1、財務規劃模版-22頁 財務規劃模板 McKinsey 目錄 1 財務規劃流程的要點和預期效果 2 財務規劃流程的目的及原則 目的 將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃作為集團最高領導和各業務單元領導之間的管理合同這個合同同時被用作業務單元領導之責任及權力的依據 集團領導通過對各業務單元財務規劃的嚴格質詢和考核指導各業務單元的經營運作 財務規劃流程 4 集團總部財務規劃匯總主要內容 業務單元財務規劃 主要內容 主要內容 5 年度財務規劃質詢會會議議程及目的 會議目的 對各業務單元的年度經營計劃及財務預算進行質詢提出修改意見以確保各業務單元的經營目標有相當的高度且實

2、際可行并盡量保證集團總體經營目標財務目標實現 年度財務規劃質詢會會議規則 7 業務單元財務規劃報告樣板 業務單元財務規劃報告樣板 業務單元財務規劃報告樣板 業務單元財務規劃報告樣板 業務單元財務規劃報告樣板 業務單元財務規劃報告樣板62 訂單管理報告 Datang018>0307BJGB-PR1 資料來源 Unit of measure 機密 此報告僅供客戶內部使用未經麥肯錫公司的書面許可其它任何機構不得擅自傳閱引用或復制 Document Date 1財務規劃要點與預期效果 2財務規劃的目的和原則 3財務規劃流程 4財務規劃流程內容 財務規劃流程質詢會 業務單元財務規劃模板 要點 財務

3、規劃包括經營計劃和預算計劃是一個自上而下自下而上匯總調整的過程 財務規劃由業務單元負責直接制訂并擁有而不是由財務部或計劃部 制訂 通過經營計劃增強經營的主動性 經營計劃財務預算是一個整體的過程其結果不光生成一系列報表而且有詳盡的經營舉措計劃以作為經營活動的指導 財務規劃的制訂及考核以投資資本回報ROIC為最終目標 財務規劃執行情況的考核以解決問題為要旨考核與人員考評激勵掛鉤 預期效果 真正有經營指導意義的為各業務單元負責人擁有并承諾的計劃及經營合同 通過嚴格的考核確保業績的實現 計劃的完成或超額完成 在公司管理層中價值創造及ROIC概念的建立 總部下達初步的期望業績指標 業務單元制定部門計劃及

4、財務目標 匯總質詢談判修正業務單元計劃 批準各業務單元計劃 季度年度經營業績考核及半年度計劃修訂 原則 經營計劃的目標來自于戰略規劃的第一年目標財務預算起點于經營計劃之目標 集團總部制定業績的期望指標并由總裁和高層領導通過對各業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢保證業績期望指標盡量得以實現 財務規劃提供明確的經營及財務業績目標以作為業務單元負責人業績考核的依據 季度業績考核包括對業務單元負責人的質詢并以解決問題為根本出發點而不是解釋問題 質詢會考核會 集團最高領導層 根據集團戰略規劃制定集團財務業績期望目標 總部下達初步的期望業績指標 業務單元制定部門計劃及財務目標 匯總質詢談判修正業務單元計劃

5、批準各業務單元計劃 季度年度經營業績考核及半年度計劃修訂 分解初定各業務單元的期望財務業績指標下達年度預算編制指導思想和要求 提供各業務單元必要的技術協助及指導 匯總各業務單元計劃發現潛在問題及缺口提出初步調整建議 參與質詢會向集團領導提供分析及技術支持 總部財務規劃部門 對各業務單元業務單元財務規劃逐一質詢 如有必要進一步質詢協商批準計劃 匯總修正過的各業務單元計劃確保集團目標的盡量實現 最后確定成文形成考核依據 每季度進行各業務單元逐一考核在實際業績和計劃差異過大時進行干預 業務單元負責人 陳述本業務單元財務規劃 按需要參與考核會 匯報本業務單元業績 業務單元財務部門 在業務單元負責人的領

6、導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標起草財務規劃匯總下屬產品部計劃 按需要參與質詢會 修正本業務單元計劃 為考核會準備材料 修改審批經營計劃 考核會了解預算執行情況和業績差距 每月就各業務單元計劃完成情況進行跟蹤向集團領導匯報明顯的業績差異 設立本業務單元財務規劃目標直接領導業務單元的財務規劃 批準本業務單元計劃呈報集團總部 產品部負責人 在業務單元負責人的直接領導下制訂本產品部財務規劃匯總下屬經營部門計劃 參與質詢會陳述本產品部計劃 修正本產品部計劃 匯報本產品部業績 董事會 批準戰略規劃設定初步財務業績期望 九月 十月 十月-十一月 十二月 得到預算結果以供了解 主要內容 集團戰

7、略規劃及第一年目標概述 11 戰略規劃第一年目標 12 主要經營計劃及預算計劃前提與假設 主要經營業績指標及計劃 21 年度及月度銷售計劃 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措時間表責任人及資源需求 31 新業務的建立 32 老業務單元新市場的開拓 33 新戰略聯盟的建立 影響經營計劃目標完成的主要風險發生可能性影響程度和防范舉措 41 財產損失 42 違約 43 其他 詳細的財務預算計劃 51 損益表 52 現金流量表 53 資產負債表 54 費用預算 55 固定資產預算 56 融資需求預算 1 2 3 4 5 1 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述 11 戰略規劃第一年目標 1

8、2 經營計劃及預算計劃前提和假設 2 主要經營業績指標及計劃 22 年度及月度銷售計劃 3 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措時間表責任人及資源需求 31 新業務的建立 32 老業務單元新市場的開拓 33 新戰略聯盟的建立 4 現計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5 影響經營計劃目標完成的主要風險發生可能性影響程度和防范舉措 6 詳細的財務預算計劃 61 損益表 62 訂單管理報告 63 現金流量表 64 資產負債表 65 費用預算 66 固定資產預算 67 融資需求預算 參加人員 總裁業務單元總經理財務總監戰略發展及人力資源部門主管財務規劃科相關人員列席下屬經營

9、單位總經理只在質詢本經營單位計劃時列席 時間 十二月上旬兩天 總裁介紹集團總體財務目標期望 財務總監介紹集團總體財務目標向各業務單元的初步分解 財務總監宣布會議規則 各業務單元呈報業務單元的財務規劃接受與會人員質詢明確修改方向 財務總監總結發言明確各業務單元計劃修改完成時間表 總裁宣布閉會 05 會議議程 議題 時間小時 1 3X6 1 05 21小時 會議規則 各業務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁 質詢及對質詢的應答要求以事實及數據為基礎 質詢對事不對人 與會人員對各業務單元計劃及預算有質詢權總裁對修正要求有終決權 需提前準備的材料 材料 財務總監下達會議議程及規則材料要求

10、財務總監下達集團總體財務目標期望值 各業務單元財務規劃 提前量 3周 45周 1周 會后后續活動 財務總監總結分發會議關于各業務單元計劃修改的要求及時間表 總部財務規劃部門跟蹤計劃的修改重新匯總直至與集團要求達成一致 6 業務單元業績考核會會議議程及目的 參加人員 總裁業務單元總經理集團總部財務總監及總部人力資源部門財務規劃部門負責人業務單元部門經理在質詢本業務單元時按需列席 時間 季度考核四七十月下旬八小時 年度考核一月下旬兩天 會議目的 對各業務單元的前一季度經營及財務計劃的完成情況進行質詢考核及時發現解決經營中潛在問題對實際業績與計劃差異提出改進意見以確保各業務單元的經營目標的實現并盡量

11、保證集團總體經營目標財務目標實現或必要時修訂經營預算計劃以適應外部市場的變化 總裁介紹會議目的 財務總監介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距主要差距的來源 各業務單元逐一呈報業務單元的該季度經營業績及預算的執行情況接受與會人員質詢揭示問題責成解決針對差距提出改進的目標具體行動方案實施時間表落實責任人 財務總監總結會議達成的須解決的問題明確改進目標 總裁總結宣布閉會 025 會議議程 議題 時間小時 075 1X6 05 05 8小時 業務單元業績考核會會議規則 會議規則 考核會不是為了揭示問 題解釋說明理由而是旨在共同解決問題 各業務單元對差距的認識及解決方法準備充分并準備相關圖表呈報

12、材料圖表一律按要求格式并不超過10頁 需提前準備的材料 材料 財務規劃部門的月度季度計劃完成情況通報 財務規劃部門對本季度計劃完成情況的差距分析及主要疑點 各業務單元對自己的計劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措 提前量 每月初 1周 3天 會后后續活動 財務總監總結下達會議結果及關于于各業務單元改進行動計劃的時間表與責任人作為下一次考核會的依據 總部財務規劃部門跟蹤每月行動計劃與經營的執行情況及時在月中向集團領導匯報明顯的業績差異 總部考核部門根據業務單元經營業績及考核制度與標準向總裁提出考核建議 1戰略規劃第一年目標概述 11 戰略規劃第一年目標 12 主要經營計劃及預算計劃前提和假設 目

13、標細分 銷售收入 單位價格 銷量 生產成本 單位成本 銷量 毛利 費用 市場費用 銷售費用 研發費用 行政管理費用 稅息前營業收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2主要經營業績指標及計劃 總計 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 3戰略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 現有舉措目標 4差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 5預算實施風險及規避方法 主要風險 規避方式 風險來源 單位人民幣萬元僅供內部使用 業務單元財務規劃報告樣板61損益表 報價的銷售收入 折扣 銷售收入 購買

14、的硬軟件及服務金額 凈收入 銷售成本 扣除購買成本 產品成本 項目成本 經營部門費用 毛利 毛利率 產品部費用 研發費用 銷售費用 市場費用 行政費用 產品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業務單元費用 業務單元銷售費用 業務單元市場費用 業務單元行政費用 經營利潤 產品部XX 業務單元總和 預算值 實際值 經營投資資本 投資資本回報率 ROIC 平均加權資本成本 WACC 產品部XX 預算值 實際值 產品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 財務費用 稅前利潤 所得稅 凈利 上期未執行訂單面額 折扣 A B 上期未執行訂單實際額 本期執行百分數 C A -

15、 B D 來自上期未執行訂單的收入 E CxD 新訂單面額 折扣 F G 新訂單實際額 本期執行百分數 H F - G I 來自新訂單的收入 J H x I 訂單面額收入 折扣 K AxD FxI L BxD GxI 毛利 M K - L 100 10 90 30 27 800 100 700 67030640 83380 587 80 560 在61損益表中報告 SourceMcKinsey analysis 單位人民幣萬元僅供內部使用 產品部XX 業務單元總和 預算值 實際值 產品部XX 預算值 實際值 產品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 業務單元