1、財務審批制度總論為加強公司財務管理工作，有效控制成本支出，奉行開源節流的財務原則，根據有關規定，結合本公司實際情況，特制訂本制度, 適用于 * 有限公司全體員工。審批總體流程及原則：一級審核：各部門主管對本部門費用報銷項目及內容的真實性、合理性負責。二級審核：財務部收單，對費用報銷的真實性、準確性、合理性、合法性審核。主要審核報銷的票據是否合法，不合法的票據，財務部門有權退回，不予報銷。發票填制的內容是否與業務性質相符合。票據的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。三級審核：財務對公司的各項費用開支的合理性、必要性進行審核、檢查和監督。最高審批 : 總經理、執行董事。所有支出沒有總經理或執行

2、董事簽核，財務不得付款。第一章借款審批第一條 私人借款因職員私人原因需借款的，應填寫“借款審批單”，附詳細的還款計劃，并經公司總經理特批后，方可向財務部辦理借款。第二條 因公借款因公借款主要分為備用金借款和特定用途借款。1 . 備用金借款因工作性質原因（如采購、銷售等）資金使用頻繁的人員，需借用備用金的，參照下表規定的限額填寫借款單，并在借款單上將用途注明為備用金。如借款人崗位發生變動，應及時歸還備用金。原借款人未歸還備用金前，同崗位人員不得再借用備用金。2 . 特定用途借款指因出差或業務需要等指定的用途而發生的借款。在辦理此類借款時，必須在借 款單上注明詳細用途、出差地點、天數、還款日期。3

3、 . 單據的簽批，必須按流程走。超越流程或不按流程審批的單據，均予以退回。特殊緊急情形下，不得不先行辦理的經濟事項，必須由總經理或執行高董事授權后執行。但一定要在最短的時限內，補齊所規定的批準手續4 .以上借款，均應于借款單所注明還款日期前進行報銷。如特殊情況不能及時還 款的，應書面報總經理審批，并在財務部備案。逾期未報銷或還款且未書面備 案者，所借款項將從最近一期的工資中扣除。5 .公司嚴格執行“前款不清，后款不借”的審批原則。6 .借款單上，必須填寫日期、借款人所屬部門、姓名、借款事由、借款大、小寫 金額、預計還款報銷日期。7 .借款人填寫上述內容后，必須交總經理在審批意見欄確認簽字，經財

4、務部審核 后，上報總經理、執行董事審批，經簽名同意后，將借款單交出納員。出納員 根據審批后的借款金額，將現金支付給借款人。借款人在簽收欄簽署收款日期 和簽名，出納員在借款單上蓋具“現金付訖”章。如不能到現場領款的，可在 單據上正確填寫銀行賬戶賬號，并在領款人處簽字，由出納員辦理轉款。以銀 行轉款記錄為準。8 .出納員在借款單上簽字后留存。原則上借款人在借款當月進行費用報銷還款， 在費用報銷時多退少補。如果特殊情況下，借款人跨月報銷的，出納員將借款 單交會計員入賬（掛借款人個人往來賬）。待借款人報銷時，作沖銷個人往來賬 處理（不退還借款單），財務部開具收據給借款人（填寫收到費用報銷單單據張 數/

5、金額）。第二章付款審批第三條 公司所有的付款必須按月編制資金計劃。用款部門應于每月底編制“資金需求計劃表”（后附：*資金需求計劃表），由總經理審批，并與每月初（5日之前）交財務部審核后，報公司總經理、執行董事批準。第四條 對現款現貨供應商付款，由經辦部門憑發票及已簽字的送貨單提出申請，經總經理審批，報執行董事批準審批簽字后，方可辦理付款。第五條外購申請付款，發票未到的，由財務部在“付款申請書”上備注說明，確認收到發票后，通知出納辦理付款。第六條財務部當月不再辦理計劃外付款。確因特殊原因需緊急付款的，由經辦部門申請（填寫“領用支票審批單” ） ，交財務部審核，并送公司總經理、執行董事批準審批后方

6、可辦理。第七條 應支付給供應商的采購貨款、儀器設備款、印刷噴繪款、宣傳廣告費、活動費等，付款申請書上必須填寫收款單位全稱、收款賬號及開戶行名稱、大寫付款金額，并在付款原因內填寫付款情況說明，總經理審核簽名。付款金額必須與供應商提供的發票金額相符。第八條 付款申請書上，必須填寫附件張數、制單人姓名，并經財務部審核，交公司總經理、執行董事批準審批同意后，方可支付。附件必須用膠水黏貼在付款申請書的后面。第九條 財務付款需審核單據附件1. 基建、裝修工程：項目審批表、合同、發票、工程竣工驗收單、工程預（決）算書和報價單（原則上應附三家以上的報價，金額高于 30 萬元的附五家以上，一家報價必須注明原因）

7、。2. 設備、電腦、辦公管理用固定資產采購：采購申請表或固定資產申購表、設備購置合同。明細超過10 條，另附清單。付款超過50%，必須開齊全款發票，并附入庫單或固定資產驗收單。3. 辦公低值資產、專用備品備件、工具器具采購：采購申請單、報價單、合同、發票、入庫單或驗收單（選定合格供應商的備品備件、工具器具采購付款同材料）。4. 模具：預付款附申請單、合同，付款超過50%，必須開齊全款發票、驗收單；置于供應商處的模具需填寫模具借用書。5. 廣告費用：合同、發票、播出（或推廣）證明。6. 其他按規定不需合同的采購：采購申請單、發票、入庫單。7. 租金：租賃合同、租金通知單、發票。8. 培訓費：培訓

8、內容相關資料、外訓培訓審批單、發票9. 招待費：銷售、經營業務的合理需要而支付的應酬費用。10. 以上所有費用必須經總經理或者執行董事審批方可執行。第三章 費用報銷審批第十條 費用支出采取年度制定預算、月度執行預算、年中進度平衡控制考核的管理原則各部門根據審批后的預算嚴格控制本部門的費用開支，對超預算費用或預算項目外支出，應事前報總經理審批。否則，財務部不予受理付款、報銷手續。（一）業務費1. 嚴格控制禮品、禮金支出，經理級以上方可支付禮品、禮金。其他人員支付禮品、禮金，應提交專項報告報總經理審批，否則發生的業務費用自理。2. 餐費必須在報銷單上注明招待日期、招待對方單位、級別、招待人數，同次

9、的餐票號碼有連續性。3. 對于客戶來公司發生的住宿費及長途差旅費（機票、火車票、船票）原則上不予報銷，特殊情況需經公司總經理批準。（二）差旅費1. 差旅費報銷由出差員工填寫“差旅費報銷單”，出差中發生的各類發票、單據，按業務費、差旅費（長途交通、住宿費）、出租車費、電話費、雜費進行分類并填報合計數。當次出差所發生的費用必須一次報銷結清，不得分次報銷。2. 員工因出差需臨時借款時應結清前次借款，否則，不得申請辦理新借款。3. 出差到國內地區，選擇飛機出行時，不得乘坐商務倉。住宿費、交通費、餐費在定額內憑票實報實銷，交通費需列明行程，餐費需注明人數。如出差過程中發生了宴請客戶的餐費，按招待費開支標

10、準執行。4. 所有人員出差到本市關內， 按所發生的費用憑票實報實銷。報銷時注明詳細行程、事由。原則上不允許報銷的士費，特殊情況需注明原因并經總經理審批批準。5. 司機開車出差到廣東省范圍內長途每天生活補貼50元（佛山市范圍內無補助），如當日不能返回，所發生的住宿費實報實銷，但每晚不超過150元。6. 公司組團參加展覽會、交流會、研討會等大型活動的，依據會議通知、邀請 函等，由部門人員擬定詳細的出差計劃，同時列表報集體差旅可能費用明細 呈報公司總經理、執行董事批準，由集體差旅負責人統一調配，控制費用， 超支自負。7. 凡出差范圍超出公司所在地城市，不論是否當天回來均應填報*出差申請審批單，描述出

11、差城市、行程、事項、需要完成的任務和達成的目標。員工出 差由總經理審批，總經理出差，由執行董事審批。沒有已審批同意的出差中 請審批單，不予報銷。出差人員應于回到公司后當天辦理費用報銷的單據填報。 附：*出差申請審批表*出差申請審批表申請日期：年 月日申請人部門交通工具出差事由（需要兀成的任務和 達成的目標）出差地出差時間是否需要借款口是口否預借金額部門負責人 審核行政部 審核總經理 審批董事長 審批備注：1、人員出差計劃，請提刖二天，將此審批單提交行政部，經批準后方可出 差。否則不予報銷差旅費。2 、出差時間如與申請時間有異，應及時與行政部說明情況，另記考勤3 、普通員工申請由總經理審核簽字確

12、認，執行董事審批確認。8.相關標準國內出差差旅費標準一覽表單位：元/人出差人級別出差地點住宿費（憑票報 銷）交通費（憑票報 銷）餐費（憑票報 銷）固定補助員工/技術人員市外周邊-廣 東省內100202020其它地區150202020銷售人員一類地區240603030二類地區220603030三類地區180603030市外周邊-廣 東省內150303020經理一類地區280603030二類地區250603030三類地區180603030市外周邊-廣 東省內150303020公司總經理以上所有地區4001005050備注: .一類地區：北京、上海； .二類地區：各省會城市、直轄市及沿海開放城市；

13、.三類地區：廣東省外除一、二類城市以外所有城市或地區； .市外周邊/廣東省：廣東省內除廣州以外所有地區 .出差地點指由公司起至目的地止，市內交通含公司到機場或火車/汽車站，客戶處至當地機場或火車/汽車站。第十一條 費用報銷原則：根據現行會計法規“權責發生制”及“收入費用配比”原則， 制定費用報銷原則：“當月費用，當月報銷”。第十二條條費用報銷單填寫標準：1 .費用項目有:費用名稱說明長途交通費用購買的汽布票、火車（輪船）票、飛機等住宿費用出差地酒店和旅館開具的正規稅務住宿發票出差補助出差天數X補助標準辦公費購買辦公用品費用。汽布費用汽車加油費、停;車費、過路費、維修保養費用郵遞費郵遞物品或文件

14、的費用，須正規快遞發票通訊費公司固定電話、寬帶及手機費用，須注明所屬月份租賃費注明費用所屬月份。水電費注明費用所屬月份。物業費注明費用所屬月份。交通費在深圳市內乘坐地鐵、出租車、公交的費用。修理費辦公設備的修理安裝費用。業務招待費所有招待用途的支出。2 .報銷部門：填寫費用開支歸屬部門。3 .日期：報銷單填寫日期。4 .單據及附件：指費用發票（或收據）、費用明細清單、與費用相關的申請單、審批表、說明等。5 .“用途”此處填寫支出的用途，按不同項目分列填寫。“金額”填寫實際發生金 額，大小寫金額必須相符。6 .單據的填寫，必須使用簽字筆，嚴禁使用鉛筆、紅筆、圓珠筆。字跡工整，不得 涂改。7 .備

15、注欄：費用開支情況說明、總經理審核簽名。8 .復核：有財務部會計審核。審核主要項目包括但不限于：報銷內容是否與原始單據 一致；原始單據是否有涂改，金額計算是否準確；報銷單據是否有經辦人，總經理 是否確認簽字；審核相關的合同、協議等。9 .如先前有預借款，必須填寫原借款金額及應退（補）余額。10 .金額大寫”填寫合計的大寫金額。如：合計金額 450.40元，在此行填寫為：.冊? 萬用肆佰伍拾零元肆角零分人民幣大寫字樣：壹貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾。11 . 在費用報銷單右下角的“報銷人”處簽字。12 . 差旅費報銷單中，按機票費、車船費、市內交通費、住宿費、出差補助分別填寫。13 . 差

16、旅費須單獨粘貼報銷，不得將非差旅費用票據混合粘貼在差旅費用報銷單上辦理報銷手續。14 . 領導審批：總經理、執行董事批注意見及簽名。15 . 出納員根據復核簽批的金額支付款項，領款人簽字確認收款。出納員在費用報銷單上蓋具“現金付訖”章。如經辦人（領款人）不能到現場領款的，可在單據上正確填寫銀行賬號，并在領款人處簽字，由出納辦理轉款，以銀行轉款記錄為準。16 . 費用報銷原則：當月發生的費用，必須在當月報銷。對于月末發生的費用，報銷單應于次月 5 日前提交給財務部，且在費用報銷單上日期應填寫發生費用當月的最后一天。17 . 金額較大或相對固定的費用，如房租、物業管理費、律師費等，首次請款時，須提

17、供相關的合同或者協議。有效的經濟類合同、協議等，均應報備財務部。而且正本應該裝訂成冊歸檔。第十三條報銷票據的整理分類及粘貼1. 檢查用于報銷的票據是否合法，不合格的票據財務部門有權退回，不予報銷：發票填制的內容是否與發票種類相符合。發票加蓋的印章是否與票據的種類相符合。報銷發票加蓋的印章一般是發票專 用章。票據的屬地、職能是否與票據上加蓋的印章相符合。票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。正常業務開具發票的抬頭是：佛山市* 智能科技有限公司。票據的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。報銷票據是否屬白條、收據。不準以白條、收據代替發票使用。2. 將票據分類，如車票、餐飲票、出租車票，加油

18、票，停車票，過路費票等；再將同類的票按面值相同的進行分類。3. 粘貼的票據，應修剪再粘貼，剪去多余的毛邊，將票據修剪整齊，但不得因此影響發票內容的完整性。4. 將歸好類的票據，粘貼在報銷單據粘貼單上。5. 票據比較多時，票據粘貼方向，從右到左依次粘貼。6. 把票據的左邊涂上膠水，貼在粘貼單上，不用涂滿整張票據。7. 粘貼要求：同一粘貼單上的票據盡量保持大小一致，每張粘貼的票據不得過多，粘貼在一張紙上的所有票據統一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整。8. 粘貼在一張粘貼單上的票據大小不一時，應按先小后大的原則粘貼。9. 已經粘貼好的單子，須填寫單據張數及合計金額。報銷差旅費的還須填寫車費票、火車費票、飛機票、旅住宿費等金額。10. 票據的粘貼標準： . 如果票據的長度和寬度均小于粘貼單，則粘貼時，以粘貼單右下部為基準線。 . 如果票據長度大于粘貼單長度，則粘貼時，以粘貼單左邊裝訂線為準進行粘貼，右邊多出部分必須折疊和粘貼單齊整。 . 如果票據寬度大于粘貼單寬度，則粘貼時，以粘貼單上邊為準進行粘貼，下面多余部分折疊齊整。 . 如果票據的長度和寬度均大于粘貼單，則粘貼時，以粘貼單左上部為基準對齊11. 票據粘貼的注意事項： . 不要把票據顛倒放置粘貼。 . 不要用訂書機訂票據。 . 不要將票據金額粘住。 . 分好類的票據，按開票時間的先后順