1、小額貸款公司財務管理制度細則小額貸款公司財務管理制度細則小額貸款公司財務制度（試行）第一章總則第一條為加強山東省小額貸款公司財務管理， 規范財務行為，防 范財務風險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及 其他利益相關者的合法權益，根據金融企業財務規則（財政部令第42號）、財政部關于小額貸款公司執行金融企業財務規則的 通知（財金185號）及國家有關法律法規，制定本制度。第二條在山東省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區內由企業法人、自然人或其他 社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務三農”和小企業為宗旨，從事小額放貸的新型地方

2、金融組織。小額貸款 公司擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承 擔民事責任。第三條小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策， 在法律法 規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉第四條小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發展的需要， 建立健全內部財務管理制度， 設置財務管理職能部門， 配備專業財務 管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析 等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反 映財務狀況和經營成果， 有效防范和化解財務風險， 努力實現持續經 營和價值最大化。

3、第五條各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門（以下簡 稱財政部門） 依法指導、 管理和監督本級小額貸款公司的財務管理工 作。第六條小額貸款公司的設立必須根據有關規定， 經省政府有關部 門批準，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后 30 日內，應當向同 級財政部門提交設立批準證書、營業執照、驗資證明、章程等文件的 復印件備案。小額貸款公司發生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登 記事項發生變更時，在依法完成工商變更登記后 30 日內，應當向同 級財政部門提交有關變更文件復印件備案。財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后， 應妥善保管并 建立相應

4、檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實 施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據。第八條小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。 小額貸款公司財務 處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。第二章職責、職權第九條小額貸款公司重點面向農村中小企業、 農民專業合作組織、 個體工商戶和個人創業者提供貸款服務。 小額貸款的資金運用必須符 合以下規定：（一）按照山東省小額貸款公司試點的有關規定，堅持小額、分散”的原則發放貸款。貸款發放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結 算渠道，減少現金交易。（二）在符合國家有關法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方 自主約定。第十條財政部門履

5、行下列財務管理職責：（一）監督小額貸款公司執行本制度以及其他財務管理規定，指 導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度；（二）指導、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監 測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監督小額貸款公司財務行為；（三）加強小額貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監督小 額貸款公司接受社會審計和資產評估；（四）制定并實施促進小額貸款公司改革和發展的財政、財務政 策，組織小額貸款公司財務管理人員的業務培訓；（五）有關法律法規規定的其他財務管理職責。第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東 會、董事會或其他形式的治理機構行使下列財務管理職權:（一）執行

6、并督促經營者執行國家有關小額貸款公司財務管理的 規定；（二）決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理權限；（三）決定財務管理職能部門的設置；（四）決定財務計劃和財務預算，決定籌資、處置重大資產、經 營者報酬、利潤分配等重大財務事項；（五）對經營者實施財務監督和財務考核，決定聘任或者解聘財 務負責人；（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業務的社會 中介機構；（七）按照章程的規定，行使其他財務管理職權。投資者可以通過制度規范、章程約定等方式，將投資者財務管理 職權全部或者部分授予經營者。第十二條小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規定行 使下列財務管理職權：（一）執行國家有關小額

7、貸款公司財務管理的規定；（二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度， 經投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；（三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務 控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事 項審批；（四）組織繳納各類稅費；（五）執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納 社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；（六）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；（七）提請聘任或者解聘財務負責人；（八）配合有關機構依法實施的審計、評估和監督檢查；（九）按照章程的規定，以及股東會或者董事會的要求，行使其 他財務管理職權。第三

8、章資金籌集第十三條小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理 的規定，根據發展戰略和經營規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。第十四條小額貸款公司籌集的資本金， 在持續經營期間，投資者 除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法 定資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議后，資本公積可以用 于轉增資本金。第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金， 應當符合國家有 關規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同； 小額貸款公司融入資金應符合山東省小額貸款公司試點有關規定，并應適時合理調整負債結構，降低籌資成本。第四章資產運營第十六

9、條小額貸款公司應當統一管理資金賬戶， 明確資金調度的 條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務管理制度，依據有效 合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金第十七條小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產，應當滿足流動性要求，并控制現金資產總量。第十八條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時清收應收款項。第十九條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。第二十條小額貸款公司發生的資產損失， 應當及時核實，查清責 任，追償損失，并按照國家有關規定進行處理。小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方

10、式處置資產，應當根據有關法律法規的規定，履行相應程序。小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規的規定， 明確捐贈的范圍和條件，落實執行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續。第五章成本、費用第二十一條小額貸款公司應當結合自身特點， 按照內部財務管理 制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規定納入賬內核算， 不得違反規定進行調整。第二十二條小額貸款公司在經營過程中發生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照 國家有關規定計入當期損益。第二十三條小

11、額貸款公司的成本核算， 應當嚴格區分本期成本與 下期成本的界限、 成本支出與營業外支出的界限、 收益性支出與資本 性支出的界限。小額貸款公司的成本核算，應當以季（月） 、年為計算期。同一 計算期內， 核算成本和營業收入的起止日期、 計算范圍和口徑應當一 致。第二十四條小額貸款公司應當注重費用支出與經濟效益的配比， 實行費用預算控制， 確定必要的費用支出范圍、 標準和報銷審批程序。小額貸款公司應當強化費用支出約束， 對業務宣傳費、 業務招待 費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。小額貸款公司的業務宣傳費、業務招待費一律按規定據實列支， 不得預提。第二十五條小額貸款公司應當

12、按照國家有關規定， 以及與職工簽 訂的勞動合同，核定和計發職工薪酬，并按規定列支。第二十六條小額貸款公司根據有關法律法規和政策的規定， 為職 工繳納的基本醫療保險、 基本養老保險、 失業保險和工傷保險等社會 保險費用，應當據實列入成本（費用） 。第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理， 按照國 家有關規定執行；工會經費按照職工工資總額的 2%計提；職工教育 經費按照不超過職工工資總額的 2.5%的比例提取，用于職工教育和 職業培訓。第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業性收費、 政府性基 金以及使用或者占用國有資源等費用應據實列入成本。第二十九條小額貸款公司根據經營情況支付必要的傭

13、金、 手續費 等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個人代理人 外，不得以現金支付。第六章收益、分配第三十條小額貸款公司經營業務范圍內的各項收入和其他營業 收入、營業外收入， 應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定 統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。第三十一條小額貸款公司發生年度虧損的， 可以用下一年度的稅 前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的， 可以逐年延續彌補； 延續彌補期超過法定稅前彌補期限的， 可以用繳納所得稅后的利潤彌 補。第三十二條小額貸款公司本年實現的凈利潤 （減彌補虧損，下同）， 應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者 分配利潤的順序進行分配。法律法規另有規定的從其規定。法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的 10%提取，法定盈余公積 金累計達到注冊資本的 50%時，可不再提取。小額貸款公司應當按照 金融企業呆賬提取管理辦法 （財金 49號