1、夯實基礎履行職責一一強化總預算會計管理的十項 措施總預算會計工作是財政工作的基礎，是國庫管理和預算執行的重要組 成部分。做好財政總預算會計工作，對于提高財政資金運用效率、提升預算執 行水平、防范和化解財政風險、推進財政各項改革工作的深入開展，具有重要 的意義。近年來，我省廣大總預算會計工作者主動適應形勢，積極轉變觀念， 求真務實、銳意進取，進一步強化了總預算會計管理。下面，談談我們的做 法。、進一步建立健全會計崗位責任制 為加強財政總預算會計內部管理，一是對會計崗位設置、撥款印鑒管理、資金 撥付程序作出具體規定。二是結合實際，建立完善的總預算會計崗位責任制， 崗位責任落實做到“依崗定責、依責定

2、人”，設置了會計主管、核算、撥款、 稽核等崗位，明確了各崗位職責，保證了相互間既有配合，又有制約和監督。目前，全省以總預算會計崗位、責任設置為主，學歷專業、專業職稱為補充的 總預算會計人員管理信息系統正在建設之中。三是完善內部檢查制度，定期組 織人員進行內部核查。四是實行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金 審核、撥付環節的越位和缺位。、制定資金撥付、調控等管理機制 制訂了江蘇省財政資金撥付管理暫行辦法。資金管理堅持“統與及時”、“常規與特殊”、“安全與效益”兼顧的原則，實行了總預算會計資金統一管 理，確保重點支出和預算單位及時用款、各級財政資金調度正常化和及時化。 針對一些應急等特殊事項

3、的資金需求，在手續完備、條件允許的情況下，采取 相對靈活的處理方式加以解決。在保證單位及時正常用款的同時，力爭財政專 戶資金的保值增值。三、以信息系統為依托加強總會計核算 第一，按照財政總預算會計制度及國庫集中支付改革后的會計核算有關補 充規定，為加強和規范對財政各項資金的核算，搭建了總預算會計管理信息系 統平臺。根據財政部“金財工程”的要求，嚴格執行部里關于信息系統技術開 發的有關標準，結合實際，自行開發了具備自主知識產權的預算執行管理信息 系統，并在全省財政國庫系統內全面推廣使用。該系統包括收入管理模塊、用 款計劃模塊、賬戶管理模塊、撥款支付模塊、會計核算模塊、資金運行模塊、 執行分析模塊

4、。系統實現了與預算單位、代理銀行以及預算指標管理系統的對 接，不僅能及時提供執行動態情況，而且能自動生成靜態數據表式，充分滿足 了國庫管理尤其是總預算會計各項工作的需要，促進了管理水平的提升。由于 信息系統的建立，解決了我省國庫管理制度改革過程中遇到的困難，加快了改 革推進的速度。第二，建立了嚴格的資金對賬制度，規范履行對賬確認手續。內部主要與結算 中心、各業務處室進行對賬，外部主要與人民銀行、各商業銀行、稅務、預算 單位、上下級財政部門對賬。通過這種多角度的對賬方式，確保了財政資金核 算的完整、準確、無誤。第三，建立了總預算會計信息報告制度。在記賬、對賬、結賬的基礎上，編制 總預算會計相關報

5、表，按月上報各級領導以及相關業務處室，為財政管理、領 導決策提供了決策依據。四、財政系統內部賬戶管理“三統 我們將各項財政資金都納入總預算會計集中管理，實行“統一調度、統一收 付、統一核算”。財政部門存在的銀行賬戶開設過多、資金管理分散的問題嚴 重影響了財政資金安全、高效、規范的運行，也不符合國庫管理制度改革的有 關要求。按照財政部的要求， 2004 年我廳狠下決心，把在國庫機構成立后仍未 移交國庫的有關業務處室的銀行賬戶全部收歸國庫統一管理，并且制訂了江 蘇省財政廳內部銀行賬戶管理辦法：一是要求財政國庫部門統一歸口管理財 政各部門資金賬戶。二是清理、歸并資金賬戶。撤銷無效賬戶、減少低效賬 戶

6、、合并重復賬戶，盡可能減少賬戶數量。三是嚴格控制新增銀行賬戶。堅持 可開可不開的堅決不開，堅持分賬不分戶。除國務院規定或經財政部、省級政 府批準開設的財政部門銀行賬戶外，財政部門處室無權開設新的財政部門銀行 賬戶。四是明確審批程序，各級財政部門因管理特殊業務確需開設新的財政資 金專戶時，必須經財政國庫部門審批同意。此外，我們根據此辦法下發了指導 性的意見，要求各地國庫部門比照省財政做法，采取積極有效措施，爭取領導 的支持和各業務處室的理解，加快這項工作的推進。目前各地這項工作成效顯 著，大部分地區已做到了“三統一”。五、加強對政府會計改革的研究和培訓 總預算會計與預算單位會計核算管理的客體均為

7、財政資金，兩者在核算體系、 核算原則、財務管理方面有著內在的密切關系。總預算會計作為公共財政管理 下政府會計體系的龍頭，背負著統領行政事業單位財務與會計管理的重要任 務。近年來，我們一方面從現行預算會計制度存在的不適應性角度出發，圍繞調整 會計核算原則，拓寬會計核算內容，建立科學合理的會計科目系統，完善財務 報告制度為主要內容，加強了政府會計改革的課題研究，探索既符合國際慣例 又適合我國國情的政府會計管理模式。并針對目前總預算會計預算內外、社保 基金等分賬核算的模式，初步提出了符合政府會計改革方向的整合方案。男一 方面，采取多種方式，加大對財政總預算會計及區域內預算單位會計的培訓與 指導力度，

8、提高財務管理能力。（ 1）加大對預算單位會計工作的監督檢查力 度。省財政以國庫部門為主，組織多方力量，抽調精兵強將，聯合中介機構， 分批對省級所有部門預算單位進行了一次以會計基礎工作為重點的檢查，檢查 完畢出具了較為規范詳細的檢查報告，對發現的問題下發整改通知書。通過這 種拉網式的檢查，省級預算單位的會計基礎工作有了較為明顯的提高。對于省 以下財政總預算會計工作，我們結合一年一度的國庫工作考核，由省廳帶隊， 采取跨地區交叉檢查的方式組織核查。（ 2）多層次的定期組織培訓。聘請財政 部專家、高校教授或行業能手，從最基本的職能拓展預算會計人員視野，提高 理財水平。（ 3）成立業務指導聯絡組。抽調有

9、代表性的預算單位及財政部門的 骨干作為聯絡組成員，定期研究探討問題，不定期地開展一些專門性的現場指 導工作。六、建設高素質的總預算會計隊伍 隊伍建設不在于人多而在于精干。多年來，我們牢固樹立“總預算會計無小 事”的觀念，加強總預算會計職業道德、服務意識、創新意識建設，培養和樹 立總預算會計愛崗敬業、勤政廉潔精神，確保總預算會計“能干事、會干事、 干成事、不出事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預算會計的工作特 點，盡量把政策意識、服務意識、創新意識、自律意識強，嚴謹、誠信、可靠 的優秀同志選拔到這一重要崗位。在能力培養上，盡量多創造學習和鍛煉的機 會，鼓勵總預算會計開拓創新。正是在國庫工作

10、繁雜、改革任務繁重、工作時 效性極強、人力資源相對緊張的情況下，廣大總預算會計工作者知難而進，團 結奮斗，鍛煉成了國庫管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省 上下打造了一支政治過硬、業務過關具備一定戰斗力的財政總預算會計隊伍。七、加強與財政內部各部門的溝通與協調 一是加強國庫管理職能在財政內部的宣傳解釋工作。國庫處成立初期。我們經 常通過廳長辦公會議、處室協調會議、業務交流會議等方式，宣傳我們的職責 和改革的內容，讓他們認識國庫改革工作給財政管理甚至他們本身的管理工作 所帶來的好處。二是加強工作程序上的銜接，發揮業務部門在每一環節的重要作用。不論是從 預算單位用款計劃的報批到資金的核

11、撥，還是從總預算會計賬務核算到部門決 算的編制，我們均將業務部門的共同參與納入國庫有關工作的重要環節，在體 現他們權威的同時，提高他們的積極性，發揮他們的作用。如我們目前的部門 決算工作，均邀請各業務部門為這項工作的重要成員單位，決算的布置、初 審、會審、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。對省級預算單位會 計工作的監督檢查工作，國庫部門也是積極邀請各業務部門共同參加，檢查成 效顯著。三是主動配合做好預算執行工作，及時反饋有關信息。盡量幫助解決預算執行 中的一些政策銜接、技術處理等難點問題，并及時反饋我們在預算執行中發現 的問題，提出有助于改進預算管理工作的意見與建議。如我省的用款計劃結

12、余 的處理問題，我們一方面提出了省級采用權責發生制的方案，另一方面對這些 資金的下年使用情況進行定期的跟蹤分析，督促業務部門加強對這部分資金的 管理。八、加強與預算單位的溝通與協調 一是加強對預算單位國庫改革精神的宣傳。為消除預算單位對國庫改革存有的 “改革就是收部門權力”等顧慮，我們每年召開一至兩次座談會議，一方面加 強我們改革精神的宣傳，宣傳改革的成效以及對部門帶來的方便和利益。另一 方面是聽取他們對我們工作的意見，不斷改進我們的服務。二是建立預算單位國庫業務聯絡員制度。聯絡員主要為各預算單位的業務骨 干，通過定期的業務交流與聯系，完善工作程序，規范操作流程，確保了改革 工作的順利開展。三

13、是加強對預算單位的服務與指導。除每年召開一次業務培訓會外，平時對于 預算單位在改革中遇到的一些問題，我們均給予熱情解答，口頭解答不能解決 的，我們就上門服務指導。為方便預算單位實行國庫集中支付會計核算工作， 我們正在開發統一的省級單位會計核算系統，屆時將供預算單位免費使用，幫 助預算單位實現從用款計劃上報到會計核算業務的全程電子化。九、加強與信息技術部門的溝通與協調 建立了良好的信息交流的互動平臺，并實行系統管理部門對應、模塊管理個人 對應的管理協調機制。在業務需求不確定和信息技術不穩定的情況下，能及時 溝通，相互查找問題，互相提供比較準確的信息。十、加強與征收機關、統計機關、人民銀行、監督檢查機關、商業銀行的溝通 與協調一是在日常性溝通接觸的基礎上，建立了季度、年度的財、稅、計、庫聯席會 議制度，加強相互溝通交流，實現了信息的共享，促進了我們在預算執行分析 方面的工作。二是積極主動配合好審計工作，做到審計之前主動上