1、精品資料推薦本年利潤的會計分錄四步做：一、先結轉收入：借：主營業務收入借：其他業務收入借：營業外收入貸：本年利潤二、結轉成本、費用和稅金：借：本年利潤貸：主營業務成本貸：主營業務稅金及附加貸：其他業務支出貸：營業費用貸：管理費用貸：財務費用貸：營業外支出貸：所得稅三、結轉投資收益：凈收益的：借：投資收益貸：本年利潤凈損失的：借：本年利潤貸：投資收益四、年度結轉利潤分配：將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤:借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤如果是虧損：借：利潤分配一一未分配利潤貸：本年利潤7月末怎么結轉城建稅，地方教育費附加，教育費附加，房產稅,印花稅.計提時，分錄為：借:主營

2、業務稅金*貸:其他應交款-城建稅*地方教育費附加*教育費附加*房產稅*借:管理費用*貸:其他應交款-印花稅*繳納時：借:其他應交款-城建稅*地方教育費附加*教育費附加*房產稅*印花稅*貸:銀行存款*1、庫存現金-現金；2、銀行存款-支票、存行、存款、存入銀行；3、其他貨幣資金-銀行匯票、銀行本票；4、應收賬款-款未收、收欠款；5、其他應收款-借支差旅費、責任人賠償款；6、預付賬款-預付貨款；7、應收票據-收到商業匯票；8、物資采購購材料未驗收入庫；9、原材料-材料（購進材料、領用材料、轉售材料成本時用本科目）；10、庫存商品產品完工、結轉銷售商品成本；11、固定資產-設備、機器（價值=買價+稅

3、金+運費）；12、在建工程-設備需要安裝（含人工費、材料費）；13、累計折舊-計提折舊；14、短期借款-銀行貸款、借款（還款期一年內）；15、應付賬款-款未付、付欠款；16、應付職工薪酬-發放工資、分配工資、計提福利費、職工醫療費、生活補助;17、預收賬款-預收貨款；18、應交稅費-計提稅金（營業稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進項稅記借方、銷項稅記貸方）；19、生產成本-產品直接耗用人工、材料費以及結轉的制造費用等；20、制造費用-車間耗用人工、材料、辦公費等；21、實收資本-投入、轉增資本；22、本年利潤-結轉損益；23、主營業務收入-銷售商品收入；24、其他業務收入-銷售材料收入；出租收

4、入25、營業外收入-接受捐贈、處置固定資產收益、現金盤盈、罰款收入；26、主營業務成本-結轉銷售商品成本；27、營業稅金及附加計提城建稅、教育費附加、營業稅等；28、其他業務成本-結轉材料銷售成本；29、管理費用-廠部領用、耗用材料費、人工費及辦公費等；30、銷售費用-銷售耗用、廣告費、展覽費等；31、財務費用-金融機構手續費、利息費等；32、營業外支出-對外捐贈、罰款支出、非常損失；常考會計分錄記憶1、購材料并驗收入庫（無特別說明，一般視同驗收入庫）借：原材料應交稅金應交增值稅進項稅（若不考慮增值稅，則不寫本科目）貸：銀行存款（支票、存款支付）應付賬款（款未付）應付票據（簽發商業匯票）2、購

5、材料尚未驗收入庫（1）購買時借：在途物資應交稅金應交增值稅進項稅（若不考慮增值稅，則不寫）貸：銀行存款應付賬款應付票據（ 2）入庫時借：原材料貸：在途物資3、領用材料、發生費用借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料或相關會計科目4、接受投資借：銀行存款固定資產貸：實收資本5、借款借：銀行存款貸：短期借款長期借款6、收回欠款，并存行借：銀行存款貸：應收賬款（支票、存款支付）（款未付）（簽發商業匯票）（產品直接耗用的）（車間耗用，不能直接計入某一產品的）（廠部耗用）（注意投資的形式）（投資款已存行）（以設備投資）（投入、資本）（期限在一年以內的借款）（期限在一年以上的借款）7、購設備、機器不需安裝

6、直接交付借：固定資產貸：銀行存款8、購設備、機器需安裝的安裝時借：在建工程貸：銀行存款交付時 借：固定資產貸：在建工程9、提現備發工資借：庫存現金貸：銀行存款10、用現金發放工資借：應付職工薪酬貸：庫存現金11、分配工資借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬（含稅金、運費）+運費+稅金+人工費+材料費）（產品直接人工）（車間人工，不能直接計入某一產品的）（廠部人工）12、發放困難補助、職工醫藥費等福利借：應付職工薪酬貸：庫存現金（現金支付）銀行存款（支票、存款支付）13、結轉制造費用（注意制造費用分配比率的計算）借：生產成本貸：制造費用14、生產產品完工并驗收入庫借：庫存商品貸：生產成本

7、15、銷售商品（注意存款收否及是否考慮增值稅）借：銀行存款（款已存行）應收賬款（款未收，貨款和代墊運費等）應收票據（收到商業匯票）貸：主營業務收入（銷售商品款）應交稅費應交增值稅銷項稅（不考慮稅的不作本科目）注意：一般情況下都不考慮稅金問題。若要考慮稅金的，考生應注意審查一下題目是否列明銷項稅額，如未列明已知的，則用含稅價+（1+17%）計算出不含稅價計入主營業務收入”，再用不含稅價X17%計算出銷項稅額計入應交稅費應交增值稅銷項稅16、銷售材料借：銀行存款應收賬款貸：其他業務收入17、購辦公用品借： 制造費用管理費用貸：銀行存款（進項稅額的計算相同）（款已存行）（款未收）（銷售材料款）（車間

8、耗用不能直接計入某一產品的）（廠部耗用）18、付廣告費、展覽費等銷售費用借：銷售費用貸：銀行存款19、職工借支差旅費借：其他應收款XXX貸：庫存現金（現金支付）銀行存款（存款、現金支票支付）20、出差歸來報銷差旅費并交回多余款項借：管理費用（采購員廠部人員出差）制造費用（車間人員出差）庫存現金（差額，交回多余的款項）貸：其他應收款XXX庫存現金（差額，補付不足的款項）21、計提固定資產折舊借：制造費用（車間）管理費用（廠部）其他業務成本（經營租出）貸：累計折舊22、支付金融機構手續費、利息借：財務費用貸：銀行存款23、接收捐贈借：銀行存款（原材料、庫存商品、固定資產）貸：營業外收入24、對外捐

9、贈、罰款支出借：營業外支出貸：銀行存款25、預付貨款借：預付賬款貸：銀行存款26、結轉銷售商品成本借：主營業務成本貸：庫存商品27、結轉銷售材料的成本借：其他業務成本貸：原材料28、計提稅費借：營業稅金及附加貸：應交稅費應交城市維護建設稅教育費附加29、計算應交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅30、計提壞賬準備借：資產減值損失貸：壞賬準備31、對于無法收回的應收賬款借：壞賬準備貸：應收賬款32、對于確實無法支付的應付賬款借：應付賬款貸：營業外收入33、結轉損益結轉收益借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤結轉費用借：本年利潤貸：主營業務成本營業稅金及附加其他業務成本管理費用銷售費用財務費用營業外支出所得稅費用字中7會計月末,要對損益類科目進行結轉口涉及的結轉