1、授課人授課人：徐徐愛英愛英20122012年年6 6月月付款憑證的填制付款憑證的填制復習提問復習提問1、什么是收款憑證？、什么是收款憑證？ 2、20052005年年5 5月月1010日，企業接受國家投入貨幣日，企業接受國家投入貨幣 資金資金300 000300 000元，存入銀行。元，存入銀行。（附件（附件2 2張）張） （請根據以上經濟業務填制收款憑證）（請根據以上經濟業務填制收款憑證） 收款憑證是根據有關反映現金和銀行存款收款憑證是根據有關反映現金和銀行存款收款業務收款業務 的原始憑證填制的記賬憑證。的原始憑證填制的記賬憑證。 1、20052005年年5 5月月1010日，企業接受國家投入

2、貨幣資金日，企業接受國家投入貨幣資金 300 000300 000元，存入銀行。元，存入銀行。銀行存款銀行存款2005 5 10銀收銀收接受投資款接受投資款國家資本國家資本實收資本實收資本張力張力財務主管 記賬 出納 審核 制單 分角元十百千萬十百千合 計 金 額借或貸明細科目貸方總賬科目摘 要 收款憑證借方科目 年 月 日 字第 號 附 單 據 張2 20013 0 0 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 導導 語語 剛剛，我們復習了收款憑證的概念，也通過具體經濟業務進一步鞏固了收款憑證的填制方法。同學們都知道，收款憑證填制的是收款業務，即收到貨幣資金。但經濟活動中還經常會

3、發生支付貨幣資金的業務，如以銀行存款購買原材料；或以現金購買辦公用品等。對于類似的經濟業務該如何填制記賬憑證呢？今天，我們就來共同學習付款憑證的填制。二、付款憑證的填制一付款憑證的概念一付款憑證的概念2、收款憑證、收款憑證1、付款憑證、付款憑證根據有關反映現金和銀行存款根據有關反映現金和銀行存款收款業務收款業務的原始憑證填制的記賬憑證的原始憑證填制的記賬憑證根據有關反映現金和銀行存款根據有關反映現金和銀行存款付款業務付款業務的原始憑證填制的記賬憑證的原始憑證填制的記賬憑證分角元十百千萬十百千合 計 金 額 借或貸明細科目借方總賬科目摘 要 付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬

4、 出納 審核 制單 附單據 張二付款憑證的填制方法二付款憑證的填制方法 “貸方科目貸方科目”填填寫寫“現金現金”或或“銀行銀行 存款存款” 科目科目“借方會計科目借方會計科目”欄及欄及“明明細科目細科目”欄填寫與欄填寫與“貸方科貸方科目目”相對應的借方的一級科相對應的借方的一級科目及其所屬明細科目的名稱目及其所屬明細科目的名稱“字第字第 號號”填寫填寫“現付字第現付字第X號號”或或“銀付字第銀付字第Y 號號”，自成系統順，自成系統順延編號延編號“摘要摘要”欄填寫欄填寫經濟業務的主經濟業務的主要內容要內容,要求簡要求簡潔明確潔明確“年、月、日年、月、日”應按記賬憑證的應按記賬憑證的編制日期填寫編

5、制日期填寫“合計合計”行金額表行金額表示貸方科目示貸方科目“現金現金”或或“銀行存款銀行存款”的的總金額，金額計算總金額，金額計算要求準確無誤要求準確無誤“借或貸借或貸”欄填寫已記入欄填寫已記入有關的總分類賬及其所屬有關的總分類賬及其所屬明細分類賬、明細分類賬、“現金現金(銀銀行存款）日記賬行存款）日記賬”的頁碼，的頁碼，或用或用“借借”或或“貸貸”或或“”表示已經入賬表示已經入賬在在“金額金額”欄相對欄相對應的行次填寫借方應的行次填寫借方一級科目及其所屬一級科目及其所屬明細科目的金額明細科目的金額“附件附件”填寫該編填寫該編號記賬憑證所依號記賬憑證所依據的原始憑證的據的原始憑證的張數，以備查

6、核張數，以備查核有關經手人員要有關經手人員要在表格下面的相在表格下面的相應項目后簽章應項目后簽章,以以明確經濟責任明確經濟責任00081￥0008制造費用制造費用00001管理費用管理費用購買辦公用品購買辦公用品合 計千付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 萬分角元十百千十百金 額借或貸明細科目借方總賬科目摘 要財務主管 記賬 出納 審核 制單 附 單 據 張舉例舉例例例1 1、20052005年年5 5月月1515日，企業以現金日，企業以現金180180元購買辦公用品。元購買辦公用品。 其中：廠部領用其中：廠部領用100100元，車間領用元，車間領用8080元。元。（附件（附件2 2張）張

7、）現金現金200520055 51515現付現付001張力張力2課堂練習課堂練習 資料資料 例例2 20052 2005年年5 5月月1818日，企業以銀行存款日，企業以銀行存款50 00050 000元元 購入機器設備一臺。購入機器設備一臺。 （附件（附件1 1張）張）0000005固定資產固定資產購入機器設備購入機器設備分付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬 出納 審核 制單 角元十百千萬十百千合 計金 額借或貸明細科目借方總賬科目摘 要附單據張￥0000005張力張力2005 5 182005 5 18 銀付銀付0011銀行存款銀行存款摘 要 貸方總賬科目 明細科目借或

8、貸金 額 千百十 萬 千 百 十元角分合 計 收款憑證借方科目 年 月 日 字第 號財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張摘 要借方總賬科目明細科目借或貸金 額千百十萬 千百十元角分合 計付款憑證 貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張三收、付款憑證的比較三收、付款憑證的比較四現金和銀行存款之間相互劃轉的業務四現金和銀行存款之間相互劃轉的業務 填制一張收款憑證？填制一張收款憑證？ 填制一張付款憑證？填制一張付款憑證？收、付款憑證各填一張？收、付款憑證各填一張？ 在經濟活動中，經常會發生在經濟活動中，經常會發生現現金金和和銀行存款銀行存款之間相互劃轉的經濟

9、之間相互劃轉的經濟業務，對于類似的經濟業務，記賬業務，對于類似的經濟業務，記賬憑證應如何填制呢？憑證應如何填制呢？結論：結論： 現金和銀行存款之間相互劃轉的業現金和銀行存款之間相互劃轉的業務只填制一務只填制一張張付款憑證付款憑證1 1、到銀行提取現金，、到銀行提取現金，例如：例如：2 2、將現金存入銀行，、將現金存入銀行，應填應填銀行存款付款憑證銀行存款付款憑證。應填應填現金付款憑證現金付款憑證。舉例舉例例例3 3、20052005年年5 5月月2525日，企業將現金日，企業將現金10 00010 000元存入元存入 銀行。銀行。（附件（附件1 1張）張）分角元十百千萬十百千合 計金 額借或貸

10、明細科目借方總賬科目摘 要付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號財務主管 記賬 出納 審核 制單 附 單 據 張 現金現金2005 5 25現付現付002存存 現現銀行存款銀行存款1張力張力00000010000001￥資料：資料：1 1、 5 5月月3 3日，開支票一張，付上月所得稅日，開支票一張，付上月所得稅27 50027 500元元 （附件（附件1 1張）張）2 2、 5 5月月5 5日，廠供銷業務員趙明出差，預支差旅費日，廠供銷業務員趙明出差，預支差旅費1 0001 000元，元， 付現金。付現金。 （附件（附件2 2張）張） 4 4、 5 5月月1010日，售給宏達商場甲產品日，售

11、給宏達商場甲產品200200件，每件件，每件135135元，銷元，銷項增值稅項增值稅4 5904 590元，價稅全部收到，存入銀行。元，價稅全部收到，存入銀行。（附件（附件3 3張）張）3 3、 5 5月月1010日，從銀行提取現金日，從銀行提取現金40 00040 000元，以備發放工資。元，以備發放工資。 （附件（附件1 1張）張）5 5、 5 5月月1010日，以現金支付職工工資日，以現金支付職工工資40 00040 000元。元。 （附件（附件1 1張）張）要求：要求：請學生根據以上經濟業務，以制單員張力身份選擇請學生根據以上經濟業務，以制單員張力身份選擇 相應的憑證進行正確的填制。相

12、應的憑證進行正確的填制。課堂實訓課堂實訓財務主管 記賬 出納 審核 制單 1 1、 5 5月月3 3日，開支票一張，付上月所得稅日，開支票一張，付上月所得稅27 50027 500元。元。分角元十百千萬十百千合 計金 額借或貸明細科目借方總賬科目摘 要付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 附單據張銀行存款銀行存款銀付銀付001付上月所得稅付上月所得稅應交稅金應交稅金應交所得稅應交所得稅￥張力張力1付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張2 2、 5 5月月5 5日，廠供銷業務員趙明出差，預支日，廠供銷業務員趙明出差，預支 差旅費差旅費1 0001 0

13、00元，付現金。元，付現金。 摘 要借方總賬科目明細科目借或貸金 額千 百十 萬 千百 十 元 角 分合 計2 2、 5 5月月5 5日，廠供銷業務員趙明出差，預支差旅費日，廠供銷業務員趙明出差，預支差旅費 1 0001 000元，付現金。元，付現金。分角元十百千萬十百千合 計金 額借或貸明細科目借方總賬科目摘 要付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張現現 金金 現付現付002預支差旅費預支差旅費其他應收款其他應收款趙趙 明明1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0張力張力2分角元十百千萬十百千合 計金 額借或貸明細科目借方總賬科目摘 要付款憑

14、證貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張3 3、 5 5月月1010日，從銀行提取現金日，從銀行提取現金40 00040 000元，以備元，以備 發放工資。發放工資。銀行存款銀行存款5 10銀付銀付002提提 現現現現 金金4 0 0 0 0 0 0 ￥4 0 0 0 0 0 0 1張張 力力銀行存款銀行存款銀收銀收0015 10甲產品銷售收入甲產品銷售收入 主營業務收入主營業務收入甲產品甲產品2 7 0 0 0 0 0應交稅金應交稅金增值稅（銷項稅額）增值稅（銷項稅額）4 5 9 0 0 0￥3 1 5 9 0 0 0張力張力財務主管 記賬 出納 審核 制

15、單 附單據張分角元十百千萬十百千合 計 金 額 借或貸明細科目貸方總賬科目摘 要 收款憑證借方科目 年 月 日 字第 號4 4、 5 5月月1010日，售給宏達商場甲產品日，售給宏達商場甲產品200200件，每件件，每件135135元，銷元，銷 項增值稅項增值稅4 5904 590元，價稅已全部收到，存入銀行。元，價稅已全部收到，存入銀行。3 3 5 5、 5 5月月1010日，以現金支付職工工資日，以現金支付職工工資40 00040 000元。元。分角元十百千萬十百千合 計金 額借或貸明細科目借方總賬科目摘 要付款憑證貸方科目 年 月 日 字第 號 財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張

16、現現 金金5 10現付現付002支付職工工資支付職工工資應付工資應付工資4 0 0 0 0 0 0￥4 0 0 0 0 0 0張力張力1財務主管 記賬 出納 審核 制單 附單據張分角元十百千萬十百千合 計 金 額 借或貸明細科目貸方總賬科目摘 要 收款憑證借方科目 年 月 日 字第 號6 6、 5 5月月1515日，采購員趙明出差歸來，退回現金日，采購員趙明出差歸來，退回現金200200元（其余款元（其余款項尚未報銷）。項尚未報銷）。現金現金5 15現收現收001收回趙明預借款收回趙明預借款其他應收款其他應收款趙趙 明明2 0 0 0 0￥2 0 0 0 0張力張力2課堂小結課堂小結 1、應借科目涉及、應借科目涉及“現金或銀行存款現金或銀行存款”，選，選收款憑證收款憑證；2、應貸科目涉及、應貸科目涉及“現金或銀行存款現金或銀行存款”，選，選付款憑證付款憑證；3、應借應貸科目同時涉及、應借應貸科目同時涉及“現金和銀行存款現金和銀行存款”，應，應 選選付款憑證付款憑證； 本堂課，我們主要學習了付款憑證的填制方法，并通本堂課，我們主要學習了付款憑證的填制方法，并通過