1、稅務會計大作業專業：-班級：-學號：-姓名：-1、增值稅會計案例：華立公司為增值稅一般納稅人企業，位于非增值稅擴抵試點地區，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現時結轉銷售成本。華立公司銷售商品和提供勞務均為主營業務。2009年2月，華立公司銷售商品和提供勞務的情況如下： 2月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發票注明銷售價格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為160 萬元

2、。2月19日，收到A公司支付的扣除現金折扣金額后的款項存入銀行。 2月2日，收到B公司來函，要求對2009年1月10日所購商品在價格上給予10%的折讓（華立公司在該批商品售出時確認銷售收入500萬元，未收款）。經查核，該批商品外觀存在質量問題。華立公司同意了B公司提出的折讓要求。當日收到B公司交來的稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發票通知單，并開具紅字增值稅專用發票。 2月3日，與C公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，C公司應當于2月3日支付預付款30萬元，華立公司必須于2月3日全額開具增值稅專用發票給C公司。華立公司開具了發票，并將預收款存入銀行。該批商品

3、的成本70萬元。 2月6日，華立公司銷售給E公司舊設備一臺，取得收入10.4萬元。該設備于2006年1月1日購進，原值50萬元，已經提取折舊18萬元。 2月15日，從F公司購進不需要安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。該設備除用于生產經營外，有時也會用于本企業醫務室。運輸公司開具的運費發票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。 2月28日，與G公司簽訂購銷合同。該合同規定，商品總價款為60萬元（不含增值稅額），由華立公司代墊運費3萬元，運輸公司的運費發票開具給G公司，并由華立公司轉交給G公司。貨物當日發出，運費通過銀行付訖。該批商品的成本價45萬元。 其他資料

4、：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。 要求：（1）根據上述資料，編制華立公司2月份發生的經濟業務的會計分錄。（2）計算華立公司2月份應繳納的增值稅和當月應當預繳企業所得稅的計稅依據（“應交稅費”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）。2、關稅會計案例：零部件進口省關稅實力汽車公司是一家全球性的跨國大公司，該公司生產的汽車在世界汽車市場上占有一席之地。2009年8月，該公司決定打入中國市場，在中國境內有所作為。同月，公司召開董事會商議此事并初步擬定兩套方案：方案一在中國設立一家銷售企業作為實力汽車公司的子公司，通過國際間轉讓定價，壓低汽車進口的價格，從而節省關稅，這樣使得中國境內子公

5、司利潤增大，以便于擴大規模，占領中國汽車市場。方案二在中國境內設立一家總裝配公司作為子公司，通過國際間轉讓定價，壓低汽車零部件的進口價格，從而節省關稅。這樣也可以使中國境內子公司利潤增大，以便更好地占領中國市場。后經進一步討論，公司決定采用第二種方案。3、出口退免稅會計案例：某中日合資電器公司為1993年辦理工商登記的外商投資企業，出口的電子元器件為來料加工貿易，生產電子配件出口貨物為一般貿易，并有一定數量的內銷。1999年2月增值稅計稅資料如下：本期國內來料加工貿易出口報關單3份，出口金額(FOB)180000美元，加工費收入36000美元。一般貿易出口報關單一份，出口金額(CIF)2700

6、0美元，其中運費、保險費2000美元，記賬匯率為83。本期內銷產品銷售額560000元，銷售來料加工產品邊角料取得收入38000元。本期采購原材料等計算可抵扣進項稅額為：原材料120000元，包裝物l1500元，水電費23000元，運費6000元。4、企業所得稅會計案例：甲公司于2007年因政策性原因發生經營虧損2000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后五個年度的應納稅所得額。公司預計其于未來五年期間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。假設2007年所得稅率為33%，2008年及以后年度所得稅率為25%。以上經營虧損不是資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的，但從性質上看可以減少未

7、來期間的應納稅所得額和應交所得稅，屬于可抵扣暫時性差異。企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時，應確認相關的遞延所得稅資產。 5、個人所得稅會計案例：張教授應邀為注冊會計師培訓班講學，按協議規定，在2009年上半年，每周講學16小時，每小時60元，在課程全部結束時，共講授400小時，取得報酬24000元；同年5月，張教授受某司法部門委托，對某一經濟案件中涉及的財務會計問題進行鑒定，鑒定結束后，取得鑒定費3000元和價值2000元的實物。5月終了，張教授計算了其當月應納的所得稅額： 應納稅額=640+480=1120（元）6、稅收籌劃案例：某商場商品銷售利潤為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發票，為促銷與采用三種方式：方案一：將商品