1、行政事業單位內部控制規范工作實施方案根據財政部行政事業單位內部控制規范（試行）（財會201221號）、財政部關于全面推進行政事業單位內部控制規范實施的指導意見（財會201524號）、湖南省財政廳關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知（湘財會201616號）等文件的要求，現制定我單位內部控制規范工作實施方案。 一、工作內容 財政部行政事業單位內部控制規范（試行）明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。（一）控制目標內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制

2、目標為：1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。（二）實施范圍內部控制規范實施的范圍包括：本單位。要充分利用已經開展

3、的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。（三）實施原則在我單位制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。（四）工作任務1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理

4、、建設項目管理、合同管理等6大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。 2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協調問題。對部門間和部門內職責分工不合理處進行調整。3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險

5、評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。二、基本要求我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。1、 預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。2、 收支業務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。3、 政府采購業務管理。建

6、立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。4、 資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。5、 合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。三、組織方式和職責成立單位內部控制規范實施工作領導小組，下設辦公室。（一）領導小組組長： （職務）副組長： （職務）領導小組負責貫徹市行政事業單位內部控制規范聯席領導小組

7、各項要求，推進我單位內部控制工作，并研究解決試點工作中出現的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內部控制體系。（2） 領導小組辦公室（3） 辦公室主任： 牽頭科室： 成員科室： 、 、 、 等科室。 領導小組辦公室負責制定內部控制規范實施的工作方案，組織各部門開展內部控制規范工作并進行監督檢查。協調內部控制規范工作中的問題，設計并完成內部手冊。（三）成員職責？ 科：協調設計單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業務梳理成果等。負責開展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、資產管理等業務的梳理和

8、整改。？ 科：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業務培訓、職業道德教育等業務的梳理和整改。？ 科：負責開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業務的梳理和整改。負責合同控制等業務的梳理和整改。？ 科：負責對內控開展情況進行監督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。？ 科：負責和各業務歸口管理部門內控工作提供信息技術支持。4、 工作步驟我單位內部控制規范試點工作從2016年10月開始（注：本實施方案工作印發前部門工作已開展），2016年11月底完成，分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（1） 工作準備1、 成立內部

9、控制規范領導小組和辦公室，全面負責內部控制規范的實施工作。2、 制定并下發內部控制規范實施工作方案。行政事務科牽頭草擬內部控制規范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子辦公室審議后下發。3、 各科室確定本部門內部控制實施工作聯系人，并于10月 26日前向領導小組辦公室報送名單。4、 開展本單位內部控制規范宣傳和培訓。行政事務科組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。（2） 流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業務的流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業務環節及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組辦公室。單位結合業務工作，負

10、責梳理與其相關的預算申報、預算執行以及在執行中涉及到的政府采購、合同執行等相關業務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執行分析機制，配合成員科室完成相關的業務梳理和整改。（3） 風險評估1、 風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結合實際執行效果，查找風險點，初步提出風險控制措施，并對現行流程和制度的設計合理性、運行有效性做出判斷。（1） 分析經濟活動風險。結合會計法、預算法等法律法規和相關業務的要求，利用內部控制方法，分析現有經濟活動業務流程和制度的風險。（2） 查找風險點。在分析經濟活動風險的基礎上，各部門對照相關法律法規和財政部內部控制規范有關風險評估、單位層面控制

11、和業務層面控制的具體要求。結合實際工作中的實踐經驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。（3） 提出風險應對措施。對照查找出來的風險點，結合控制方法和工作經驗，逐個分析，提出初步的風險應對判斷。2、 綜合評估。領導小組辦公室在審閱資料、訪談和調研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評估整體風險。（1） 訪談和調研。領導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業務流程、制度等的建立和執行情況，以及相關人員對現有內控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業務進行現場查看與測試。（2） 綜合評估風險。監督室對部門風險自查結果進行復核，進一步查找和

12、確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、合同管理情況等業務層面控制進行風險評估。3、 風險評估結果報領導小組審定。（4） 制度完善1、 流程優化。各部門根據領導小組審定的風險評估結果，設計防控措施，結合專家調研意見進行流程設計或優化，明確各業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。2、 制度完善。各部門在流程梳理和優化的基礎上，與相關制度進行全面整理和完善。 優化流程和完善制度時，對于崗

13、位不相容的，要明確劃分職責權限，實施相應的分離措施；對于內部授權審批不明確的，要明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業務歸口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預算控制之內的經濟活動，要納入預算控制；對未建立資產日常控制制度的，要進行完善；對未使用同一表單和票據的，要設計并統一；對于相關信息未在一定范圍內公開的，要完善信息內部公開制度。3、 領導小組辦公室復核。領導小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據和風險文檔等資料并進行復核。復核過程中發現有需要調整或完善的，由各部門進行修改與完善。4、 確定內控職責分工。確定內控職能部門和各業務的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內控運行中的職責分工。5、 建立風險評估機制。對經濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計，形成風險評估機制。6、 建立內部監督和評價機制。確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關部門和崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。（5） 制定手冊1、 制定«內部控制管理工作手冊»初稿。匯總整理單位層面和業務層面的內控資料，以及風險評估、內部監督和評價等資料，明確單位層面和業務層面的內控要求，形成各部門的內部控制規范。整理相關資料形成«