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文檔簡介

1、精選優質文檔-傾情為你奉上會計報表分析性審核報告 *單位: 我們接受委托，對貴行提供的*有限公司（以下簡稱“該企業”）200*年度的 會計報表及相關審計報告的可靠性進行了分析性審核,并對該企業報表數據反映的償債能力、發展能力進行了分析評價。 我們的審核是依據貴行提供的該企業資產負債表、利潤表、現金流量表以及相關的審計報告、驗資報告等資料進行的，審核的目的是揭示這些會計報表和審計報告中可能存在的誤導貴行信用評級、授信和信貸審查結論的會計差錯或會計虛假問題，以降低貴行信貸決策的風險。 經審核分析，該企業200*年度會計報表屬于第四類。審核分析的主要情況 報告如下： 第一部分 企業基本情況及審核范圍

2、 一、企業基本情況 該企業是經*人民政府(文號)批準設立，于19*年11月經中國證券監督管理委員會批準（證監發文號），向社會公開發行人民幣普通股*萬股。1999年1月公司股票在深圳證券交易所上市流通。注冊資本為人民幣*萬元萬元。 該企業的經營范圍：*。 根據審計報告，截止200*年12月31日，該企業投資持股的企業明細情況如下： 被投資企業名稱 較弱、需要發出預警 注冊資本(萬元) 1.18指數值=1.00 實際投資額(萬元) Z值1.81 持股比例 出現償債困難、陷入財務危機 指數值1.00 1.81 值=1.67 較強、償債風險小指數值Z 1.81 值Z=1.18 指數值1.67 一般、有

3、一定的償債風險 （二）評價結果 該企業2002年、2003年綜合償債能力指數與Z值計算結果如下： 項 目 200*年 200*年 2.07 數據缺乏、無法計算綜合償債能力指數 4.980 值Z 2.699 根據上述計算，該企業綜合償債能力指數大于1.67，表明其具有較強的償債能力；同時Z值也遠大1.81的危險臨界值，與綜合償債能力的評價結果一致。 此外，在評價該企業償債能力時，還應當結合考慮該企業會計報表中存在的影響其可靠性的非調整風險因素，因為該等因素無法進行量化在綜合償債能力指數的計算評價中。具體非調整風險因素詳見本報告第二部分“五、會計報表可靠性審核結論、（二）定性風險因素揭示”。 二、發展能力分析評價 我們本次主要結合現金流量，從資產增長、負債增長、資本增長、收入盈利增長等方面對該企業的發展能力作如下分析評價： （一）資產增長評價 （二）負債增長評價 （三）資本增長評價 （四）收入及利潤增長評價 （五）發展能力評價結論 根據上述分析，該企業雖然資產負債率有所下降，但資產增長主要體現在應資本增長銀行債務占總負債的比例有所上升，增長的效果不好，收及預付款項，中資本公積的增長有虛增凈資產的可能，會計報表反映的凈利潤雖然較大，但存

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