1、判斷企業經營風險的項指標作者:日期:判斷企業經營風險的 36項指標在受理企業貸款業務時，首先圍繞著還款能力展開系列調查， 有時會將落腳 點放在銀行流水上，有時又將重心轉移到財務報表上， 那么，財務報表上哪些指 標能看出企業經營是否正常，前提報表應該是真實度比較高的，那么可以通過 36項指標展開分析：1. 企業銷售業績是反映還款能力的真實寫照，基于此，銀行首當其沖會將目 光鎖定在企業三年來的銷售收入上， 與此同時，可以看出企業的銷售收入情況是 愈加漸入佳境，還是陷入窘境。一般來說，主營業務收入增長率大于8%,說明該企業的主業正處于成長期， 如果該比率不足5%,說明該產品將進入生命末期了。2. 企

2、業近三年的利潤總額和銷售利潤分別是多少？三年來這些數據的變化 情況，反映了企業怎樣的成長曲線，原因幾何？是企業競爭乏力，是行業不景氣, 還是企業具有季節性銷售模式，諸如此類的種種猜測會迅速在信貸員的腦海中跳 轉。3. 企業近三年的資產負債情況如何？資產、負債、所有者權益分別是多少？ 資產負債率與行業總體特征是否趨同，保持 步調”一致。4. 企業近三年的經營現金流量是多少？凈利潤與現金凈流量之間的差額又 是多少？若現金凈流量小于凈利潤，那么為何企業總向外掏錢，導致荷包扁扁。5. 企業流動資產和流動負債是多少？流動資產減去流動負債，剩余的運營資 本有多少？若流動負債處于高位，是什么原因所致？是企業

3、出現短貸長用的現 象，還是顯現出山窮水盡的跡象。6. 企業應收賬款明細賬上，有哪些應收賬款的賬齡超過 1年，它們中有多少 會淪為呆賬，企業是否按照財務制度制定壞賬準備。7. 應收賬款的客戶群體是單一化，還是零零散散、較為分散，它們是否有債 務違約或取消合作的可能性。8. 應收賬款周轉速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業標準？應收 賬款周轉速度應大于六，速度越高，應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度 也就越快。資產流動性既然就有了保障，償債能力當然也不會受拖累。9. 正所謂勿以 數”小而不為，當收入增長率敵不過應收賬款增長率時，銀行 異樣眼光也會向企業投射過來，眼神中夾雜著一絲疑惑，好像

4、在說導致這一現象 的原因究竟是企業經營管理不善，還是市場競爭環境加劇所致。10. 查看企業庫存商品明細賬，摸清其收發結存的情況及規律。11. 了解囤積在企業1年以上，不易變現的庫存商品和半成品分別有多少。12. 產品售價以低于采購價出售時，損失達到多少？存貨是否計提跌價損失。13. 存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快當然越是一件好 事，存貨占用水平越低，流動性越強，流動資金能夠在企業的控制范圍內，為償 債能力上了一道安全鎖14. 存貨增長額是多少？存貨增長額與銷售收入增長額之間的關系？與固定 資產增長額之間的關系？與利潤總額之間的關系？15. 存貨發出時，企業采用了哪種計價方式？

5、是實際成本計價法還是計劃成本計價法，采用后對當期利潤和成本帶來了哪些影響。16. 存貨當下存放在何處，是場內還是場外？存貨是否已被緩解企業的資金 壓力派上用場，質押給他行或第三人。17. 查看預付賬款明細，將采購價與市場價格做比較，看是否合理，且是否 符合合同約定。18. 其他應收賬款明細是什么？如果企業其他應收款 /流動資產總額 10%則 應審核其他應收款。要求核實說明該企業其他應收款的主要項目，以證實是否存 在抽逃投資、大額資產轉移現象，同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。一般情況下，其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項，備用金，存

6、出保證金，預付賬款轉入 等。19. 固定資產明細是什么？產權是否明晰？20. 固定資產是否已抵押登記給他行或第三人？21. 企業采用了怎樣的固定資產折舊方法？是年限平均法、工作量法、雙倍 余額遞減法還是年數總和法？采用后，對當期利潤帶來哪些影響22. 固定資產入賬依據是什么？固定資產賬面價值與實際購買價值是否相 符？固定資產評估入賬的依據是否充分？評估價值是否過高？23. 生產設備是具有時代感還是富有年代感？其是否具備可變現為王的魅 力。24. 在建工程的總投資多少？已投資多少？竣工驗收還需投資多少？在建工 程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響？在建工程是否已抵押？25. 有禁止轉讓

7、或補交土地出讓金后轉讓的要求？ 土地是否已抵押？26. 固定資產是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租價格是 否合理？承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或將租金繳納給銀行？27. 短期借款、長期借款、應付票據明細？各銀行授信金額多少？授信余額 多少？到期日？利率水平？是否逾期？五級分類？擔保方式？是否有短貸長用 現象？28. 應付賬款明細？應付賬款期限是多少？ 一年以上應付賬款有多少？是否 已違約？是否有糾紛？29. 應付賬款增長額是多少？是否高于往年增長額？是否高于平時增長額？ 是否有調整經營性現金凈流量的嫌疑？30. 預收賬款明細？預收賬款金額與合同約定生產進度是否相符？是否已開 出預收賬款保函？31. 企業營業稅繳納多少？企業進項增值稅多少？銷項增值稅多少？是否與稅單相符？與報表銷售收入是否匹配？32. 企業是否享受各種稅費減免政策？是否享受各種補貼？33. 企業實收資本多少？注資方