1、東莞市2013年小企業會計準則考試 試卷類型：限時測試試卷 考試時間：150分鐘 查看成績單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.依據消費稅的有關規定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（ ）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車B.以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發品C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒A B C D【正確答案】：C【解析】：只有C選項符合稅法規定11類可以抵扣已納消費稅的環節。2.財政部制定了小企業會計準則在全國小企業范圍內實施的時間為（

2、）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正確答案】：A【解析】：3.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標準的是（ ）。A.在中國境內有住所B.在中國境內無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住滿360天C.在中國境內無住所D.在中國境內無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住滿12個月A B C D【正確答案】：A【解析】：居民義務納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。所謂在境內居住滿1年，是指在一個納稅年度（ 即公歷1月1日起至12月31日止）內，在中國境內居住滿3

3、65日。4.王先生2013年2月達到規定退休年齡而退休，每月領取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2013年4月王先生應繳納個人所得稅（ ）元。A120B15C275D370A B C D【正確答案】：B【解析】：正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。4月王先生應納個人所得稅=（4000-3500）×3%-0=15（元）。5.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。A.企業之間支付的管理費B.銀行內營業機構之間支付的利息C.企業內營業機構之間支付的租金D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費A B C D6.小企業會

4、計準則下，所得稅費用的核算采用（ ），不需要確認遞延所得稅費用。A. 納稅影響會計法B.應付稅款法C. 利潤表債務法D. 資產負債表債務法A B C D【正確答案】：B【解析】：小企業會計準則下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。企業會計準則下，采用資產負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。7.某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，12月份將自產家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業正確的稅務處理為（ ）。A計算增值稅銷項稅3.976萬元B計算增值稅銷項稅3.91萬元C計算增值稅銷項稅3.4 萬元D不計算增值稅A B C D【正確答案】：B【

5、解析】：此行為屬于視同銷售行為，有“售價”按“售價”計算銷項稅額。應確認銷項稅額23×17%3.91（萬元）。8.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從（ ）起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度 D領取營業執照年度A B C D【正確答案】：C【解析】：9.小企業委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是（ ）。A.委托加工物資B.原材料C.庫存商品D.在途物資A B C D【正確答案】：A【解析】：委托加工物資收回后，直接用于銷售的，

6、將代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等賬戶。10.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產使用的設備，原購買發票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業轉讓設備行為應（ ）。A計算增值稅銷項稅17528.89元B計算繳納增值稅2320元C計算繳納增值稅4640元D免稅A B C D【正確答案】：A【解析】：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以

7、上符合題意的正確答案。）1.依據企業所得稅的相關規定，下列表述中，正確的有（ ）。A.企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業以經營租賃方式租入的固定資產，不計提折舊 C.企業盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅基礎 D.企業自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎A B C D E F2.小企業會計準則相比企業會計準則在“應交稅費”科目下增設的明細科目包括（ ）。A. 應交城建稅B.應交教育費附加C. 應交排污費D. 應交礦產資源補償費A B C D E F3.小企業會計準則所適用的“小企業”不包括（ ）。A. 股票或債券在市場上公開交易的小企業B. 金融機構或其他具

8、有金融性質的小企業C. 企業集團內的母公司和子公司D. 企業集團內的總公司和分公司A B C D E F【正確答案】：A, B, C【解析】：小企業會計準則適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合中小企業劃型標準規定所規定的小型企業標準的企業。但不包括下列三類小企業：一是股票或債券在市場上公開交易的小企業；二是金融機構或其他具有金融性質的小企業；三是企業集團內的母公司和子公司。這里所稱企業集團、母公司和子公司的定義與企業會計準則的規定相同（企業集團內的母公司和子公司均應當執行企業會計準則，以保持集團公司內會計政策的一致性）。4.小企業納稅會計要素主要包括（ ）。A. 計稅依據B. 應稅收入C

9、. 稅率D. 應納稅額A B C D E F5.某公司進口一批摩托車，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為30%），則進口環節還需繳納（ ）。（消費稅稅率為10%）A.消費稅6.5萬元B.消費稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅12.28萬元A B C D E F判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你認為正確的用""表示，錯誤的用"×"表示。)1.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經濟活動以貨幣表現的資金運動就是小企業納稅會計對象。（ ）對 錯【正確答案】：對【解析】：2.非居民企業在中國境內未

10、設立機構、場所的，以支付人為扣繳義務人。（ ）對 錯【正確答案】：對【解析】：3.包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。（ ）對 錯【正確答案】：對4.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據。（ ）對 錯【正確答案】：對【解析】：符合稅法規定。5.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（ ）對 錯【正確答案】：錯【解析】：自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業稅的適用稅目稅率（5%）征收營業稅。6.外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅額計算。（ ）對 錯【正確答案】：對【解析】：7.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務。 （ ）對 錯【正確答案】：錯【解析】：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務。“修繕”是營業稅的征稅范圍。8.旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的全部旅游費為營業額。（ ）對 錯【正確答案】：錯【解析】：旅游企業