1、會計科目一覽表 序號 編號 科 目 一級科目 二級科目 三級科目一、資產類 11001現金21002銀行存款 100201人民幣存款100202 外幣存款31003 #內部銀行存款41009其他貨幣資金 100901外埠存款 100902銀行本票 100903銀行匯票 100904信用卡100905信用證保證金 100906存出投資款 51010* 內部往來 61011* 內部單位存款71101短期投資110101股票 110102 債券 110103基金 110110 其他 81102短期投資跌價準備 110201 股票投資 110202債券投資 110203基金投資110204其他投資 9

2、1111應收票據 101121應收股利 111122應收利息 121131應收賬款 113101應收工程款 113102 應收銷貨款 131132 #備用金 按部門或個人設置 141133 其他應收款 113301 應收賠款及罰款113302應收出租物租金 113303應收墊付款 113304 存出保證金 113305 預付賬款轉入 113310 其他 151141 壞賬準備 114101 應收賬款 114102 其他應收款 161151預付賬款 115101 預付供貨單位款 115102 采購借款 115105 其他 171161應收補貼款 181201 物資采購 120101 買價 120

3、102運雜費 120103挑選整理費120104 稅金 120110 其他 191211原材料 121101主要材料 121102 輔助材料 121103外購半成品 121104 其他材料 201221包裝物 211231 低值易耗品 123101 在庫低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103低值易耗品攤銷 221232材料成本差異 123201主要材料 123202 輔助材料 123203外購半成品123204其他材料 123205 周轉材料 123206低值易耗品 231233*周轉材料123301 在庫周轉材料 123302 在用周轉材料 123303 周轉材料攤銷 241

4、241 自制半成品 按類別或品種設置 251243 庫存商品 按類別或品種設置261244 商品進銷差價 按類別實物負責人設置271251 委托加工物資 按加工合同和受托單位設置281261 委托代銷商品 按受托單位設置 291271 受托代銷商品 按委托單位設置 301281 存貨跌價準備128101 存貨跌價準備 128102合同預計損失準備311291 分期收款發出商品 按銷售對象設置321301 待攤費用 按費用項目設置331401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資341402 長期債權投資 140201 債券投資140202 其他債權投資 351421

5、 長期投資減值準備 142101 股權投資 142102債權投資 361431 委托貸款 143101 本金143102 利息 143103 減值準備 371451 *撥付所屬資金 按所屬單位設置381501 固定資產 150101 房屋及建筑物 150102 施工機械 150103 運輸設備 150104 生產設備 150105 試驗設備及儀器 150106 其他固定資產150107 非生產用固定資產150108土地 391502 累計折舊 401505 固定資產減值準備 按類別設置 411506 *臨時設施 按種類或使用部門設置 421507 *臨時設施攤銷 431601 工程物資 160

6、101 專用物資 160102 專用設備 160103預付大型設備款 160104 為生產準備的工具及器具160105 其他 441603 在建工程 160301 人工費 160302 材料費 160303 機械使用費 160304 其他直接費 451605 在建工程減值準備 按項目設置160501 按被清理的固定資產設置 160502 按被清理的臨設名稱設置 461701 固定資產清理 按類別設置471702 *臨時設施清理 按類別設置 481801 無形資產 按類別設置491805 無形資產減值準備 按類別設置501815 未確認融資費用 5119101長期待攤費用 按類別設置 52191

7、1 待處理財產損益 191101 待處理流動資產損益 191102 待處理固定資產損益 二、負債類 532101短期借款 按債權人設置542105 #內部銀行借款 552111 應付票據 562121應付賬款 212101 應付分包款212102應付購貨款 572123 *工程結算 按工程施工合同或對象設置582131 預收賬款213101 預收工程款 213102 預收備料款213103 預收銷貨款592139*內部單位貸款602141 代銷商品款 按委托單位設置 612151 應付工資 215101 職工工資215102民工工資 215103 趕工節點獎 215104 含量工資包干節余21

8、5105 其他 622153 應付福利費215301 提取福利費 215102 醫療保險費 215103 困難補助費 215104 工傷醫療費 215105其他 632161 應付股利 642171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額21710102 已交稅金21710103 轉出未交增值稅21710104減免稅款21710105 銷項稅額21710106 出口退稅21710107 進項稅額轉出21710108 出口抵內銷應納稅額21710109 轉出多交增值稅217102 未交增值稅 217103 應交營業稅 217104 應交消費稅217105 應交資源稅217

9、106應交所得稅217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅652176 其他應交款 217601 教育費附加 217602 礦產資源補償費 217603 住房公積金217604房屋修繕費 662181 其他應付款 按類別或單位和個人設置 672191 預提費用219101 租金 219102 保險費 219103借款利息 219104 固定資產修理費 682201 待轉資產價值 692211 預計負債 按預計項目設置702301長期借款 按借款單位設置7123

10、11應付債券231101 債券面值231102 債券溢價231103債券折價 231104 應及利息722321長期應付款 按種類設置732331專項應付款 按種類設置742341遞延稅款三、所有者權益類 753101實收資本（或股本） 310101國家資本310102集體資本310103法人資本310104個人資本210105 外商資本763103已歸還投資 按已歸還投資的投資者設置773111 資本公積311101 資本（股本）溢價311102接受捐贈非現金資產準備311103接受現金捐贈311104 股權投資準備 311105 撥款轉入 311106 外幣資本折算差額 311107其他資

11、本公積783121 盈余公積 312101法定盈余公積 312102任意盈余公積 312103 法定公益金 312104儲備基金 312105 企業發展基金 312106 利潤歸還投資793131本年利潤 313101主營業務收入 313102主營業務成本 313103主營業務稅金及附加 313104其他業務收入 313105其他業務支出 313106 營業費用 313107管理費用 313108 財務費用 313109 投資收益 313110 補貼收入 313111營業外收入 313112營業外支出 313113含量工資包干節余 313114 所得稅 313115所屬上交 803141利潤分

12、配 314101其他轉入 314102提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104提取儲備基金 314105 提取企業發展基金 314106提取職工獎勵及福利基金 314107 利潤歸還投資 314108應付優先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉作資本（股本）的普通股股利 314115未分配利潤 813142*上級撥入資金 四、成本類科目 824101 生產成本 410101基本生產成本 41010101直接人工費 41010102 直接材料費 41010103機械使用費 41010104其他直接費 41010105 制造費用

13、 410102輔助生產成本 41010201 直接人工費 41010202直接材料費 41010203 機械使用費 41010204其他直接費 41010205制造費用834104*工程施工 410401合同成本 41040101直接人工費 41040102 直接材料費 41040103機械使用費 41040104其他直接費 41040105間接費用 41040106分包費用 410402 合同毛利844105制造費用 410501管理人員工資410502 差旅交通費 410503 辦公費 410504折舊修理費 410505物料消耗 410506勞動保護費 410507保險費 410510其

14、他 854106 #間接費用 410601管理人員工資 410602差旅交通費 410603辦公費 410604折舊修理費 410605物料消耗 410606勞動保護費 410607 財產保險費 410608 工程保修費 410609上交間接費 410615 其他 864107勞務成本 按提供勞務種類設置874110 *機械作業 411001 承包工程 41100101 人工費 41100102 燃料及動力 41100103折舊及修理 41100104 其他直接費 41100105間接費用 411002機械作業 41100201人工費 41100202 燃料及動力 41100203 折舊及修理

15、 41100204其他直接費 41100205間接費用五、損益類科目 885101 主營業務收入 510101人工費 510102 材料費 510103機械使用費 510104其他直接費 510105 間接費用 510106分包費用 510107稅金 510108 計劃利潤 510110 其他 895102 其他業務收入 510201 商品銷售收入 510202作業銷售收入 510203材料銷售收入 510204 資產出租收入 510205其他 905201投資收益 按類別設置 915203補貼收入 按收入項目設置925301營業外收入 530101固定資產盤盈 530102 處置固定資產凈收

16、益 530103非貨幣性交易收益 530104出售無形資產收益 530105罰款凈收益 530110 其他935305 #營業損益 945401 主營業務成本 540101人工費 540102 材料費 540103機械使用費 540104其他直接費 540105間接費用 540106 分包費用 540107 540108 其他 955402主營業務稅金及附加965405其他業務支出 540501 商品銷售支出 540502作業銷售支出 540503材料銷售支出 540504 資產出租支出 540505 其他975501營業費用 550101 經營人員工資 550102差旅交通費 550103

17、辦公費 550104 廣告費 550105 業務移交費 550106工程保修費 550108 其他 985502管理費用 550201公司經費 550202工會經費550203 職工教育經費550204勞動保險費 550205 失業保險費 550206 中介咨詢審計訴訟費費 550207 稅金 550208技術轉讓開發費 550209無形資產攤銷 550210業務招待費 550211 壞賬準備 550212存貨跌價準備 550213 存貨盤虧（減盤盈） 550214 上級管理費 550215 其他995503 財務費用 550301利息支出 550302利息收入 550303 手續費 550304匯兌凈損失 550305 其他 1005504#公司經費 550401管理人員工資 55040