1、一所2013年征管工作狀況及改進措施從區局“稅收征管年”的指導精神出發，結合一所2012年稅收任務完成的具體情況，對一所2012年重點稅源征管、中小企業征管、兩稅征管、企業所得稅征管、綜合事務管理五個方面工作進行總結，并提出2013年具體的改進措施。一、重點企業征管狀況及改進措施 2012年一所重點企業（年納稅合計50萬元以上）共52戶，共完成稅費合計 元，較同期增長 %，其中稅收收入 萬元，附加及其他收入 萬元；52戶重點企業集中在 大行業，其中制造業 戶，占比 %，收入占比 ；金融保險 戶，占比 %，物流運輸業 戶，占比 %，服務業 戶，占比 %，政府平臺公司 戶，戶占比 %，收入占比 %

2、 2012年重點企業主要稅種收入情況分析如下：1、營業稅2、企業所得稅3、個人所得稅4、城建稅5、房產稅6、土地使用稅7、印花稅8、土地增值稅 由以上分析，從組織收入的角度來看，重點稅源的管理是一所征管工作的重中之重。重點企業的征管改進重點在于解決信息不對稱的問題，即從內部信息管理與外部信息管理兩方面著手，全面掌握重點企業的生產經營情況。這里的內部信息管理指的是稅務局征管系統中企業的登記信息、資格認定及稅收優惠類信息、發票管理信息、會計核算信息等；外部信息指重點企業生產（經營）信息包括原材料（庫存商品）、生產、倉儲、銷售、其它信息、財務報表信息、關聯方交易信息、上市信息等。加強重點企業內部信息

3、與外部信息的管理可以從以下幾個方面著手：1、從內部征管系統著手，強化重點企業基礎信息采集與更新。許多企業生產經營多年，企業的基本信息幾經變更，如股權變更、財務信息變更等，征管系統中仍然沒有同步更新。2、從企業月（季）財務報表著手，強化重點企業生產經營情況的掌握。建議專管員建立重點企業財務報表專檔，對于接收的重點企業財務報表不僅僅是歸檔，還要進行深入的分析與了解，清楚的掌握企業生產狀況。3、從不同稅種的特點著手，強化重點企業的日常管理。增值稅雖不屬于地稅管轄，但其關系到企業繳納的城建稅、企業所得稅、印花稅等，不能忽視。部分重點企業中級以上工作人員收入偏高，應關注其個人所得稅繳納情況。4、從企業在

4、建工程著手，強化企業生產經營情況的掌握。我所重點企業集中在制造業，部分企業有改進生產的在建工程，需要從工程的立項開始跟進，全面掌握在建工程的進度，重點關注建安稅。5、從企業關聯方交易著手，強化企業生產經營情況的掌握。具體包括關聯方情況、材料商品購入、商品材料銷售、勞務收入、勞務支出、受讓無形資產、出讓無形資產、受讓固定資產、出讓固定資產、融資應計利息收入、融資應計利息支出等。6、其它信息的采集。針對上市公司，關注其股票發行價格、股本結構、股票價格波動、市盈率、企業公告等；針對政府平臺公司，關注政府市政設施的投入、拆遷安置房的建設、道路交通投入等。二、中小企業征管狀況及改進措施 2012年一所重

5、點企業（年納稅合計50萬元以下）共 戶，共完成稅費合計 元，較同期增長 %，其中稅收收入 萬元，附加及其他收入 萬元；52戶重點企業集中在 大行業，其中制造業 戶，占比 %，收入占比 ；金融保險 戶，占比 %，物流運輸業 戶，占比 %，服務業 戶，占比 %，政府平臺公司 戶，戶占比 %，收入占比 %, 需要注意的是這 戶企業中， 戶企業長期0申報，戶占比 %。從以上分析我們可以看出，中小企業稅源控管難度大。中小企業稅源的特點就是點多面廣、稅源零散、流動性強、開業停業頻率快、交易頻繁、帳務不健全，法律和依法納稅意識比較淡薄，生產經營情況難以及時被稅務機關掌握，且這些企業多半沒有專職會計，常常是一

6、個會計負責三四家企業，納稅申報質量不高，稅源監控的難度較大，雖然我們在平時在對中小企業的管理上消耗了相當大的人力、物力、財力，但管理質量不盡如人意，征管效能較低。鑒于以上情況，針對中小企業的征管工作提出以下改進建議：1、加強中小企業稅收管理工作重要性的認識，中小企業產生的稅收雖然占比不高，但其戶數基數大，就一所的情況來看，雖然中小企業所創造的稅收收入僅占全部稅收收入的 %，但決不能因此就放松了管理，而且根據稅收公平原則，正因為中小企業的稅收負擔率低，申報質量差，對中小企業的管理更應成為目前管理局的工作難點和重點。2、采取多種形式，加強稅務所與中小企業的聯系。一是落實專管員入戶的征管措施，要求每

7、個專管員為中小企業上門進行納稅服務，每一戶企業無論大小都要求入戶；二是加強其它渠道的聯系，掌握企業的生產經營狀況，如稅法宣傳等。3、加大對中小企業的執法監督檢查力度，以增強管理工作的及時性、針對性和有效性。對管理中發現的稅收違法為及時采取必要手段，震懾不法分子，堵塞稅收漏洞。達到檢查一個震懾一片的功效。4、加強對中小企業宣傳和培訓，規范其財務制度。一是通過向中小企業法人進行稅法宣傳，使其認識到要發展，必須規范生產經營和財務會計核算，誠信納稅，利國利民；二是通過定期舉辦財務人員培訓班，為其講授企業財務會計、涉稅法律法規，尤其是稅收法律責任等知識 ，促使其提高認識水平和知識水平，準確進行

8、財務核算，真實申報，依法納稅。三、房產稅、土地使用稅征管狀況及改進措施2012年全年房產稅入庫 萬元，較同期增長 %，土地使用稅入庫 萬元，較同期增長 %。涉及房產稅、土地使用稅繳納的企業共 戶，占總征管戶數的 %，較同期增加 %。在現有的房產稅、土地使用稅征管措施的基礎上，提出以下改進措施：1、加強兩稅政策的宣傳力度，提高納稅人對兩稅的重視。在日常的征管工作中發現，納稅人對房產稅政策學習不多、了解不夠，認為房產稅是小稅種，可征可不征、可多征可少征，不象增值稅、營業稅等主體稅種那樣在納稅人心目中引起足夠重視。2012年7月1日開始，青白江區土地使用稅稅率進行了大幅度的調整，采取多種形式對納稅人

9、進行宣傳，保證土地使用稅及時、足額入庫。因此，應該加強土地使用稅新政策的宣傳。2、加強房產出租房產稅的征收管理，阻止納稅人各種漏稅、逃稅手段。在日常的征管工作中發現，部分企業房產簽訂房產租賃合同，具體租賃費用由租金、管理費、折舊費等組成，繳納房產稅時的計稅金額以租金為準，企業以管理費等形式減少了房產稅的計稅金額。例如，千盛百貨商圈、九龍商圈等的房產出租合同中都發現了類似的問題，針對納稅人不合理的管理費等形式沖減房產稅的計稅基礎的行為，稅務機關應要求納稅人嚴格按租賃費用繳納房產稅，以不合理管理費等形式沖減不予承認。3、加強集體土地出租土地使用稅的征收管理。根據財政部、國家稅務總局關于集體土地城鎮

10、土地使用稅有關政策的通知（財稅200656號）有關規定，自2006年5月1日起在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。2012年我所針對永紅村土地出租的情況，進行了逐戶的上門調查與集體約談，取得了顯著地成效，2013年的土地使用稅征收管理繼續加強此方面的工作。4、加強房產稅、土地使用稅基礎數據的清理與核查。針對全所 戶房產稅繳納企業， 戶土地使用稅繳納企業，展開全面的清理與核查，要求做到企業房產稅、土地使用稅實際的計稅基礎數據，與征管系統的基礎數據、以前年度的納稅數據要一致，發現異常，及時進行

11、處理。四、企業所得稅征管狀況及改進措施 一所2012年企業所得稅會算共220戶，其中查賬征收 戶，核定征收 戶，2012年實際繳納企業所得稅 戶，其余 戶企業都為虧損，進行零申報。 根據2012年我所企業所得稅的征管狀況，特提出以下征管改進措施：1、加強信息的溝通與聯系，認真落實企業基本資料的登記與核查。建立與國稅的管理協調機制，積極主動地做好所得稅管戶的劃分認定工作，防止稅戶減少。建立與工商部門的登記信息共享互饋、與地稅部門聯合稅務登記制度，將管戶和管事結合起來，杜絕侵蝕稅基的違法行為，有效防止稅款流失。對存在稅源轉移傾向的企業，應事前做好宣傳服務，并積極采取有效措施，防止稅源流失。2、加強

12、納稅評估工作的力度，有效管理稅源。從不同行業的特點出發，對企業稅負納稅評估，將所得稅與營業稅評估相結合，兩稅聯動風險管理評估，做到一次評估，各稅兼顧。提高評估工作的科學性，把握稅源增量，準確掌握稅源存量。結合所得稅稅源特點，優先選擇重點行業、特色行業、行業稅負離散度較大的企業、注冊資本在一定額度以上的連續虧損的企業、納稅異常企業等作為評估重點，達到有效管理稅源的目的。3、加強所得稅預繳與匯算工作的力度，提高匯算清繳的質量。一是規范所得稅預繳申報，加強對預繳申報率的監控，確保預繳申報的正常進行，做好預繳申報的催報催繳工作，依法處理逾期申報和逾期未申報行為，二是按企業規模、所屬行業、納稅方式等不同

13、管理對象，分行業、分類型、分層次，開展有針對性的政策宣傳、業務培訓及申報輔導等工作，督促企業有序、及時、準確進行年度所得稅匯算清繳。三是一定程度上借依托稅務代理，發揮其征納之間的橋梁作用，我所要求重點企業必須有中介機構的匯算清繳資料。4、加強總分機構企業所得稅的征管力度，完善總分機構所得稅征管體系。一是建立分支機構企業所得稅納稅反饋制度，凡是未能提供已在總機構統一納稅證明的，由分支機構所在地主管稅務機關就地補征稅款。二是加強建筑安裝類企業外出經營的管理，提高掛靠總機構項目的財務監管；三是核實分支機構是否只是掛靠總機構或者為取得總機構的某類行業資質，向總機構支付一定的管理費用，其經營管理是完全獨

14、立的，避免所得稅的監管真空。5、加強企業改制、注銷的管理與審批，避免侵蝕所得稅稅基。一是在企業改制過程中，多報資產損失、壞賬和呆賬，以達到甩“包袱”的目的；二是企業注銷進行清產核資時，把價值重估增值部分增加資本公積，而各項資產損失卻做掛賬處理，沒有按規定沖銷歷史包袱，同時還要求稅務部門在以后年度稅前給予抵扣，侵蝕了企業所得稅稅基。6、加強實行所得稅核定征收企業的管理，盡量縮減核定征收的范圍。將可以享受稅收優惠的核定征收納稅人的范圍進行限定。即對經稅務機關批準不設置賬簿而實行核定征收的納稅人方可享受相關稅收優惠政策，同時對可以不設置賬簿的納稅人的規模作出明確界定。除此之外的應設置而不設置賬簿的納

15、稅人，不得享受國家的所有稅收優惠政策。7、加強財產報損相關資料的備案管理，嚴格執行所得稅優惠政策的審批。一是按照 2012年2號文的相關要求，仔細區分清單申報與專項申報，對無法進行區分的財產損失，一律進行專項申報。二是加強小微企業、西開政策等企業所得稅優惠政策的備案與審批，嚴格按照 2012年1號文的規定，要求企業如實報送相關資料。五、其它綜合事務的管理及改進措施1、加強征管臺賬的建立，保證征管資料的及時與準確。一所共建立起 十個臺賬管理，由綜合組進行專門的整理與歸檔。2、加強專管員入戶管理與上門服務，提高納稅服務質量的同時加強對企業的征管。一是要求無論企業新舊、大小，專管員都要入戶，并認真填寫入戶登記