1、浪潮XBRL實(shí)施培訓(xùn)XBRL和通用分類標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)知識(shí)介紹BI產(chǎn)品部目錄 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成 通用分類標(biāo)準(zhǔn)概述 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定 通用分類標(biāo)準(zhǔn)首批實(shí)施2PDF、HTML、WORD、紙張為什么要有XBRL數(shù)據(jù)復(fù)用困難查詢定位困難分析、挖掘困難解決方案：人工重新錄入人力成本時(shí)間成本要讓計(jì)算機(jī)“讀懂”財(cái)務(wù)報(bào)告 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行抽象建模需要一種被不同系統(tǒng)廣泛支持的數(shù)據(jù)格式 統(tǒng)一使用XML格式如何解決上述問題遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則共性確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的結(jié)果個(gè)性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告建模的基本思想會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 概念 關(guān)系XBRL分類標(biāo)準(zhǔn) 模式文件 鏈接庫(kù)文件從會(huì)計(jì)準(zhǔn)

2、則到XBRL分類標(biāo)準(zhǔn) 流動(dòng)資產(chǎn)（標(biāo)題，虛元素） 貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)從概念到模式文件元素標(biāo)簽關(guān)系4 4：計(jì)算機(jī)中的XBRLXBRL元素與用戶可讀的標(biāo)簽間的對(duì)應(yīng)關(guān)系3 3：存貨是流動(dòng)資產(chǎn)的一種，兩者是特殊與一般的關(guān)系關(guān)系5 5：概345念與所依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間對(duì)應(yīng)關(guān)系關(guān)系1 1：展示上的先后順序：流動(dòng)性有強(qiáng)到弱12關(guān)系2 2：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)等于各明細(xì)項(xiàng)的加總從關(guān)系到鏈接庫(kù)從關(guān)系到鏈接庫(kù)概念間的展示順序、層級(jí)概念間的復(fù)雜關(guān)系（一般和特殊等）概念間的計(jì)算關(guān)系（加和、抵減）元素與用戶可讀的標(biāo)簽間的對(duì)應(yīng)關(guān)系對(duì)原有鏈接庫(kù)功能的增強(qiáng)概念與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則條文間的對(duì)應(yīng)關(guān)系12345XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成鏈接庫(kù)文件元素的

3、定義在模式文件中完成，而關(guān)系則在鏈接庫(kù)中描述。在分類標(biāo)準(zhǔn)中，鏈接庫(kù)文件是可選的，這五個(gè)鏈接庫(kù)可以全部都有，也可以有其中的幾個(gè)，也可以一個(gè)也沒有。XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)鏈接庫(kù)簡(jiǎn)介定義鏈接庫(kù)元素之間的定義層的關(guān)系由定義鏈接庫(kù)來表示，這些關(guān)系包括： 一般與特殊的關(guān)系(一個(gè)元素是另一個(gè)元素的抽象，或者說一個(gè)元素涵蓋了另一元素，如：資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)) 原名與別名的關(guān)系(兩個(gè)元素本質(zhì)上表達(dá)的同一個(gè)概念，如：實(shí)收股本與實(shí)收資本) 必要關(guān)系(一個(gè)元素的存在依賴于另一個(gè)元素，如：壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收帳款) 相似關(guān)系(兩套元素組合在結(jié)構(gòu)上相似)鏈接庫(kù)的構(gòu)成（一）標(biāo)簽鏈接庫(kù)元素及其顯示名稱的映射在標(biāo)簽鏈接庫(kù)中表示。標(biāo)簽鏈接庫(kù)能夠

4、將模式文件中定義的元素和人們更容易理解的名稱聯(lián)系起來鏈接庫(kù)的構(gòu)成（二）列報(bào)鏈接庫(kù)列報(bào)鏈接用來定義元素與元素在顯示結(jié)構(gòu)上的層次關(guān)系，以及順序關(guān)系，使元素能夠按用戶熟悉的格式進(jìn)行展示。例如：資產(chǎn)分流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中按照流動(dòng)性順序排列，流動(dòng)資產(chǎn)在前，非流動(dòng)資產(chǎn)在后鏈接庫(kù)的構(gòu)成（三）列報(bào)鏈接庫(kù)鏈接庫(kù)的構(gòu)成（三）列報(bào)鏈接庫(kù)鏈接庫(kù)的構(gòu)成（三）計(jì)算鏈接庫(kù)計(jì)算鏈接庫(kù)中主要描述了元素與元素的數(shù)值簡(jiǎn)單計(jì)算關(guān)系如：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出鏈接庫(kù)的構(gòu)成（四）計(jì)算鏈接庫(kù)利潤(rùn)總額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +營(yíng)業(yè)外收入- -營(yíng)業(yè)外支出鏈接庫(kù)的構(gòu)成（四）參考鏈接庫(kù)參考鏈接庫(kù)描述了一個(gè)元素的參考文件

5、例如：存貨，參考了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)：存貨。鏈接庫(kù)的構(gòu)成（五）賦予概念以實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)值引用分類標(biāo)準(zhǔn)中定義的概念將實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)值賦予概念會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)期間等背景信息及計(jì)量單位編制XBRL實(shí)例文檔XBRL技術(shù)框架XBRL規(guī)范定義各種專業(yè)術(shù)語，規(guī)范了XBRL文檔的結(jié)構(gòu)，說明如何建立分類標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)例文檔分類標(biāo)準(zhǔn)不同國(guó)家、不同行業(yè)或團(tuán)體根據(jù)自身會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及法律、監(jiān)管條款，依照XBRL規(guī)范 定義的詞匯表和勾稽關(guān)系，它是生成和解讀實(shí)例文檔的關(guān)鍵實(shí)例文檔根據(jù)XBRL技術(shù)規(guī)范，依照 某些XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)制作的實(shí)際財(cái)務(wù)或商業(yè)數(shù)據(jù)文件XBRL技術(shù)框架財(cái)務(wù)報(bào)告與XBRL之間存在下述對(duì)應(yīng)關(guān)系建模解讀小結(jié)可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(

6、XBRL) 為各種系統(tǒng)交換信息提供通用方法 不受操作系統(tǒng)限制 不受應(yīng)用程序限制 不受數(shù)據(jù)庫(kù)限制XBRL擁有優(yōu)于傳統(tǒng)報(bào)告方法的許多優(yōu)勢(shì),能突破時(shí)間和地域的限制有效提供信息,讓使用者一目了然的得到需要信息24小結(jié)XBRL是什么請(qǐng)注意,XBRL不是下面這些任何之一 不是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或其他披露規(guī)定 不是一個(gè)系統(tǒng) 不是一種軟件24小結(jié)XBRL不是什么XBRL分類標(biāo)準(zhǔn) = 計(jì)算機(jī)能夠讀懂的“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則” 由會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)來制定XBRL分類標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)決定了分類標(biāo)準(zhǔn)的制定方式24小結(jié)目錄 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成 通用分類標(biāo)準(zhǔn)概述 通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定 通用分類標(biāo)準(zhǔn)首批實(shí)施

7、26原則： 與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn)（IFRSIFRS TaxonomyTaxonomy）架構(gòu)一致 結(jié)合我國(guó)實(shí)際需要進(jìn)行擴(kuò)展 對(duì)于含義一致的元素直接引用 比IFRSIFRS TaxonomyTaxonomy提前采用公式技術(shù)26通用分類標(biāo)準(zhǔn)原則的制定ifrs_yyyymmddextensiondimensions_cas通用分類標(biāo)準(zhǔn)文件結(jié)構(gòu)yyyy-m m-d dcas_yyyymmddlabelscasIfr s-cor_yyyy-m m-dd.xsdcas_ “number” _yyyym m ddc a s_core_yyyym md d.x s dpre |d i m _c a s_y

8、yyymmdd_role-“unique rolenumber”.xmlpre | cal |def _c a s_ “number” _yyyymmdd_ro le-“unique role number” .xmlre f_c a s_ “number” _y y yymmdd.xmlform ulala b_c a s-c n_yyyymmdd.xmlla b_c a s-en_yyyymmdd.xml圖例文 件 夾文 件通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定（續(xù)）通用分類標(biāo)準(zhǔn)文件結(jié)構(gòu)通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定（續(xù)）通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素概況通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定（續(xù)）擴(kuò)展鏈接角色（ELRELR） 通用分類標(biāo)準(zhǔn)在邏輯設(shè)計(jì)上

9、將財(cái)務(wù)信息關(guān)系分成組，每組關(guān)系被視為一個(gè)整體進(jìn)行處理。 擴(kuò)展鏈接角色（ELR）是一組可被視為一個(gè)整體進(jìn)行處理的財(cái)務(wù)信息關(guān)系的標(biāo)識(shí)符。 通用分類標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)務(wù)信息關(guān)系按照披露表格分成若干擴(kuò)展鏈接角色，每個(gè)擴(kuò)展鏈接角色對(duì)應(yīng)一個(gè)或幾個(gè)同類別的財(cái)務(wù)報(bào)表或附注表格，每項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的披露要求對(duì)應(yīng)一個(gè)或幾個(gè)擴(kuò)展鏈接角色。 通用分類標(biāo)準(zhǔn)共有114個(gè)ELR通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定擴(kuò)展鏈接角色31通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定擴(kuò)展鏈接角色元素：業(yè)務(wù)概念的定義，存放于模式文件中 實(shí)元素：對(duì)應(yīng)具體的業(yè)務(wù)概念，在報(bào)告中對(duì)應(yīng)具體報(bào)告數(shù)據(jù)的元素舉例：存貨賬面余額 虛元素：用于組織描述業(yè)務(wù)特征、范圍的元素，在報(bào)告中不對(duì)應(yīng)具體的數(shù)據(jù)舉例：存貨增減

10、變動(dòng)通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定元素因行業(yè)、企業(yè)特殊性而帶來的披露報(bào)告與分類標(biāo)準(zhǔn)的差異舉例：對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)需擴(kuò)展通用分類標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用定義元素，包括元素定義、標(biāo)簽、參考信息等擴(kuò)展列報(bào)關(guān)系用于補(bǔ)充表格項(xiàng)擴(kuò)展定義關(guān)系用于建立元素的定義關(guān)系擴(kuò)展計(jì)算關(guān)系用于補(bǔ)充勾稽關(guān)系公式擴(kuò)展的內(nèi)容維度列庫(kù)存商品本期增加額報(bào)項(xiàng)特征：通用分類標(biāo)準(zhǔn)中，維度元素通常以member結(jié)尾維度、維度元素財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間需要符合的勾稽關(guān)系，如：營(yíng)業(yè)外收入=1x非貨幣性資產(chǎn)交換利得+1x債務(wù)重組利得+1x政府補(bǔ)助+1x其他營(yíng)業(yè)外收入+1x非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得計(jì)算關(guān)系描述元素與元素之間的數(shù)值計(jì)算關(guān)系通用分類標(biāo)準(zhǔn)遵循了XBRL技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)適用于相同時(shí)間類

11、型、同期數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系例如：營(yíng)業(yè)外收入=1x非貨幣性資產(chǎn)交換利得+1x債務(wù)重組利得+1x政府補(bǔ)助+1x其他營(yíng)業(yè)外收入+1x非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得計(jì)算鏈接庫(kù)中的計(jì)算關(guān)系用來處理復(fù)雜的數(shù)據(jù)計(jì)算關(guān)系，彌補(bǔ)計(jì)算鏈接庫(kù)在某些方面的不足，實(shí)現(xiàn)： 不同期間屬性間的計(jì)算例如：期末賬面余額=期初賬面余額+本期增加額-本期減少額 維度域成員求和例如：存貨期初賬面余額=原材料年初賬面余額+在產(chǎn)品年初賬面余額+庫(kù)存商品年初賬面余額+消耗性生物資產(chǎn)年初賬面余額 乘除計(jì)算例如：每股收益=凈利潤(rùn)股份總數(shù)公式鏈接庫(kù)的計(jì)算關(guān)系軟件根據(jù)技術(shù)規(guī)范、分類標(biāo)準(zhǔn)中的要求，對(duì)實(shí)例文檔進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查包括以下幾個(gè)方面分類標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性檢查實(shí)例文檔合規(guī)性檢查填報(bào)規(guī)則檢查勾稽關(guān)系檢查 計(jì)算鏈接庫(kù)所定義的勾稽關(guān)系 公式鏈接庫(kù)所定義的勾稽關(guān)系校驗(yàn)通用分類標(biāo)準(zhǔn)并非新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)通用分類標(biāo)準(zhǔn)并非