīng)收賬款（總）12001600A公司15001700B公司300100壞賬準(zhǔn)備1216預(yù)付賬款（總）126210C公司140230D公司1420原材料620270庫(kù)存商品0630存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2040長(zhǎng)期股權(quán)投資72

21、01360固定資產(chǎn)（原價(jià)-累計(jì)折舊）86008880無(wú)形資產(chǎn)（原價(jià)-累計(jì)攤銷）640180無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2040長(zhǎng)期待攤費(fèi)用220700短期借款120140應(yīng)付賬款（總）250600E公司280650F公司3050預(yù)收賬款124224M公司124224應(yīng)付職，薪酬383452應(yīng)付股利300應(yīng)交稅費(fèi)00長(zhǎng)期借款360840主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4300銷售費(fèi)用235管理費(fèi)用762財(cái)務(wù)費(fèi)用50投資收益500資產(chǎn)減值損失62營(yíng)業(yè)外支出49（2）其他有關(guān)資料如下：該公司股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，本期以現(xiàn)金購(gòu)入股票投資350萬(wàn)元；本期出售股票投資的款項(xiàng)已存入銀行，獲得投資收益30萬(wàn)元；不

22、考慮其他與交易性金融資產(chǎn)增減變動(dòng)有關(guān)的交易和事項(xiàng)。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款均與銷售商品和購(gòu)買原材料有關(guān)，且均以銀行存款結(jié)算；采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬4萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。原材料的增減變動(dòng)均與購(gòu)買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關(guān)。年初存貨均為外購(gòu)原材料；年末存貨包括外購(gòu)原材料和庫(kù)存產(chǎn)成品，其中，庫(kù)存產(chǎn)成品成本為630萬(wàn)元，外購(gòu)原材料成本為270萬(wàn)元。年末庫(kù)存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬(wàn)元；工資及福利費(fèi)為315萬(wàn)元；制造費(fèi)用為63萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)13萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。本年已銷產(chǎn)成品的成本（即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）中，原材料為1

23、640萬(wàn)元；工資及福利費(fèi)為2200萬(wàn)元；制造費(fèi)用為460萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)用為60萬(wàn)元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金；本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入一般管理用設(shè)備租金540萬(wàn)元。本年攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額為60萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用。以專利權(quán)向乙公司投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%采用權(quán)益法核算；甲公司所享有乙公司所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額為400萬(wàn)元。投資日，該專利權(quán)的賬面凈值為420萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元（按年計(jì)提），公允價(jià)值為400萬(wàn)元。2012年投資后乙公司實(shí)現(xiàn)的凈禾I潤(rùn)為600萬(wàn)元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均

24、為25%以銀行存款400萬(wàn)元購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)日即投入使用。對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元；以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，收到變價(jià)收入13萬(wàn)元，該設(shè)備已清理完畢。（不考慮處置過(guò)程中涉及的增值稅。）無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為40萬(wàn)元，其中包括專利權(quán)對(duì)外投資前攤銷額15萬(wàn)元。借入短期借款240萬(wàn)元，借入長(zhǎng)期借款460萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款年末余額中包括確認(rèn)的20萬(wàn)元長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用。本年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用均為利息費(fèi)用。確認(rèn)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用20萬(wàn)元，其余財(cái)務(wù)費(fèi)用均以銀行存款支付。應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的增減變動(dòng)均與購(gòu)買原材料和銷售商品有關(guān)，且均以銀行存款

25、結(jié)算；本年購(gòu)買原材料均取得增值稅專用發(fā)票。本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1428萬(wàn)元，其中購(gòu)買商品發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為296.14萬(wàn)元，已交稅金為1131.86萬(wàn)元；貸方發(fā)生額為1292萬(wàn)元，均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)付職工薪酬年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)；本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)。?銷售費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)110萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付職工薪酬；折舊費(fèi)用4萬(wàn)元；其余銷售費(fèi)用均以銀行存款支付。?管理費(fèi)用包括工資及福利費(fèi)285萬(wàn)元，均以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付職工薪酬；折舊費(fèi)用124萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)攤銷40萬(wàn)元；一般管理用設(shè)備租金的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

26、60萬(wàn)元，其余管理費(fèi)用均以銀行存款支付。?資產(chǎn)減值損失包括計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元；?投資收益包括從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利120萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；甲公司對(duì)丙股份有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。除上述所給資料外，有關(guān)債權(quán)債務(wù)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。不考慮本年度發(fā)生的其他交易和事項(xiàng)以及除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）填列該公司資產(chǎn)負(fù)債表所列示的下列項(xiàng)目的年初數(shù)和年末數(shù)。20年中華+東奧雙校實(shí)驗(yàn)班口市0八斤/-fi00:870606287全程視頻+錄音+講義課件八而入資產(chǎn)負(fù)債表（部分項(xiàng)目）編制單位：甲公司2012年12月31日

27、單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)存貨（2）計(jì)算“甲公司2012年度現(xiàn)金流量表”有關(guān)項(xiàng)目的金額，并將結(jié)果填入相應(yīng)的表內(nèi)。現(xiàn)金流量表（部分項(xiàng)目）編制單位：甲公司單位：萬(wàn)元行次現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目本期金額1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5收回投資收到的現(xiàn)金6取得投資收益收到的現(xiàn)金7處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額8購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金9投資支付的現(xiàn)金10取得借款收到的現(xiàn)金11償還債務(wù)支付的現(xiàn)金12分配股利、利潤(rùn)或償付

28、利息支付的現(xiàn)金參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表是由企業(yè)在自身會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上對(duì)賬簿記錄進(jìn)行加工而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，選項(xiàng)A正確?！疽住?.【答案】C【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用不能相互抵銷，即不得以凈額列報(bào)，但企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)C說(shuō)法不正確?！疽住?.【答案】C【解析】6月30日以前發(fā)生的各項(xiàng)研究等費(fèi)用600萬(wàn)元，應(yīng)該作為費(fèi)用化處理結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目列示?！局小?.【答案】B【解析】2012年12月31日“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列金額=200+180+120+30+80-30+300-300-20=560（萬(wàn)元）。“工程物

29、資”不屬于企業(yè)的存貨，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示?！局小?.【答案】C【解析】2014年12月31日，計(jì)提減值準(zhǔn)備前無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=800-800/8X3=500（萬(wàn)元），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=500-380=120（萬(wàn)元），計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為380萬(wàn)元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的影響金額=380-（380-20）/（8-3）=308（萬(wàn)元）?！局小?.【答案】A【解析】甲公司2012年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”應(yīng)列示的金額=3500+500-2100-210-50-30-20+80-60-30=1580（萬(wàn)元）?！局小?.【答案】A【解析】上述交易

30、或事項(xiàng)對(duì)甲公司2012年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=事項(xiàng)（2）30+事項(xiàng)（3）（400-300-70）-事項(xiàng)（4）10-事項(xiàng)（5）10-事項(xiàng)（6）30+事項(xiàng)（7）120=130（萬(wàn)元）?！倦y】8.【答案】B【解析】融資租入固定資產(chǎn)支付的租金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。【中】9.【答案】A【解析】因銷售商品退回支付的現(xiàn)金應(yīng)沖減“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的填列金額，選項(xiàng)B不正確；企業(yè)購(gòu)買債券時(shí)，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，在“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，選項(xiàng)C不正確；本期退回的增值稅、所得稅等，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中單獨(dú)反映，選項(xiàng)D不正確。10.【答案

31、】B【解析】甲公司2012年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=1500+50+20+10-45+25+25+10=1595（萬(wàn)元）?！局小?1.【答案】A【解析】甲公司2012年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額=銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額”+應(yīng)收賬款本期減少額+應(yīng)收票據(jù)本期減少額+預(yù)收款項(xiàng)本期增加額+（或-）特殊調(diào)整業(yè)務(wù)=（2000+340）+（200-60）+（180-120）+（45-60）-25-10=2490（萬(wàn)元）。【難】12.【答案】D【解析】報(bào)告分部的數(shù)量通常不應(yīng)當(dāng)超過(guò)10個(gè)。如果報(bào)告分部的數(shù)量超過(guò)10個(gè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮將具有相似經(jīng)濟(jì)特征、

32、滿足經(jīng)營(yíng)分部合并條件的報(bào)告分部進(jìn)行合并，以使合并后的報(bào)告分部數(shù)量不超過(guò)10個(gè)，所以最終確定的報(bào)告分部的數(shù)量不應(yīng)超過(guò)10個(gè)，選項(xiàng)D說(shuō)法不正確?！疽住?3.【答案】B【解析】中期財(cái)務(wù)報(bào)告中，對(duì)于所有者權(quán)益變動(dòng)表，企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定。【易】二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】BD【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定的日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件，選項(xiàng)A不正確；財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注，選項(xiàng)C不正確。【易】2.【答案】AC【解析】企業(yè)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不

33、得相互抵消。但是，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)以相互抵消后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：（1）企業(yè)具有抵消已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的；（2）企業(yè)計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債?！局小?.【答案】ABCD【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì)，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列，材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填

34、列?！局小?.【答案】AC【解析】2012年12月31日改良工程尚未完工，該條生產(chǎn)線不能轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，即該條生產(chǎn)線對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目沒(méi)有影響，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B不正確。2012年6月30日轉(zhuǎn)入“在建工程”科目的金額=1500-600X1500/3000=1200（萬(wàn)元），2012年12月31日該生產(chǎn)線對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目的影響金額=1200+200+60+40=1500（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確。【中】【答案】ACD【解析】“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目影響企業(yè)的利潤(rùn)總額，但不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)A表述不正確；“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目影響企業(yè)的凈利潤(rùn)，不影響企業(yè)的利潤(rùn)總

35、額，選項(xiàng)C表述不正確；綜合收益總額是企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額，選項(xiàng)D表述不正確?！疽住?.【答案】ABC【解析】現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,不能反映企業(yè)的盈利能力，選項(xiàng)D不正確?！疽住?.【答案】BCD【中】8.【答案】 【易】9.【答案】【解析】ABCD【解析】發(fā)行長(zhǎng)期債券收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，選項(xiàng)A不正確。不僅包括所有者 選項(xiàng)B不正確；凈利 選項(xiàng)D不正確。AC所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情況,權(quán)益總量的增減變動(dòng)，還包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息,潤(rùn)和其他綜合收益項(xiàng)目也是所有者權(quán)益變動(dòng)表中需

36、要單獨(dú)列示反映的，【易】10.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于合并經(jīng)營(yíng)分部需要滿足的條件，不屬于認(rèn)定經(jīng)營(yíng)分部的條件。【易】11.【答案】ABC【解析】A公司才I有C公司80%勺股份，可以控制C公司，所以A公司與C公司具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，選項(xiàng)A正確；A公司直接持有B公司10%勺股份，通過(guò)間接方式擁有B公司15%勺股份，所以合計(jì)擁有B公司25%勺股份，對(duì)B公司具有重大影響，故A公司和B公司具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，選項(xiàng)B正確；A公司和D公司共同出資設(shè)立了E公司，所以A公司和E公司具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，選項(xiàng)C正確；A公司和D公司屬于共同控制E公司的合營(yíng)方，通常不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，選項(xiàng)D不正確。【中】12.【答案】ABCD

37、【易】【答案】ABCD【易】三、綜合題【答案】（1）編制新華公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄12月5日銷售貨物時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品12月16日收到貨款時(shí)：借：銀行存款232財(cái)務(wù)費(fèi)用2貸：應(yīng)收賬款23412月8日購(gòu)入原材料時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)12月13日銷售原材料時(shí)：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料12月18日以舊換新方式銷售商品：借：銀行存款32原材料3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24貸：庫(kù)存商

38、品2412月23日出售固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入3借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備23420034170170101.711.79.3681.366.46.4.1513218835.13無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.1借：管理費(fèi)用7.5貸：累計(jì)攤銷2.5累計(jì)折舊5借：所得稅費(fèi)用28.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅28.5（2）計(jì)算新華公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目金額：“貨幣資金”項(xiàng)目金額=60+520+232+9.36+32.1+8=861.46（萬(wàn)元）；“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額 “應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目金

39、額 “應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額 “盈余公積”項(xiàng)目金額“存貨”項(xiàng)目金額=20+10+200-170+10-6.4+3-24-3=39.6（萬(wàn)元）；=800-150-26-21+13+3-5=614（萬(wàn)元）；=15+11.7=26.7（萬(wàn)元）；=120+34-1.7+1.36+5.1+28.5=187.26（萬(wàn)元）；=17+8.55=25.55（萬(wàn)元）；“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額=200+85.5-8.55=276.95（萬(wàn)元）。項(xiàng)目金額（工/兀）貨幣資金861.46存貨:39.6固定療:614應(yīng)付票據(jù)26.7應(yīng)交稅費(fèi)187.26盈余公積25.55未分配利潤(rùn)276.95（3）計(jì)算相關(guān)交易事項(xiàng)對(duì)新華公司201

40、2年12月份利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目的影響金額:“營(yíng)業(yè)收入”的影響金額=200+8+30=238（萬(wàn)元）；“營(yíng)業(yè)成本”的影響金額=170+6.4+24=200.4（萬(wàn)元）；“利潤(rùn)總額”的影響金額“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的影響金額=238-200.4-2-3-2.1-2.5-5=23（萬(wàn)元）；項(xiàng)目影響金額（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入238營(yíng)業(yè)成本200.4營(yíng)業(yè)利潤(rùn)23利潤(rùn)總額26=23+3=26（萬(wàn)元）。2.【答案】（1）資產(chǎn)負(fù)債表（部分項(xiàng)目）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收賬款14881684應(yīng)付賬款294670預(yù)付款項(xiàng)170280預(yù)收款項(xiàng)424324存貨600860計(jì)算過(guò)程:編制單位：甲公司2012年12月3

41、1日單位：萬(wàn)元“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目年初數(shù)="應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的年初借方余額的年初借方余額-年初壞賬準(zhǔn)備=1500+0-12=1488（萬(wàn)元）；“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目年末數(shù)=“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的年末借方余額年末借方余額-年末壞賬準(zhǔn)備=1700+0-16=1684（萬(wàn)元）?！邦A(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目年初數(shù)="預(yù)付賬款”明細(xì)科目的年初借方余額的年初借方余額=140+30=170（萬(wàn)元）；“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目年末數(shù)="預(yù)付賬款”明細(xì)科目的年末借方余額年末借方余額=230+50=280（萬(wàn)元）?！按尕洝表?xiàng)目年初數(shù)=620+0-20=600（萬(wàn)元）；“存貨”項(xiàng)目年末數(shù)=270+630-40=860（萬(wàn)元）?！皯?yīng)付賬款”項(xiàng)目年初數(shù)="應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的年初貸方余額的年初貸方余額=280+14=294（萬(wàn)元）；“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目年末數(shù)="應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的年末貸方余額