1、個人工資繳稅標準計算 新個人所得稅計算公式(繳稅還是澆水，你們看著辦) 默認分類 ?2009-11-04 16:47 ?閱讀7?評論0 ? 字號： 大大? 中中? 小小 ?個人取得工資、薪金所得應當如何繳納個人所得稅 ? 個人取得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。 工資、薪金所得項目稅率表 級數全月應納稅所得額稅率%速算扣除法（元）1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至

2、40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375? 工資、薪金所得按以下步驟計算繳納個人所得稅： ? 每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額2000元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用3200元），為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

3、 ?計算公式是：? 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 ? 例：王某當月取得工資收入9000元，當月個人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1000元，費用扣除額為2000元，則王某當月應納稅所得額=9000-1000-2000=6400元。應納個人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。 ? 個人取得工資、薪金所得應繳納的個人所得稅，統一由支付人負責代扣代繳，支付人是 稅法規定的扣繳義務人。 個人取得全年一次性獎金或年終加薪，應當如何繳納個人所得稅 個人取得全年一次性獎金（包括年終加薪）的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：

4、 （1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。 （2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的 費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對

5、照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。 計算公式為： 應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。 由于上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能采用一次。 內部退養（或提前離崗）人員取得所得如何繳納個人所得稅 （1）企業減員增效和行政、事業單位、社會團體在機構改革中,未達到離退休年齡，提前離崗且未辦理離退休手續（內部退養）的職工，從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應

6、按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。 （2）個人在辦理內部退養（提前離崗）手續后，從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的工資、薪金所得合并，減去當月費用扣除標準后，以余額為基數確定適用稅率和對應的速算扣除數，然后再將當月工資、薪金所得加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按照已確定的稅率計算繳納個人所得稅。 應納個人所得稅稅額(當月工資、薪金所得一次性內部退養收入)費用扣除標準×適用稅率速算扣除數 （3）個人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業，取得的工資、薪金所得，應與其從原單位取得的同一月份的工資、

7、薪金所得合并計算繳納個人所得稅。 個人取得勞務報酬所得應當如何繳納個人所得稅 勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。 勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。 勞務報酬所得適用20%的稅率。 勞務報酬所得應納稅額的計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%； 對勞務報酬所得一

8、次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。 例如：王某一次取得勞務報酬收入4萬元，其應繳納的個人所得稅為：應納稅所得額=40000-40000×20%=32000元應納個人所得稅稅額=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。 個人獲得的稿酬所得應當如何繳納個人所得稅 稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取

9、得的所得。 個人獲得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，可減去費用800元；每次收入4000元以上的，可減去20%的費用，其余額為應納稅所得額。稿酬所得適用20%的比例稅率，并可以免納30%的稅額。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1-30%） 例如：孫某在某美容雜志上發表一篇文章，獲得稿酬3000元，孫某應繳納的個人所得稅為： 應納個人所得稅稅額=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元。 個人取得的特許權使用費所得應當如何繳納個人所得稅 特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其

10、他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。 個人取得特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，可以扣除費用800元；每次收入4000元以上的，可以扣除20%的費用，其余額為應納稅所得額。特許權使用費所得適用20%的稅率。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20% 例如：葉某發明一項自動化專利技術，2004年8月轉讓給A公司，轉讓價15萬元，A公司8月支付使用費6000元，9月支付使用費9000元；9月，葉某將該項使用權轉讓給D公司，獲得轉讓費收入8000元，葉某轉讓特許權使用費所得應繳的個人所得稅為： 葉某此項專利技術轉讓了兩次，應分兩次

11、所得計算個人所得稅。 轉讓給A公司應繳個人所得稅稅額=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元 轉讓給D公司應繳個人所得稅稅額=8000×（1-20%）×20%=1280元 葉某轉讓此項專利技術共需繳納個人所得稅=2400+1280=3680元 個人獲得的利息、股息、紅利所得應當如何繳納個人所得稅 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。計算繳納個人所得稅的方法是：以每次利息、股息、紅利所得為應納稅所得額，適用20%的稅率。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20% 例：衛某年初取

12、得單位集資款的利息收入1000元，應繳納個人所得稅為： 應納個人所得稅稅額=1000×20%=200元 個人儲蓄存款利息應當如何繳納個人所得稅 2006-03-09 個人在我國境內存儲人民幣、外幣而取得的利息所得應繳納個人所得稅。儲蓄存款利息所得，以每次取得的利息全額為應納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=利息全額×20% 儲蓄存款利息所得個人所得稅由儲蓄機構在向儲戶結付利息時代扣代繳。 個人取得財產租賃所得應當如何繳納個人所得稅 財產租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。 財產租賃的應

13、納稅所得額=每次取得的財產租賃收入-合理費用-費用扣除標準 合理費用包括以下項目： （1）納稅人在出租財產過程中繳納的稅金、教育費附加，可憑完稅憑證，從財產租賃收入中扣除。 （2）由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用，必須是實際發生并能夠提供有效準確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續扣除，直至扣完為止。 費用扣除標準為：每次收入不超過4000元的，可以扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。 財產租賃所得的個人所得稅的適用稅率為20%。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20% 個人財產轉讓所得應當如何繳納個人所得稅

14、財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。以一次轉讓財產收入額（不管分多少次支付，均應合并為一次轉讓財產收入）減去財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。 財產轉讓所得應納稅額的計算公式為： 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20% 應納稅所得額=每次轉讓財產收入額-財產原值-合理費用 確定財產原值，有以下幾種情況： 一是有價證券，為買入價以及買入時按照規定繳納的有關費用。 二是建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用。 三是土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及

15、其他有關費用。 四是機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用。 五是其他財產原值，參照以上四種辦法確定。 上述財產原值的確定，個人必須提供有關的合法憑證；對未能提供完整、準確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，稅務部門可根據當地實際情況核定其財產原值或實行核定征收。例如房產轉讓，如果納稅人不能準確提供房產原值和有關稅費憑證，無法確定房產原值時，稅務機關可以綜合考慮該項房產的坐落地、建造時間、當地房價、面積等因素，按房產轉讓收入額的一定比例核定征收個人所得稅。 合理費用是指個人在賣出財產時按有關規定所支付的費用，如營業稅及其附加、中介服務費、資產評估費等等。 個人取得中

16、獎、中彩等偶然所得是否需要繳納個人所得稅 偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的稅率。 計算公式為：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20% 例如：葉某參加電視臺舉辦的有獎競猜活動中獎，獲一臺價值8000元的電腦，應繳納的個人所得稅為： 應納個人所得稅稅額=8000×20%=1600元 個體工商戶的生產、經營所得如何繳納個人所得稅 ? 個體工商戶的生產、經營所得，是指: ? （1）個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得； ? （2）個人經政府有關部門批準，取得執照，從