1、精選優質文檔-傾情為你奉上論企業資金管理與資金支付風險控制與防范作者：符群力 【摘 要】 本文分析了當前我國企業在資金管理與支付方面存在的問題，提出了加強企業資金管理與支付風險防范與控制的措施。要建立完善的資金支付授權體系；健全科學的財務管理制度和流程；加強資金收支計劃的預算管理，提高資金調控能力；嚴格資金支付管理，創新資金支付手段；保持科學合理的現金持有量，提高資金使用效率；建立健全與資金支付相關的法律審核制度。 【關鍵詞】 企業；資金管理；資金支付；風險防范；措施 資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，其作為企業資產的重要組成部分，能夠快速轉換為其他任何類型的資產，是企業生存和發展的基

2、礎。因此不斷加強企業資金的內部控制，防范資金支付風險，確保企業資金支付安全顯得尤為重要。 一、當前我國企業在資金管理與支付方面存在的問題 1、缺乏完善的資金支付授權體系 在當前國內許多企業中，特別是中小企業都是實行“一支筆”模式，沒有明確的權限與相互制約，財務人員對資金的管理缺乏主動性，沒有履行自己的職責，增加了領導隨意支配的機會，且部分企業股東會、董事會和經營層等機構都可以授權支付資金，缺乏明確的職責范圍與資金支付授權批準層次。 2、缺乏科學的財務管理制度和流程 由于公司股東結構、董事會構成、經理職責不同，財務功能不同，所以其財務管理制度不同。因此，一些企業財務管理制度，沒有與公司的治理結構

3、及其他制度相輔相成，過于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各個機構，特別是財務部門責任范圍不明確，出現發生問題無人承擔責任的情況或責任不清；第三，對公司具體業務缺乏詳細分析，沒有進行細致的梳理，付款流程過于粗糙，程序不明確，存在越級審批與違規審批現象。 3、資金收支計劃管理不嚴格，與實際情況存在較大差距，資金調控風險大 首先，在當前許多企業中，其資金收支計劃的編制較為粗放或者編制不科學，與企業實際業務經營嚴重脫節，執行困難；其次，資金收支計劃的編制缺乏彈性，在編制方法的選擇上，多數企業仍舊選擇傳統的固定預算，定期預算等方法編制，這種靜態編制方法適用于業務量波動不大的企業。當企業銷售量、價格和成本等

4、因素變化較大時，企業資金收入與資金支付不匹配，加大了資金調控與支付風險。加之，多數企業缺乏對資金計劃與支付預算執行過程的控制監督及考核不嚴，可能導致其流于形式。 4、存在資金支付的依據不充分及大額現金支付現象 一些企業在發生資金支付業務時，僅僅依據資金支付申請，而支付申請后缺乏必要的原始憑證，或支付申請后附有原始憑證，但原始憑證不能夠準確、清楚、詳細、完整地反映經濟事項的來龍去脈，使得資金支付的依據不充分；其次，在快速發展的市場經濟條件下，由于結算手段落后，結算方式不靈活，造成一些企業違反現金管理暫行條例及銀行結算支付辦法等相關規定，采用大額現金支付貨款與工程款。如支票只能在同城使用，而且使用

5、支票采購時，供貨方一般會在資金收妥后才會發貨，這必將影響到企業的生產與經營，占用了企業的資金，因此，有些企業寧愿使用現金支付。 5、很多企業現金持有量不夠科學、合理，持有量大 多數企業由于現金管理制度不健全，內部監督不到位或帳務處理不及時，金融機構結算方式不靈活，服務不到位，使得企業現金持有量大，甚至出現“白條抵庫”的現象，這些都加大了企業資金管理風險。 6、缺乏與資金支付相關的法律風險防范意識 一些企業及財務人員由于法律風險防范意識淡薄，對有關資金支付業務，疏于證據的收集與保存，以及法律風險防范崗位缺失，使得一些資金支付依據沒有通過法律方面審查，直接進行支付，加大了企業的資金支付風險。 二、

6、加強企業資金管理與支付風險防范與控制的措施 1、建立完善的資金支付授權體系 企業應當依據公司的治理結構與經營管理流程，明確各機構與不同級別管理人員的職責范圍和權限，特別是根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次。同時，明確各個機構、特別是財務部門的責任范圍，責任范圍要清晰、具體、有可操作性，避免有權無責，出現問題無人承擔責任的情況。 2、建立健全科學的財務管理制度和流程 企業應當依據公司股東結構、董事會構成等具體的治理機構，結合其他管理制度，認真梳理業務程序，對每一項業務或事項設計明確的、單一線條流程，按照程序辦理，避免越級審批、違規審批等情況的發生。同時，不僅要考慮正常情況下應當

7、采取的流程，而且應當考慮某些特殊情況出現時應當采取的措施。特別是當情況發生重大變化時，處理原已審批事項明顯導致企業發生損失，有關人員有權也應當重新報批。 3、加強資金收支計劃的預算管理，提高資金調控能力 首先，企業應在對其經營業務進行充分分析和科學預測的基礎上，結合企業實際狀況，科學編制企業資金收支計劃。同時，定期或不定期對資金計劃的執行情況進行分析，發現問題及時糾正，充分發揮資金計劃的引導作用，防范資金風險。其次，企業應樹立“考核與獎懲是資金計劃與支付預算執行生命線”的理念，加強資金計劃執行與支付過程的監督與考核，強化資金計劃的剛性，提升計劃的執行力，使計劃落到實處，以防范資金支付風險。 4

8、、嚴格資金支付管理，創新資金支付手段 首先，企業在發生資金支付業務時，應按照相關財經法規及會計制度要求，完善資金支付的依據，要求資金支付依據應合法、合理、合規，能夠清楚完整地反映經濟業務的來龍去脈且符合內部管理的要求。其次，企業應嚴格按照現金管理暫行條例及銀行結算支付辦法等相關規定，創新資金支付手段，靈活采用支付方式，在加強資金管理及風險防范的前提下，提高資金使用效率。 5、保持科學合理的現金持有量，提高資金使用的效率和效果 企業應在對其財務狀況進行充分分析的基礎上，結合企業經營活動實際狀況，建立和完善企業資金管理和監督制度，強化對現金的監督和管理，防范現金管理風險。同時，分析建立企業最佳現金持有量模型，使企業保持合理的現金持有量，提升企業資金的使用效率和效果。 6、建立健全與資金支付相關的法律審核制度 由于在市場經濟條件下，企業的一切經營活動都必須依法進行，這就不可避免使企業的所有重要決策和經營管理都離不開法律。因此，企業應當設置專門的法律事務部門或聘請專職律師事務所作為顧問，對企業的重大決策和經營管理活動進行法律審核，從而避免和減少風險。 總之，資金作為企業資產的重要組成部分，由于其流動性強，易于轉化為其他形式的資產，控制風險高。因此，應加強對其的管理和控制，防范資金支付風險，以保障企業資產的安全和完整，提高資金使用的效率和效果。 【參考文獻】 1 企業內部控制編審委員會