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文檔簡介

1、協眾企管實戰書系授信額度及應收帳款管理辦法1. 第二篇第六章:財務管理控制實戰精解授信額度及應收帳款管理規定財務管理文件編號:Fa-003文件版本:1.00生效日期：共2頁第1頁2. 制訂目的控制客戶欠款額度，減少公司經營風險。3. 適用范圍發貨及欠款催收之管理。4. 名詞定義（無）5. 權責規定5.1 銷售部負責5.1.1 客戶銷售能力能力、還款能力、信用狀況之調查；4.1.2授信額度之建議；5.1.3 發貨控制及欠款催收；5.2 財務部負責5.2.1 客戶信用記錄之管理；5.2.2 授信額度之會審；5.2.3 授信額度之管理。5.3 法務專員負責呆賬之處理6. 作業規定6.2 為本公司有業

2、務往業之客戶，原則上均須有授信額度評定，方可允許欠款。6.3 未進行授信額度評定之客戶，一般以現款現貨形式進行交易。1.1 企業內控與稽核實戰精解授信額度及應收帳款管理規定財務管理文件編號:Fa-003文件版本:1.00生效日期：共2頁第1頁5.3 為方便業務展開，公司可規定一最低授信額度，必要時銷售部主管可自主決定，給予部分客戶最低授信額度。5.4 未進行授信額度評定之客戶，如須突破最低授信額度，應填具“特別授信申請單”取得總經理批準。5.5 授信額度之評定與更改5.5.1 信用調查銷售部應對客戶信用能力進行調查了解，并將所了解到的情況填入“授信額度評定表”；5.5.2 財務部應對“授信額度

3、評定表”中的往來記錄進行核對，并結合公司財務狀況提出建議；5.5.3 總經理或其授權人最終確定給予客戶的授信額度；5.6銷售部與財務部應分別針對客戶建立“客戶信用管理卡”對應收賬款進行管理，客戶所欠款項超出授信額度不得超過5%，否則財務部應拒絕在出庫單上簽字。5.7銷售部與財務部每月5日前應將上月的應收款情況整理成“應收賬款一覽表”并相互進行核對，如有差異，應立即追查原因。5.8日常款項催收，由銷售部人員自主進行。當有款項欠款時間超過半年者，財務部應開具“催款通知單”要求銷售部進行處理。如有款項出現催討困難，或欠款時間已超過九個月者，則應聯絡法務專員進行處理。5.9不遵守上述規定所造成的呆賬，壞賬概由責任者本人承擔。3第二篇第六章:財務管理控制實戰精解授信額度及應收帳款管理規定財務管理文件編號:Fa-003文件版本:1.00生效日期：5.10欠款時間超過九個月之應收賬款均視為呆賬，各級銷售人員所負責范圍內之呆賬平設定為全年1%，銷售部應自主進行管理。6.應用表單6.1 特別授

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