1、財務規(guī)劃模版-22頁 財務規(guī)劃模板 McKinsey 目錄 1 財務規(guī)劃流程的要點和預期效果 2 財務規(guī)劃流程的目的及原則 目的 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務預算計劃作為集團最高領導和各業(yè)務單元領導之間的管理合同這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任及權力的依據(jù) 集團領導通過對各業(yè)務單元財務規(guī)劃的嚴格質詢和考核指導各業(yè)務單元的經(jīng)營運作 財務規(guī)劃流程 4 集團總部財務規(guī)劃匯總主要內容 業(yè)務單元財務規(guī)劃 主要內容 主要內容 5 年度財務規(guī)劃質詢會會議議程及目的 會議目的 對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質詢提出修改意見以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍?/p>

2、際可行并盡量保證集團總體經(jīng)營目標財務目標實現(xiàn) 年度財務規(guī)劃質詢會會議規(guī)則 7 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板62 訂單管理報告 Datang018>0307BJGB-PR1 資料來源 Unit of measure 機密 此報告僅供客戶內部使用未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可其它任何機構不得擅自傳閱引用或復制 Document Date 1財務規(guī)劃要點與預期效果 2財務規(guī)劃的目的和原則 3財務規(guī)劃流程 4財務規(guī)劃流程內容 財務規(guī)劃流程質詢會 業(yè)務單元財務規(guī)劃模板 要點 財務

3、規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預算計劃是一個自上而下自下而上匯總調整的過程 財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂并擁有而不是由財務部或計劃部 制訂 通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性 經(jīng)營計劃財務預算是一個整體的過程其結果不光生成一系列報表而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃以作為經(jīng)營活動的指導 財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報ROIC為最終目標 財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨考核與人員考評激勵掛鉤 預期效果 真正有經(jīng)營指導意義的為各業(yè)務單元負責人擁有并承諾的計劃及經(jīng)營合同 通過嚴格的考核確保業(yè)績的實現(xiàn) 計劃的完成或超額完成 在公司管理層中價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務單元制定部門計劃及

4、財務目標 匯總質詢談判修正業(yè)務單元計劃 批準各業(yè)務單元計劃 季度年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 原則 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標 集團總部制定業(yè)績的期望指標并由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) 財務規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標以作為業(yè)務單元負責人業(yè)績考核的依據(jù) 季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責人的質詢并以解決問題為根本出發(fā)點而不是解釋問題 質詢會考核會 集團最高領導層 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標 匯總質詢談判修正業(yè)務單元計劃

5、批準各業(yè)務單元計劃 季度年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績指標下達年度預算編制指導思想和要求 提供各業(yè)務單元必要的技術協(xié)助及指導 匯總各業(yè)務單元計劃發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口提出初步調整建議 參與質詢會向集團領導提供分析及技術支持 總部財務規(guī)劃部門 對各業(yè)務單元業(yè)務單元財務規(guī)劃逐一質詢 如有必要進一步質詢協(xié)商批準計劃 匯總修正過的各業(yè)務單元計劃確保集團目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文形成考核依據(jù) 每季度進行各業(yè)務單元逐一考核在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 業(yè)務單元負責人 陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃 按需要參與考核會 匯報本業(yè)務單元業(yè)績 業(yè)務單元財務部門 在業(yè)務單元負責人的領

6、導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標起草財務規(guī)劃匯總下屬產(chǎn)品部計劃 按需要參與質詢會 修正本業(yè)務單元計劃 為考核會準備材料 修改審批經(jīng)營計劃 考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃 批準本業(yè)務單元計劃呈報集團總部 產(chǎn)品部負責人 在業(yè)務單元負責人的直接領導下制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質詢會陳述本產(chǎn)品部計劃 修正本產(chǎn)品部計劃 匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃設定初步財務業(yè)績期望 九月 十月 十月-十一月 十二月 得到預算結果以供了解 主要內容 集團戰(zhàn)

7、略規(guī)劃及第一年目標概述 11 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 12 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 21 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措時間表責任人及資源需求 31 新業(yè)務的建立 32 老業(yè)務單元新市場的開拓 33 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險發(fā)生可能性影響程度和防范舉措 41 財產(chǎn)損失 42 違約 43 其他 詳細的財務預算計劃 51 損益表 52 現(xiàn)金流量表 53 資產(chǎn)負債表 54 費用預算 55 固定資產(chǎn)預算 56 融資需求預算 1 2 3 4 5 1 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 11 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 1

8、2 經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 2 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 22 年度及月度銷售計劃 3 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措時間表責任人及資源需求 31 新業(yè)務的建立 32 老業(yè)務單元新市場的開拓 33 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險發(fā)生可能性影響程度和防范舉措 6 詳細的財務預算計劃 61 損益表 62 訂單管理報告 63 現(xiàn)金流量表 64 資產(chǎn)負債表 65 費用預算 66 固定資產(chǎn)預算 67 融資需求預算 參加人員 總裁業(yè)務單元總經(jīng)理財務總監(jiān)戰(zhàn)略發(fā)展及人力資源部門主管財務規(guī)劃科相關人員列席下屬經(jīng)營

9、單位總經(jīng)理只在質詢本經(jīng)營單位計劃時列席 時間 十二月上旬兩天 總裁介紹集團總體財務目標期望 財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃接受與會人員質詢明確修改方向 財務總監(jiān)總結發(fā)言明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表 總裁宣布閉會 05 會議議程 議題 時間小時 1 3X6 1 05 21小時 會議規(guī)則 各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁 質詢及對質詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 質詢對事不對人 與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質詢權總裁對修正要求有終決權 需提前準備的材料 材料 財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則材料要求

10、財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值 各業(yè)務單元財務規(guī)劃 提前量 3周 45周 1周 會后后續(xù)活動 財務總監(jiān)總結分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表 總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改重新匯總直至與集團要求達成一致 6 業(yè)務單元業(yè)績考核會會議議程及目的 參加人員 總裁業(yè)務單元總經(jīng)理集團總部財務總監(jiān)及總部人力資源部門財務規(guī)劃部門負責人業(yè)務單元部門經(jīng)理在質詢本業(yè)務單元時按需列席 時間 季度考核四七十月下旬八小時 年度考核一月下旬兩天 會議目的 對各業(yè)務單元的前一季度經(jīng)營及財務計劃的完成情況進行質詢考核及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在問題對實際業(yè)績與計劃差異提出改進意見以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標的實現(xiàn)并盡量

11、保證集團總體經(jīng)營目標財務目標實現(xiàn)或必要時修訂經(jīng)營預算計劃以適應外部市場的變化 總裁介紹會議目的 財務總監(jiān)介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距主要差距的來源 各業(yè)務單元逐一呈報業(yè)務單元的該季度經(jīng)營業(yè)績及預算的執(zhí)行情況接受與會人員質詢揭示問題責成解決針對差距提出改進的目標具體行動方案實施時間表落實責任人 財務總監(jiān)總結會議達成的須解決的問題明確改進目標 總裁總結宣布閉會 025 會議議程 議題 時間小時 075 1X6 05 05 8小時 業(yè)務單元業(yè)績考核會會議規(guī)則 會議規(guī)則 考核會不是為了揭示問 題解釋說明理由而是旨在共同解決問題 各業(yè)務單元對差距的認識及解決方法準備充分并準備相關圖表呈報

12、材料圖表一律按要求格式并不超過10頁 需提前準備的材料 材料 財務規(guī)劃部門的月度季度計劃完成情況通報 財務規(guī)劃部門對本季度計劃完成情況的差距分析及主要疑點 各業(yè)務單元對自己的計劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措 提前量 每月初 1周 3天 會后后續(xù)活動 財務總監(jiān)總結下達會議結果及關于于各業(yè)務單元改進行動計劃的時間表與責任人作為下一次考核會的依據(jù) 總部財務規(guī)劃部門跟蹤每月行動計劃與經(jīng)營的執(zhí)行情況及時在月中向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 總部考核部門根據(jù)業(yè)務單元經(jīng)營業(yè)績及考核制度與標準向總裁提出考核建議 1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 11 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 12 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 目

13、標細分 銷售收入 單位價格 銷量 生產(chǎn)成本 單位成本 銷量 毛利 費用 市場費用 銷售費用 研發(fā)費用 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 總計 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 3戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 現(xiàn)有舉措目標 4差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 5預算實施風險及規(guī)避方法 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 單位人民幣萬元僅供內部使用 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板61損益表 報價的銷售收入 折扣 銷售收入 購買

14、的硬軟件及服務金額 凈收入 銷售成本 扣除購買成本 產(chǎn)品成本 項目成本 經(jīng)營部門費用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用 研發(fā)費用 銷售費用 市場費用 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用 業(yè)務單元銷售費用 業(yè)務單元市場費用 業(yè)務單元行政費用 經(jīng)營利潤 產(chǎn)品部XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率 ROIC 平均加權資本成本 WACC 產(chǎn)品部XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 財務費用 稅前利潤 所得稅 凈利 上期未執(zhí)行訂單面額 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) C A -

15、 B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E CxD 新訂單面額 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) H F - G I 來自新訂單的收入 J H x I 訂單面額收入 折扣 K AxD FxI L BxD GxI 毛利 M K - L 100 10 90 30 27 800 100 700 67030640 83380 587 80 560 在61損益表中報告 SourceMcKinsey analysis 單位人民幣萬元僅供內部使用 產(chǎn)品部XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 產(chǎn)品部XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部XX 預算值 實際值 預算值 實際值 業(yè)務單元