1、論我國中小企業的風險管理      摘要：與大中型企業相比，中小企業經營中面臨著更多更高的風險，但其風險管理能力明顯不足。文章運用風險管理的理論就中小企業面臨的風險進行深入剖析，提出了若干對策措施。關鍵詞：中小企業；風險管理  一、 引言  我國是中小企業的王國，目前，我國中小企業數達3 000多萬戶，占全國企業總數的99%；中小企業對全國GDP的貢獻率達51%；我國城鎮75%的就業機會由中小企業提供；中小企業的出口貿易額占全國出口貿易總值的60%；完成的稅收占全國全部稅收的

2、40%以上。中小企業的健康發展對于促進經濟增長、提高就業、增加稅收、改善人民生活水平有著重要的作用。但由于中小企業與國有大中型企業相比較，無論是組織結構、管理水平還是經營規模等，都處于明顯的劣勢，抵抗市場風險的能力較弱，因此加強風險管理對于中小企業來說是一項長期的重要任務。  二、 風險的定義及基本特征  企業從它建立的第一天起，就面臨著各種各樣的風險，企業收益的取得、企業的生存和發展，都是在克服各種風險的影響、有效管理各種風險的條件下取得的。 1901年美國的威雷特博士在他的論文風險與保險的經濟理論中第一次為風險下了定義，指出“風險

3、是關于不愿發生的事件發生的不確定性之客觀體現”。這一定義強調了兩點：其一，風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的；其二，風險的本質是“不確定性”。1921年美國經濟學家奈特在風險、不確定性和利潤中，將風險與不確定性加以重要的區分，他認為，風險是“可測定的不確定性”。1964年，美國明尼蘇達大學教授威廉和漢斯在風險管理與保險中，從新的角度分析了風險與不確定性的問題。他們認為，風險是客觀的狀態，對任何人都是同樣存在、同等程度的，但不確定性卻是認識者的主觀判斷，不同的人對同一風險會有不同的看法。1983年，日本學者武井勛在風險理論一書中，提出了關于風險新的定義：“風險是在特定環境中和特定期間內自然

4、存在的導致經濟損失的變化。”綜上所述，我們得出風險的定義：風險是在一定環境和期限內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。其具有以下基本特征： 1 風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的。風險人們無法回避、消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免費用、損失與損害的產生。 2 風險是相對的、變化著的。相對于不同的主體，風險的涵義就大有差異。另外，風險隨著環境的變化而變化，風險來源于社會經濟環境，而環境是變化著的，有時甚至是突變的，因此對于風險主體來說風險的內容、程度也是變化著的。 3 風險是可以識別的

5、，因而也是可以控制的。風險可以根據過去的統計資料，通過有關方法來判斷某種風險發生的概率與風險造成的不利影響的程度，通過適當的技術來回避風險，或控制風險發生導致不利影響的程度。 4 風險與收益是一體的、共生的。風險是一種不確定性，會帶來費用的增加、各種損失和損害的產生，但如果能夠有效地管理風險，則風險將會轉換為收益。  三、 風險管理的內涵及意義  風險管理起源于20世紀30年代的美國。在這之前，企業一般通過買保險來分散集中性的風險，將自己承擔的損失轉嫁出去，企業自身并不重視風險的管理問題。直到1929年美國經濟大危機發生以后

6、，企業所面臨的經營環境越來越復雜多變，出現了一系列新的損失風險，危及到了企業的生存，在這樣的情況下，迫使企業開始重視風險管理問題的研究，使其成為企業現代經營管理活動中不可缺少的一項內容。 所謂風險管理，是指企業面對風險時，采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。COSO對企業風險管理的定義是：企業風險管理是由企業的董事會、管理層和其他人員實施的、從戰略層面開始的、并貫穿于整個企業的一個過程。由于各種不確定因素的存在，企業的經營活動難免存在各種各樣的風險，企業必須而且只有及時采取必要的措施對風險進行控制，才能避免或降低風險給企業帶來的損失，從而確保企業經營目

7、標的實現。因此，有效的風險管理對企業來說具有重要的意義。 1 有利于企業在面對風險時作出正確的決策，提高企業應對能力。在經濟日益全球化的今天，企業所面臨的環境越來越復雜，不確定因素越來越多，科學決策的難度大大增加，企業只有建立起有效的風險管理機制，實施有效的風險管理，才能在變幻莫測的市場環境中作出正確的決策。 2 有利于企業經營目標的實現，增強企業經濟效益。企業經營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化，但在實現這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不確定性因素的影響，從而影響到企業經營活動目標的實現。因此，企業有必要進行風險管理，化解各種不利因素的

8、影響，以保證企業經營目標的實現。 3 有利于促進整個國民經濟的健康發展。企業是國民經濟的基礎，企業的興衰與國民經濟的發展息息相關。因此通過實施有效的風險管理，降低企業的各種風險，提高企業應對風險的能力和市場競爭能力，以企業的健康發展促進整個國民經濟的良性發展。  四、 當前我國中小企業風險管理的特點  1 風險和風險管理意識比較淡薄。我國的中小企業以20世紀80年代以后迅速發展起來的鄉鎮企業、個體私營企業為主體，由于歷史的原因，普遍存在著組織制度、產權制度不健全，企業經營管理隊伍素質較低，人才缺乏，特別是高級管理人

9、才缺乏，企業的經驗決策以經驗為主，缺少科學的程序，因此在日常的管理中，容易忽視風險和風險管理。有關調查顯示，相當一部分中小企業內部沒有建立完善的風險管理機制，管理者和員工普遍缺乏風險意識，即使有些中小企業建立了風險管理機制，其風險管理也是一種被動式管理，而且這種管理活動也往往是暫時的、階段性的，可以說，中小企業風險意識的淡薄和風險管理機制的缺失，使它們在面對風險時往往手足無措。 2 風險管理水平落后。中小企業具有許多大型企業無法比擬的優勢：一是規模小、投資少、活力強，對市場反應靈敏，“船小好調頭”；二是對資源獲取的要求不高，能廣泛地分布于各種環境條件中，環境適應能力強。正因

10、為“小”，中小企業相對于大企業來講，更容易管理，也就更容易控制和回避風險。但由于中小企業組織結構單一，機構不健全，對風險管理缺乏系統性、全局性的把握。同時由于企業管理者水平的制約及企業在軟件、硬件方面基礎管理手段比較薄弱，使得中小企業的管理水平普遍比較落后。 3 風險后果嚴重，風險管理意義重大。“小”是中小企業的優勢，但同時“小”也意味著風險的集中。與大企業相比，一方面中小企業在資金、技術、市場、管理等方面有著很大的差距，容易面臨各種風險；另一方面，中小企業的抗風險能力較差，一旦出現大的風險，極易陷入經營困境，甚至導致倒閉。因此中小企業的風險后果相當嚴重。國內外的實踐也證明

11、了中小企業風險后果的嚴重性和風險管理的重要作用。據英國貿工部對1988年至1993年中小企業壽命的統計，近一半的新建企業“活”不過三年。在我國，一些中小企業今年開張明年停業的情況也是屢見不鮮，這充分說明了中小企業在成長的過程中存在著極高的風險，更加顯示了中小企業實施風險管理的重要意義。  五、 加強我國中小企業風險管理的建議  國內外的大企業特別是一些跨國企業對于風險管理已經積累了豐富的經驗，形成了一套比較系統科學的風險管理流程和方法，因此我國的中小企業可以借鑒這些大企業的管理經驗，結合中小企業自身的特點，探索出一條適合中小企業特點的風險管理方

12、法。 1 實施管理創新，促進中小企業主向管理者身份的轉變。正如Hofer和Charan所說：“在各種可能的不同轉變中，或許最難以實現、但是對于組織發展最為重要的就是從有企業家一人管理的企業轉變為由根據職能組織的專業管理團隊運行的企業。”由于我國的中小企業大多脫胎于原有的鄉鎮企業、個體私營企業，企業基本實行的是家長式的管理模式，缺乏健全的組織機構和管理團隊，管理的風險過于集中，面對風險采取應對措施時缺少科學的決策程序，因此，加強我國中小企業的風險管理，首先要建立健全企業的組織機構，按照現代企業制度的要求，建立產權清晰、職能明確、分工協作、結構合理的組織機構，使中小企業由一人管

13、理的企業轉變為管理團隊運行的企業，從而增強企業風險管理的前瞻性、系統性和科學性，從而提高企業的抗風險能力和水平。 2 建立切實有效的激勵機制，激活企業的人力資源。現代企業的競爭就是人才的競爭，人才是生產力諸多要素中最主要、最活躍的因素，是企業最寶貴的財富之一，其數量、質量、結構在很大程度上決定著企業的成敗興衰。中小企業由于規模小，人才相對比較缺乏，而且由于發展空間有限，人才特別高素質的管理人才、技術骨干流失嚴重，因此，對于中小企業來說，建立切實有效的激勵機制，激活企業的人力資源更有其必要性和緊迫性。通過激勵機制充分激發員工的積極性、創造性，挖掘員工的潛能，把員工個人的發展與企業的發展緊緊地聯系在一起。 3 塑造符合本企業特質的企業文化，增強全員風險意識。文化是明天的經濟，企業文化是企業發展的人文力量，是確立以人為本，以價值觀的塑造為核心的文化管理模式，通過文化來引導、調控和凝聚員工的積極性、創造性，使人的價值、自我實現和全面發展在企業管理中得到全面的發展，企業文化是企業可持續發展的力量源泉。我國的中小企業由于歷史較短，且大多脫胎于個體私營企業，長期以來對于企業文化建設重視不夠，投入不足，造成了人才難留的局面，因此，要塑造符合本企業特質的企業文化，通過文化環境的感染、誘導和約束等方式去激發員工的內在