1、新華路幼兒園財務管理制度（一）財務管理原則1.      認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。2.      編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度（方法），做好記帳、算帳、報帳工作。3.      堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。4.      學校的經濟活動由

2、單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。5.      學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。6.      根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。7.      會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。8.   &#

3、160;  學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。9.      財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。10.  做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。11.  認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

4、12.  在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。13.  不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。 （二）學校收費制度1.      收費應按照上海市收費許可證所批準的收費項目、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費，如須立項收費，須向財政局、物價局辦理審批手續。2.     

5、 學校按照政務公開的要求將核定的收費項目和收費標準，進行張貼。3.      收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監督。4.      學校根據項目收費并開具由財政局統一購買的收據。（1）        上海市行政事業單位統一收據。（2）        行政事業性收費通用收據。（3）    

6、60;   上海市幼托教育專用收據5.      學校的所有項目收費都必須納入學校的財務管理。6.      代辦費及列入教學計劃的服務性代辦項目，按規定的程序執行。7.      捐資、捐物助學不與入學掛鉤。接受捐贈開具統一收據發放榮譽證書，并按區教育局頒發的“學校捐贈收入核算與管理的規定”執行。8.      學校不得私設小金庫，不做假帳，不設帳外帳。所收取的各項款項應全部

7、進帳并介入銀行。不得坐支。 （三）財務收支審批制度為了合法地籌集教育經費收入和使用教育經費，提高資金使用效益，杜絕浪費現象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規定：1.會計人員（會計主管）認真編制教育經費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執行。2.學校財會部門，按照國家規定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規定的票據。3.非教學活動的其他收入，應按照國家有關規定進行，并依法納稅。4.社會捐贈，投資收益，利息收入等，應及時入帳或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交

8、款。5.學校的各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。6.教育經費的開支，必須嚴格執行國家規定的各項財經法規，財經紀律。7.各種費用必須憑證報銷，出納人員應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規范的原始憑證。8.合法規范的原始憑證，必須由經手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。9.對違反財務和財經紀律的行為有權拒絕付款，并及時向學校領導或上級主管部門報告。10.學校法人代表，要堅持按規定審批，對給予報銷的原始憑   證簽字。11.凡列入專控商品和政府采購項目，必須填報“專項商品購置申請表”和“長寧區政府采購配置表”經批準后方能采購。12.

9、凡需用支票購置物品，必須按支票審批領用簽發手續辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。 （四）財務稽核制度1.      按照“錢帳分管”的原則，學校的現金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用，并隨身攜帶。2.      對各種空白支票的領用，必須由出納人員負責登記，保管領用，繳銷。填寫支票時應遵守支票填寫規定，不留空白。3.      空白支票和印鑒章應分開保管，空白支票由出納人員

10、負責保管，印鑒章由兩位園長分開保管。4.      會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查，保證現金的安全。5.      出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入費用、債權、債務帳目登記工作。6.      除按規定提取，轉帳的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關部門批準領導簽字，方可報銷入帳。7.      建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款做

11、到銀行日記帳與銀行對帳單相符，如有不符及時制作銀行存款調節表。8.      建立支票使用入帳及作廢的統計制度，會計應根據入帳的支票逐張詳細記錄，如發現支票號碼不連續應及時查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統計表備查。9.      園長負責票據保管工作，每次購回收據均應按本編號，并在收據登記本上登載，出納負責票據的領用工作，會計應根據發票記帳聯對應發票存根聯逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的收據經財政局檢驗后由學校統一保管。10.學校購入、調撥、報廢固定資

12、產，由財產管理員負責登記財產的固定資產總帳及明細帳，同時開出三聯單交會計人員入帳，財產管理員和會計應經常核對固定資產帳目，做到帳帳相符、帳物相符。11.財務工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上報主管部門報告。 （五）學校票據管理制度嚴格遵守上海市行政事業性收費票據管理試行辦法保證行政事業性收費有序地進行，并納入學校的統一管理。1.      根據財政部門的規定，辦理收費注冊登記手續，憑票據購買證收費票據使用情況表和已使用、作廢的收費票據存根，到區財政部門購買收費票據。2.   &#

13、160;  收費票據必須由園長保管，按票據購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數及編號。3.      出納或領用人領用時，應在票據領用薄上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。4.      需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根。5.      會計根據記帳聯與票據存根聯進行銷號，在票據銷號單記明所銷票據的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。6.      發現票據填寫錯誤時

14、，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記，保存備查。7.      發現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。8.      學校應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。 （六）學校代辦費及其它代辦項目使用的若干規定根據上海市教育委員會200147號文制定代辦費收費標準，長寧區教育局制定代辦費和其它代辦項目的管理和帳務處理有關規定。   學生代辦費、其他代辦費項目使

15、用的管理：1.        學期結束時，學校及時做好學生代辦費的結算、清退工作，并且將使用情況出具用款清單發給學生家長，實行多退少不補的原則。退費需學生或學生家長簽收。每年 7月初和次年2月份上述學生代辦費的帳面余額為零，如若學生代辦費超支，不得向學生補收，可由會計人員提出報告，經校領導簽字同意后，超支部份在事業支出中列支；如學生代辦費結余因不及時清退而出現無法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統一資助本地區困難學生的學習和生活費用。2.       

16、學校確因開展教學活動需要，需要增加自定代辦項目的應由校領導嚴格控制，由總務部門統一進行收支管理。3.        對學期中，學校發生的代辦項目收費時，在滿足個別家長需提供交款收據后，可以以班級為單位出具收據，但必須附有一式三份的繳款學生名單，一份附在記帳憑證上，一份附在發票的存根聯上，一份由班主任聯同交款收據一同保管，便于日后在家長會上張榜公布。4.      對代辦項目取得勞務收入的管理：學校在為學生提供服務后取得的收入，必須全部入“其他收入”科目。只能用于本校學生因教學

17、需要的活動費及對困難學生的學習和生活費用。（不包括困難學生學雜費減免的轉帳） （七）學校捐贈收入核算與管理的規定1.        不收取入學掛鉤的捐資、捐物，助學。2.        收取與入學不掛鉤的捐資、捐物都必須與捐贈人簽定協議，表明捐贈人的真實意愿并向捐贈人開具統一收據，發放榮譽證書。收到捐贈應全部入“捐贈收入”科目。3.        所接收的捐贈款必須與當日入財務

18、帳，學校收到捐資助學款，應全額上繳教育局。上繳時，則在“捐贈收入”科目的借方反映。4.      捐資助學款只能用于改善辦學條件。使用時學校應填寫“專項資金申請表”列出改善辦學條件的具體項目與金額。5.      學校收到教育局返撥的捐贈款，應列入“撥入專款”科目，支出時，應在“專款支出”科目中列支。會計收到返撥捐贈款時要及時了解申請項目及金額，項目完成后若有結余款應用于新增加的改善辦學條件項目，并在專項資金反饋表中反映。6.      項目完成

19、后，填寫“專項資金反饋表”報送教育局，便于今后跟蹤審計。7.      學校收到捐物，應納入學校的固定資產等管理。屬于固定資產由財產保管員在第二個工作日前記入固定資產帳冊，并出具入帳三聯單交會計同時增加固定資產總額。 （八）學校各類勞務費和回扣管理的規定為了加強教育系統的行風建設，切實保障單位和學生的正常利益，強化財務管理，規范操作方法，現就加強學校各類勞務費和回扣管理作以下規定：1.        學校在進行非學生代辦項目的經濟活動（如購買商品和支付服務費用等）時

20、，應注意經濟效益，提倡少花錢，多辦事，辦好事。2.        學校在進行學生代辦項目的經濟活動（如購買商品和支付服務費用等）時，應從學生的根本利益出發，在降低代辦成本的基礎上，努力為學生提供質優價廉的商品和優良安全的服務。3.        學校通過任何形式取得的勞務費和回扣，都必須在開具行政事業單位統一收據后入帳，并納入學校的統一管理。4.        學校取得的非學生代辦項目的

21、勞務費和回扣，必須用于學校的事業支出。5.        學校取得的學生代辦項目的勞務費和回扣，必須用于困難學生的各種支出。 （九）學校財產管理制度一、采購制度1.               學校采購物品一般情況下，由事務同志辦理。2.            

22、;   采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。3.               購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。4.               除特殊情況，一般購物在五天內完成。5.     

23、          采購的物品一定要與購物申請單內容相同。6.               所購物品質量有問題或未經批準購買的物品一律不予報銷。二、驗收入庫制度1.             事務同志提供購物申請單，使用人負責驗收，學校購大批辦公用品由

24、保健老師驗收，財產保管員入庫并登記帳冊，再由個人或組室領用。2.             驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可。3.             入庫時要區分物品性質、危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善處理。4.         &

25、#160;   驗收入庫后應開二聯單或三聯單通知個人或部門前來領取，以利于教學急需。會計入帳聯應及時交財務入帳。5.             根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。6.             學校財產負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。三、造冊登記制度1.  

26、0;     學校所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負責。2.        倉庫保管員根據物品的歸類分別列入校產帳冊。三天內及時登帳，按時結帳。3.        登記造冊的物品、名稱、數量、應和記錄相符合。4.        按時完成上級部門的校產統計表格。5.       

27、 人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。6.        學校校產負責人應定期檢查造冊登記情況。四、領用制度1.        物品倉庫存放，由倉庫保管員統一管理。2.        領用辦公用品，需辦理領用物品手續后才能領用。3.        教學物品不能挪作他用。4.   

28、60;    教學的借用物品須按時歸還。每學期結束時，倉庫保管員要及時收回，統一管理。5.        領用物品若有多余，須歸還倉庫。五、財產報廢制度1.        根據勤儉辦校原則，教學儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2.        報廢物品要加以區別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3.   

29、60;    報廢的物品由倉庫保管員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。4.        報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。5.        報廢物品處理后的回收資金，要統一入修購基金科目。六、出借賠償制度1.        教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。2.  &

30、#160;     貴重物品原則上不出借。3.        出借的物品須填寫出借單、出門單。4.        出借的物品要按期收回。5.      歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。6.      賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。 

31、（十）會計檔案管理制度1.      會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。2.      各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。3.      學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度

32、終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。4.      會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。5.      按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。6.      監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷

33、毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。 （十一）食堂財務管理的規定1學校食堂，不能以學生為贏利對象，學期結束或年末要結清伙食“尾子”，學校黨團、工會家委會要監督伙食團工作，保障學生利益。教師和學生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學生伙食團帳目。2學校行政會計要監管和指導學校伙食團財務工作，做到統一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成 本，合理的贏虧率。3.學校食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。4.食堂搭伙費主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購置和

34、修理食堂設備等，如發生超支學校行政應予以補貼。5.學校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6.學校食堂所獲得的各類勞務費和回扣要按“學校各類勞務費和回扣管理的規定”執行。7.積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。 （十二）財產清查制度一、財產清查是加強單位內部管理的一項重要內容，各單位必須建立財產清查制度。二、財產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。（一）流動資產清查1、存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點

35、一次，低值易耗品每年盤點一次。2、應收、應付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發生溢缺、報廢等及時處理調整帳戶，保持固定資產帳、冊、物相一致。（三）庫存現金、有價證券清理：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調節表。對連續兩月的未達帳款應查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。三、清查方法以核實

36、帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產安全的目的。差錯應查明原因，經批準后，進行調帳。四、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織財務人員、財產保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。 （十三）帳務處理程序制度    各單位要按照中華人民共和國會計法和國家統一會計制度的規定建立帳務處理程序。1.      會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，

37、必須按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計帳簿。2.      會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。3.      帳簿設置包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。4.      記帳憑證應當及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。5.   

38、   銀行存款日記帳、現金日記帳，必須每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調節表，對未達帳，應查明原因，一般不得超過一個月。6.      會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。7.      會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 （十四）會計財務分析制度1. 

39、     各單位應建立財務會計分析制度。2.      財務分析應以國家的方針、政策，以計劃（預算）指標，會計核算，統計數據（或調查研究得到的資料）為依據，提高經濟效益為目的，反映經濟活動而進行分析研究得出結果的書面材料。3.      財務分析中應檢查財務會計指標實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應改進措施。4.      財務分析中的分析指標可根據上級部門的要求并結合本校具體情況實事求是進行分析，以

40、加強單位內部管理，提高經濟效益。5.      財務分析應由學校總務領導，學校財務人員共同參加，并由會計人員執筆成文上報學校領導。6.      財務分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應同時上報上級財務部門。7.      財務分析內容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務分析報告應以綜合報告為主，（學校領導或上級財務部門可根據實際情況責成學校財務人員限期完成專項分析報告。）8.     

41、; 學校領導應認真閱讀財務分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務管理。 （十五）會計工作交接制度1.      認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。2.      會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續的，不得調動或離職。3.      移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.    

42、0; 移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容，同時還應在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數據磁盤（磁盤等）及有關資料、實物等內容。5.      移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。6.      單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。會計人員辦理交接手續，必須由單位領導負責監交。 （十六）委派會計人員的崗位職責

43、1.      嚴格遵守財經法規和財經紀律，認真建立和執行財務會計制度，保障教育經費的安全、有效。2.      忠守職責、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執行會計法，對會計報表和帳務的正確性、及時性、真實性、合法性負責。3.      加強資金管理，合理使用和管好資金、財產，加速資金周轉，努力提高資金利用率。重大資金運作，重大經濟活動等重大事項要及時、主動、如實向上級報告。對教育行政主管部門負責，對單位法人負責，對國有資產保值增值負責。4.

44、      及時、正確編制年度預算、調整預算和決算，確保教育事業發展的需要。5.      次月15日之前做好財務收支報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。6.      切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記帳憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。7.      按程序規范做好票據的銷號工作，負責所有會計資料的裝訂歸檔、保管和監

45、管工作。協助財產保管員做好財產帳冊的設置和登記工作，做到帳帳相符，帳物相符。8.      兼管和指導學校食堂的會計工作，指導學校校辦企業會計工作。9.      積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。10.負責（或協助）搞好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養老保險金、醫療保險金、公積金、失業保險金等相關事項的工作。11.檢查和輔導出納人員工作，努力完成服務中心交辦的其它任務。 （十七）出納工作崗位職責1.        嚴格遵守財經法規和財經紀律，認真執行財務會計制度，保障教育經費的安全、有效。2.        忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執行