1、風險管理要點第一章 風險管理導論一. 名詞解釋1. 風險：指在給定的客觀情形下，在特定的期間內，那些可能發生的結果之間的差異程度。2. 風險管理： 是經濟單位通過對風險的識別和衡量， 采用合理的經濟和技術手段對風險加以處理， 以最小的成本獲得最大安全保障的 一種管理行為。3. 靜態風險：指由于自然力的不規則作用，或者由于人們的錯誤或不當行為而招致的風險。4. 純粹風險：指那些只有損失機會而沒有獲利可能的風險，純粹風險的風險事故發生，必定對當事人造成損失。5. 投機風險：指那些既有損失可能也有獲利機會的風險。6. 責任風險：指由于社會個體(經濟單位)的侵權行為造成他人財產損失或人身傷亡，依照法律

2、負有經濟賠償責任，以及無法履行合 同致使對方受損而應負的合同責任，所形成的風險。二. 試述風險因素、風險事故、損失及其相互關系。 風險因素是指促使或引起風險事故發生的條件，以及風險事故發生時，致使損失增加、擴大的條件。 風險事故又稱風險事件，是指引起損失的直接或外在的原因，它是使風險造成損失的可能性轉化為現實性的媒介，也就是說風險是通 過風險事故的發生來導致損失的。損失是指非故意、非計劃、非預期、的經濟價值減少的事實。 風險因素、風險事故、損失三者之間的關系是，風險因素引起風險事故，風險事故導致損失。三. 試述風險的代價。 風險的代價包括風險事故的代價、風險因素的代價、處理風險的費用。1. 風

3、險事故的代價是指風險發生所帶來的直接或間接的損失。2. 風險因素的代價是指一種為防范風險而付出的無形代價。A) 風險因素所導致的社會生產力和社會個體福利水平的下降。B) 風險因素所導致的社會資源分配的失衡。3. 處理風險的費用，意識到自己面臨的風險，經濟單位就會采取各種措施，于是費用便產生。四. 試述風險管理的作用。1. 對企業的貢獻A) 風險管理有利于維持企業生產經營的穩定。B) 風險管理有利于提高企業經濟效益。a) 直接貢獻：降低費用b) 間接貢獻：對于提高企業經濟效益具有間接貢獻i. 有效的風險管理會使企業上下獲得安全感，并增強擴展業務的信心。ii. 風險管理有助于增加領導層經營管理決策

4、的正確性。iii. 在決策從事某種業務時，如果能對其純粹風險進行正確的處理，那末其業務經營會變得更為明智與有效。2. 對家庭貢獻 使家庭免受巨災損失影響；節省保費而不減少安全保障；使家庭成員充滿信心，敢于承擔風險投資；解除后顧之憂，促進身心健康， 改善形象。3. 對社會貢獻 使各經濟單位的資源得以有效利用，使使社會成本下降、全社會經濟效益增加。第二章 風險管理計劃一. 試述風險管理的總目標： 以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障。二. 試述風險管理的損前目標和損后目標：(一) 損前目標是指風險事故發生之前，風險管理應該達到的目標，它可以分為：1. 經濟目標：風險管理必須經濟合理，只有這樣，才

5、可以保證其總目標的實現。2. 安全系數目標：是指將風險控制在可以承受的范圍內。3. 合法性目標：企業不是獨立與社會的個體，它受到各種各樣法律規章的制約。企業必須對自己的每一項經營行為、每一份合同都加 以合法性的審視。4. 社會公眾責任目標：當一個企業遭受損失時，受損的決不只是企業本身，還有他的股東、債權人、客戶、消費者、勞動者，以及一 切與之相關的人員和經濟組織。（二）損后目標：損后目標從最低的生存目標到最高的持續增長的目標，風險管理成本也隨之不斷上升。1. 生存目標：當企業發生重大損失后，它的首要目標就是生存，因為只要生存下去就能有恢復發展的希望。因此，損失后風險管理第 一目標是生存。2.

6、持續經營目標： 持續經營活動是指不因為損失事件的發生而導致企業生產經營活動中斷。 企業的風險管理者應盡可能的在損失后保 證生產經營的持續性。3. 獲得能力目標：風險管理者必須把損失控制在一定的范圍內，在這個范圍內企業的獲利能力不會低于最低報酬率。4. 收益穩定目標：受益的穩定性可以幫助企業樹立正常發展的良好形象，增強投資者的投資信心。5. 發展的目標：企業只有不斷地推出更新更高品質的產品，才能牢牢地吸引顧客。企業只有不斷地開拓新市場，才能在市場上占據領 先地位。6. 社會責任目標： 企業及時有效的處理風險事故帶來的損失，減少損失所產生的不利影響，可以減輕對國家經濟的影響，保護與企 業相關的人員

7、和經濟組織的利益，因而有利于企業承擔社會責任，樹立良好的社會形象。三. 試述企業組織結構與風險管理的關系（一）直線制組織結構：由企業領導人全權負責，不設職能機構，只設協助人員。適用于小型企業。在小型企業中，一般可設置少數專 職人員負責風險管理，廠長或經理是風險管理總負責人，全權處理企業各類風險。在這種情況下，風險管理簡單明了，責權分明，效 率較高。但是管理效果在很大程度上依賴于領導的能力，對領導的素質要求較高。無法處理復雜的風險。（二）職能制組織結構：職能制要求企業除主管領導人之外，同時還在企業內設置若干相應職能機構，部分管理職能下放到各職能機構 和專職人員手中。這些職能機構和職能人員，在自己

8、的業務范圍內，有權向下級行政單位下達命令。在大中型企業中一般要專門設有 風險管理部門， 并配備專職的風險管理人員， 風險管理部門有負責擬定有關風險管理的計劃， 從事風險管理控制處理， 在職權范圍內， 可向下級下達命令。這種情況由于使用里專業的人才，可是風險管理水平提高。但是比較容易形成多頭領導，造成秩序紊亂（ 三） 直線-職能制組織結構：企業按一定的標準進行劃分，建立起行政領導系統。各級行政領導人，統一管理本單位、本部門的行政工作，直接 向其上級負責，對下有指揮命令權。各級行政單位設置的職能機構是領導人的參謀，不能對下級行政單位下達命令。在這種組織形態 中，風險管理部門作為企業職能部門是協助企

9、業高層領導的，起著咨詢服務作用。它對下級無命令權，只是進行指導和監督。領導層 由于由專業人員的幫助，可以較為正確的進行風險處理。另一方面，由于相對集權整個企業又可以在統一的領導下，進行生產經營活 動。因此這是一種企業普遍接受的形勢。四. 試述風險管理的效績評定標準（一）結果定向標準：年產量 20 萬噸（二）行為定向標準：每天工作 10 個小時五. 試述企業風險管理部門與其他部門之間的關系：（一）會計部門：會計部門掌握著許多的會計信息，可以為風險管理部門提供風險分析資料，幫助風險經理做出正確的決策。會計部門 還可以通過在企業各部門之間分配風險管理成本，幫助風險經理監督風險計劃的執行情況。但是會計

10、部門自身也會產生值得注意的風 險。（二）財務部門：財務部門是企業進行資金管理的部門，它籌集、投放、分配資金，使資金發揮最大潛能，為企業創造最大的利潤。風 險管理決策的實施需要資金支持，所以需要財務部門和風險管理部門相互合作。（三）購銷部門： 購銷部門常會使企業面臨風險損失。 風險管理部門在進行損失控制時， 需要購銷部門的合作， 以便分析識別損失原因， 從而使損失降至最小。（四）生產部門：生產部門在指導產品或提供勞務時，常會使生產或勞務工人孟授予工作相關的損害，風險管理人員應幫助生產人員識 別風險，指導他們如何防止、避免風險或為他們消除風險。（五）人事部門：人事部門與風險管理部門共同設計，安排和

11、管理雇員福利計劃。此外人事部門還可以幫助風險管理部門分析處理企業 的某些風險。六. 風險管理計劃書的作用： 風險管理計劃書能將風險管理目標和要求傳達給企業的每一位員工。 風險管理計劃書對于整個組織來說，可以建立整個風險管理的目標，定義風險管理部門責權地位，協調企業各分支機構，對風險暴露 單位的風險級別評定，建立提高現有的交流網絡和管理信息系統。第三章 風險識別一. 風險識別的目的： 目的之一是為了便于實施風險管理過程中的風險衡量，風險識別是風險衡量的基礎，也是進行風險管理決策的基礎，因此目的之二是 為了選擇最佳的風險處理方案。二. 如何理解感知風險和分析風險：（一）感知風險：即了解客觀存在的各

12、種風險。（二）分析風險：即分析引起風險事故的各種因素。 感知風險與分析風險是風險識別的兩個階段，感知風險是風險識別的基礎，分析風險是風險識別的關鍵。因為只有通過感知風險，才 能進一步在此基礎上進行分析，尋找可能導致風險事故發生的各種因素，為擬定風險處理方案、進行風險管理決策服務。三. 為什么說風險識別是一項系統性、持續性、制度性的工作？ 風險識別是一項系統性、持續性、制度性的工作。 所謂系統性，是指風險識別不能局限在某個部門，某個環節中，而要研究經濟單位這樣一個完整系統所具有的全部風險。 所謂持續性，是因為世界總是在不斷變化之中的，任何事物都在變化，風險的質和量都在變化，還可能出現前所未有的風

13、險，若非連 續的工作，實難發現經濟單位所面臨的潛在風險。制度性，是因為風險管理作為一項科學的管理活動本身要有組織、有制度。四. 簡述下列幾種分析方法：流程圖分析法、投入產出分析法、保單對照法、事故分析法。（一）流程圖分析法：將一個特殊活動過程連續生動地描述一幅流程圖，在辨別整個生產過程的關鍵工序后進行風險識別的方法。（二）投入產出分析法： 是通過分析企業內各部門之間和企業與外部之間的商品和服務流量的關系， 來識別企業所面臨風險的一種分析 方法。（三）保單對照法：是由保險公司將其現行出賣的保單種類與風險分析調查表相結合，以問卷的形式制成表，企業風險管理人員依據此 表格與企業已擁有的保單，加以對照

14、比較分析的一種識別風險的方法。（四）事故分析法：是對可能以其損失的事故進行研究，并探究其原因和結果的一種方法。五. 風險識別方法都存在一定的局限性（不單獨使用）：（一）任何一種方法不可能揭示出經濟單位面臨的全部風險，更不可能揭示導致風險事故的所有因素，因此必須根據經濟單位的性質、 性質以及每種方法的用途將多種方法結合使用。（二）由于經費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風險管理人員必須根據實際條件選擇效果最優的方法或方法組合。（三）如前所述，風險識別是一個連續不斷的過程，僅憑一兩次調查分析不能解決問題，許多復雜的和潛在的風險要經過多次識別才能 獲得較為準確的答案。六. 感知風險有哪些方法：

15、財務報表分析法、流程圖分析法、標準調查表（保單調查表、保單對照表、資產-損失分析法）、投入產出分析法。分析風險有哪些方法：風險清單分析法、威脅分析法、事故樹分析法、風險因素分析法。第四章 企業風險分析一. 企業的財產權利主要有哪幾種：（一）所有權：（二）抵押權：企業可能因貸款或賒銷等原因產生債權，企業如果就某一債權和債務人簽訂了抵押合同，那么它就擁有因抵押合同產生 的抵押權，企業有權依法因該抵押物折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。（三）質權：動產質押中，債務人獲第三人將其動產移交企業占有，將該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，企業有權依法以 該動產折價或以拍賣、變賣該動產的價款優

16、先受償。（四）留置權：我國擔保法規定，因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發生的債券，債務人不履行債務的，債權人有留置權。二. 企業在責任訴訟案中可以運用哪些理由進行抗辯：（一）根本沒有責任。企業必須證明自己有受害方所受損失無關，但這往往比較困難。（二）自擔風險。企業若能證明受害方已經認識到某項活動所包含的風險卻仍然參與此項活動，因之造成的損失，企業可以免責。（三）受害方有過失。企業以此理由進行辯護，如果成功，則可以避免賠償或至少可以減少賠償金額，這種情況較多地出現在交通事故 中。（四）最后明顯機會原則。指的是原告雖然有過失，但只要它能證明企業方有最后的明顯機會去避免事故的發生，但卻沒有利用這一

17、機 會，那么可從企業處獲得賠償。三. 財產損失的原因：（一 ） 火災：由于失去控制的異常性燃燒而造成財產損失或人身傷亡的意外事故。火災判定條件：有燃燒現象；非屬于正常目的；有蔓 延擴大趨勢。（二）爆炸：物體在瞬間發生分解或燃燒時排出大量氣體，對其周圍環境或容器造成強大壓力所發生的爆破現象。包括物理性和化學性爆炸。（三）雷電：是指發生在積云中的放電、雷鳴現象。（四）洪水：指大量的降雨在短時間內匯集河槽而形成的特大徑流。（五）地震：由于地殼變動引起的災難。（六 ） 盜竊：分為內盜和外盜兩種。1. 外盜：指企業外部人員對企業財產的盜竊。可以通過提高警惕，加強防范措施來減少。2. 內盜：指企業內部雇員

18、或與外部人人內外勾結進行的盜竊。四. 財產損失的形式：（一 ） 按財產性質分：不動產損失、動產損失。（二）按損失原因分：火災損失、爆炸損失、洪水損失。（三）按是直接的還是間接的分：直接損失、間接損失（間接財產損失、收入損失、費用損失、責任損失（四）按財產權益分：所有權權益損失、抵押權權益損失、質權權益損失。（五）按是否通過保險得到補償：可保損失、不可保損失。五. 風險損失評估的方法：（一）財產直接損失評估：1. 重置成本法：是指按被評估財產現時重置全價扣除損耗或貶值來確定倍評估財產價值的一種方法。2. 現行市價法：通過調查市場上與被評估財產相同或類似的財產價格，據以確定財產評估價值的方法。3.

19、 收益現值法：企業的某些財產，能在未來相當長的時期內獲取收益，因此這些財產的價值，可以用他們未來收益的現值表示。（二）財產間接損失評估1. 收益減少：企業財產受損失后，企業部分的或全部的損失了對財產的使用，使收益減少。2. 額外費用增加：企業財產損毀后，為恢復正常的生產經營，必定要發生一些額外費用或支出。六. 財產間接損失評估：（一）收益減少：企業財產受損失后，企業部分的或全部的損失了對財產的使用，使收益減少。1. 營業中斷損失：指企業財產遭受直接損失后不能繼續正常的生產經營，在恢復正產之前所蒙受的收入損失。1）假如企業的生產經營沒有中斷，本可以獲得的凈利潤。2）營業中斷后，仍然繼續發生的費用

20、。如：員工的工資、貸款利息等。2. 連帶營業中斷損失： 如果企業的生產經營過分依賴于一個或若干個原料供應商或客戶， 那么一旦這些原料供應商或客戶發生某些意 外，導致正常的生產經營受阻，竟會連帶影響企業等產或銷售。3. 產成品利潤損失： 如果企業的產成品在風險事故中遭受損失， 直接損失是產品的成本， 間接損失是企業銷售掉這些產成品可以獲得 的利潤，商業企業與生產企業不同，期待售商品受損而導致的利潤損失，已包括在經營中斷損失中，其可能的間接損失是由于在營業 中斷期間，資金周轉受阻，實際損失中超過商品成本加一次銷售的利潤的那部分損失。4. 應收賬款減少損失：企業意外事故的發生，可能使一些應收賬款的會

21、計記錄與重要憑證損毀，導致企業收債困難，甚至根本收不回 貸款。包括：1） 債務人拒絕償還的貸款。 2） 應收賬款延遲收回情況下企業的貸款利息。3）重建記錄費用與增加的收賬費用。5. 租金收入：企業出租的房屋因損毀而無法繼續出租時，企業承受租金收入損失，即使在租約中規定預付租金，只也只能減少有限租 期內的部分損失。（二）額外費用增加：1. 租賃價值損失：企業在房屋受損后，在重建期間要另租房屋，所付租金為租賃價值，其損失金額內還需減去租賃期間所不必開支的 費用。2. 租權利益損失：承租人因租賃期間租賃價值的上漲，對超出租金的那部分價值的利益，如果房屋發生損毀，這部分利益就喪失了。3. 超額費用：

22、某些特殊企業如報業、 儲蓄所等， 一旦發生意外事故， 使生產經營中斷， 會使客戶紛紛轉向他處， 及時恢復了生產經營， 也難以達到損失前的水平，導致此營業中斷更大的損失，或者企業出于維護自身形象或保持良好信譽的考慮，都會不惜一切代價保持 繼續營業，因此會產生一些超額費用。七. 企業主要的責任風險：（一）雇主風險：減少雇主風險的方法：1. 保證工作環境的安全。 2. 提供合格的機械設備與工具。3. 提供安全防護的設施，制定安全操作制度。 4. 保證員工具備相應的上崗能力。（二）產品責任風險：一方面，企業因過失或無過失而侵犯了顧客正當的財產權與人身權，應負民事賠償責任。另一方面，如果顧客因 購買使用

23、企業的產品而遭受人身、財產損害的，企業就違反了關于產品安全的暗示保證。（三）企業責任風險：專業人員為顧客提供勞務也要做到不損害它們的正當權益。（四）汽車責任風險：多采用保險方法處理汽車責任風險。八. 企業人身風險管理的重要性：（一）穩定員工隊伍，吸引高素質人才，增強企業凝聚力。（二）鼓舞士氣，其高工作效率。（三）執行了有關企業安全生產與福利保障的法律法規，并享受了員工福利計劃中的稅收優惠。（四）形成企業良好的公眾形象。九. 企業人身風險損失形態：（一）死亡： （ 二） 疾病：（三）工傷：員工在工作時間內引發生各種意外或因職業病造成的人員傷亡事故的總稱。1. 人為因素 2. 物的因素 3. 環境

24、因素 4. 管理因素（四）年老：主要指的是養老的問題、員工老齡化的問題。第六章 風險控制一. 風險控制的概念及種類： 風險控制是指在風險識別和風險衡量的基礎上，針對企業所在的風險因素，積極采取控制技術，以消除風險因素或減少風險因素的危 害性。風險控制有以下方法：（一）風險避免 （二） 損失控制 （三） 非保險轉移 -控制型 （ 四） 隔離二. 簡述多米諾骨牌理論： 該理論認為，損失控制應重視人為因素管理，即加強安全規章制度建設，向員工灌輸安全意識，以杜絕容易導致事故的不安全行為。三. 比較風險避免、損失預防和損失抑制：（一）風險避免不需要其他技術輔助，后兩者都是損失控制方法。（二）損失減少重點

25、是減少損失發生的可能性。（三 ） 損失抑制重點是減少損失的程度。四. 如何進行風險控制的成本與效益分析：（一）先要找出風險控制的各年成本；再找出風險控制的各年效益。（二） 計算各年成本和收益的預期值；（三）計算比較成本和收益的貼現值。五. 試述安全教育的內容：（一）安全法制教育。經濟單位要貫徹安全法規，要結合本單位實際制定出更為詳細的規定。（二）安全知識教育。經濟單位要從理論上對員工進行教育，從而提高執行制度的自覺性。（三）安全技能教育。通過實踐訓練以掌握各種技能、技巧。（四）安全態度教育。要使員工樹立正確的安全態度是極為重要的。六. 試述風險避免的適用性：適合采用風險避免的情況有以下兩種：（

26、一）某種特定風險所導致的損失概率和損失程度相當大。（二）應用其他風險處理技術的成本超過其產生的效益。七. 試述風險隔離的特點：（一）風險隔離分為分割和復制。 分隔就是將經濟單位面臨損失的風險單位分離， 而不是經他們集中在都可能遭受同樣損失的同一個地 點。分散就是通過加大風險單位的數量，將特定風險在更大的樣本空間里進行分散，以此來減少單位的損失。復制是指再設置一份經 濟單位的所有的財產或設備作為儲備，這些復制品只有在原資產或設備被損壞的情況下才可以被使用。（二）分割和復制的特點：1. 分割和復制不像其他損失抑制措施那樣力圖減少風險單位本身損失的嚴重性，而在于減少總體損失的程度。2. 分割和復制減

27、少的是一次獨立風險事故的損失，但同時增加了風險單位，也就會影響風險事故或損失發生的概率。3. 復制風險單位可以減少平均或預期的年度損失。4. 分割風險單位能不能減少平均預期損失， 更大程度上取決于分割風險單位減少損失程度是否比降低風險事故或損失發生概率來得更 重要。八. 風險轉移的含義和方法：（一）風險轉移包括兩方面的含義：1. 風險的財產轉移 2. 風險的財務轉移（二）風險轉移的方法：出售、出租、分包、免責約定。九. 損失控制的定義和分類：（一） 損失控制是指企業對不愿放棄也不愿轉移的風險，通過降低其損失發生的概率， 縮小其損失發生的程度來達到控制目的的各種控制技術或方法。（二）損失控制的分

28、類：1. 依據目的不同可以分為損失預防和損失抑制。2. 按照所采取措施的性質分為工程法和行為法。按照執行時間分為損失發生前、損失發生時、損失發生后的損失控制。第七章 風險的財務處理一. 試述財務型非保險轉移的優缺點：（一 ） 優點：1. 財務型非風險轉移方法所能處理的風險，既可以是純粹風險，也可以是投機風險，既有可保風險，可又不可保風險。這種方法所使 用的對象是比較廣泛的。2. 財務型非保險轉移的具體操作措施靈活多樣。3. 財務型非保險轉移的直接成本較低。與保險轉移相比，所需費用總是低于購買保險的保險費。4. 有利于促進全社會控制風險、減少風險。一般而言，把潛在損失轉移給那些能夠更好的進行損失

29、控制的人，會降低損失概率與損失 程度。（二）缺點：1. 法律和清理的雙重限制：2. 合同條文理解的差異可能引起一些問題。3. 轉讓人要承擔一定的代價。受讓人不會無代價地接受轉移，總是要求轉讓人在某些方面作出讓步。4. 受讓人有時無力承擔所轉移的損失責任。二. 風險自留的本質及主要措施： 風險自留又叫風險承擔，是指經濟單位自己承擔有風險事故所造成損失。其實在在于，當風險事故發生并造成一定的損失之后，經濟 單位通過內部資金的融通來彌補所遭受的損失。主要措施有：（一） 將損失攤入經營成本。是指在風險事故發生時，經濟單位把意外的損失計入當期損益，即吸收于短期的現金流通之中。（二）建立意外損失基金。又成

30、自保基金或應急基金，是經濟單位基于對所面臨風險的識別和衡量，并根據其本身的財務能力，預先提 取，用以補償風險事故所至損失的一種基金。（三）借款用以補償風險損失。在風險事故發生后，經濟單位通過接待籌借資金以補償風險事故所造成損失。（ 四） 自負額保險。（五）建立專業自保公司三. 專業自保的優缺點：（一 ） 優點：1. 承保彈性增加。自保公司經營靈活，可以盡量適應企業的需要。2. 保險成本降低。通過專業自保可以降低企業風險管理的成本。3. 租稅負擔減輕4. 損失控制加強。專業自保公司可以利用專業自保公司的人才和管理技術，為企業開展各種預防工作，從而有效地控制風險損失。5. 自保與再保險結合。自保公

31、司可以進入再保險市場，經風險進行轉移和分散。（二） 缺點：1. 業務量有限。2. 風險品質較差。 專業自保公司所承擔的業務， 多數是財產風險以及在傳統保險市場上難以獲得保障的責任風險， 這風險有時相當集 中，損失頻率高損失幅度大，賠償時間可能拖得很久，因此經營起來難度較大。3. 組織規模簡陋。自保公司規模較小，組織機構也比較簡單。4. 財務基礎脆弱。由于資本金較小，財務基礎脆弱，業務發展也受此限制。四. 財務型非保險轉移風險處理的方式：（一） 中和。是指將損失機會與獲利機會平衡的一種方法，通常被用于處理投機風險。（二） 免責約定。是指合同的一方通過合同條款，對合同中發生的對他人人身傷害和財產損

32、失的責任轉移給另一方承擔，即通過主要針 對其他事項的合同中的條款來實現風險轉移。（三）保證書。 是指由保證人對被保證人因其行為不忠實或不履行某種明確的義務而導致權利人的損失予以賠償的一種書面合同。保證的目的在于擔保被保證人對權利人的忠實和有義務的旅行，否則由保證人賠償損失。（四）公司化。企業通過發行股票，將企業經營的風險轉移給多數股東承擔。五. 風險轉移與非風險轉移的關系。（一）聯系：風險轉移和非風險轉移同屬財務型風險處理技術。（二） 區別：1. 保險轉移的受讓人是保險人。非保險轉移則是其他經濟單位。2. 保險轉移的受讓人有一是地接受大量的風險單位，進行與之相關聯的風險分析。非保險轉移的受讓人

33、不能這樣做。3. 保險轉移通過專門的契約保險合同來實現風險的轉移。非保險轉移是附屬于其他的契約來完成風險的轉移六. 風險的非保險轉移的適用條件：（一） 轉讓人與受讓人之間的損失必須能夠明確的劃分。（二）受讓人應當有能力并愿意承受適當的財務責任。（三）這種方法對于轉讓人和受讓人雙方，應該都是有益的。七. 將損失攤入經營成本的優缺點：（一 ） 缺點：1. 企業在財務上對風險損失進行補償的能力常常受到限制。2. 風險事故發生后所作的補償，必然導致企業流動資金減少，而這可能使企業外部條件出現不利情況。（二） 優點：1. 風險自留方式在損失前不發生任何費用，直到損失實際發生后才有現金支付。2. 損失發生

34、后，風險補償費用僅限于支付實際損失額。3. 風險的代價被列入預算后，自然就被列為經濟單位的預算控制對象，自動地受到預算控制制度的監督八. 建立意外損失基金與將損失直接攤入經營成本的區別： 從風險損失產生的背景看，建立意外損失基金指損失發生之前的措施，損失直接攤入經營成本僅指發生時或者發生以后將損失攤入成 本。從采取措施的性質看，建立意外損失基金是對風險損失進行補償的計劃措施，損失直接攤入經營成本是對損失進行補償的實施措施 建立意外損失基金往往是在損失直接攤入經營成本無法實施，或者有許多限制時而進行的預先計劃。一般認為，建立意外損失基金的做法比損失直接攤入經營成本更容易，更能解決問題。九. 建立

35、意外損失基金與保險的區別：（一） 保險是集合眾多同類風險單位分擔損失的一種風險處理方法，其性質是風險結合與轉移技術， 但建立意外損失基金則屬于企業本身單獨承擔風險的一種技術。（二） 經濟單位參加保險，在事故發生時可隨時獲得補償，但建立意外損失基金在基金積累形成之前發生事故則無法獲得充分的補償。（三）經濟單位參加保險，在保險責任終止后其已付保險費不能返還，但建立意外損失基金剩余財產仍屬企業所有。十. 建立意外損失基金的優缺點：（一 ） 優點：1. 節省保險費。2. 促進企業經營穩定。建立意外損失基金可以增強企業補償風險損失的能力，彌補將損失直接攤入經營成本的不足。3. 資金投資可以獲利。經濟單位

36、可以利用建立意外損失基金進行獲利投資。4. 道德風險減少。建立意外損失基金是企業內部自設的，自留自用，道德風險因此減少。5. 理賠迅速。（二） 缺點：1. 基金規模的限制。建立意外損失基金的規模受到企業年凈現金流動情況的限制。2. 可能發生財務調度困難。 在基金積累之初可能發生超過其積累基金額的損失， 要用其他的資金來予以彌補， 這樣會造成財務調節上 的困難。3. 風險單位數目有限。大數法則不能發生作用，風險損失預測比較困難，要借用保險公司的一些做法或者得到他們的幫助。4. 稅法方面的不利。 建立意外損失基金的來源只能是稅后利潤， 但保費卻是可以免稅的， 企業內部意外損失基金的分攤額提取常常得

37、 不到任何稅賦的減免。第八章 風險的保險轉移一. 理想的可保風險的構成要件？為什么投機風險不是可保風險？（一）可保風險的構成要件：1. 風險是純粹風險，而不是投機風險。2. 風向事故的發生時意外的，但風險損失本身是可以確定的。3. 經濟可行性。風險損失幅度不能太大，也不能太小。4. 要有大量獨立的同質風險單位存在。（二）投機風險是無法保險的，因為：1. 投機風險有獲利的可能，因而是風險損失的預測變得困難。2. 投機風險有時表現為基本風險，其風險損失為一般商業保險所不能承擔。3. 投機風險的風險事故發生對某人是損失，但為他人可能是獲利，因而對全社會而言，可能并無損害。二. 購買保險應注意哪些問題

38、？（一）確定保險險種：1. 風險管理者必須了解經濟單位所面臨的風險及其性質、特征。2. 風險管理者要了解當前保險市場的供給狀況。3. 對于某些的確需要轉移的風險，如果保險市場上沒有相應的險種，可以與保險公司協商，簽訂有關條款，簽署保險合同，實現風險 轉移。（二）確定保險金額：是指保險人承擔賠償或給付保險金責任的最高限額，也是保險費的計算依據。（三）議決投保程度：1. 不足額保險： 保險事故發生時， 保險標的實際價值高于保險金額， 保險公司對與損失按照保險金額與出險時保險標的實際價值的比 例賠償保險金。經濟單位自己也承擔一部分損失。2. 自負額保險：經濟單位自己先承擔一部分損失，保險公司再承擔一

39、部分損失。3. 限制損失保險：經濟單位建立自保基金將風險自留，但是擔心發生巨大損失而危機自保基金，遂向保險公司購買巨大損失保險，約 定一個較大的損失額，保險公司對于損失的積累額超過雙方約定的這個額度以上的那一部分損失負賠償責任（四）研究保險費率： 保險費是經濟單位將自己面臨的風險轉移給保險公司所應支付的代價，是風險管理者進行風險決策時所研究的重要內容之一。（五）選擇保險機構：1. 保險人的財務實力。 2. 保險人的服務和信用。（六 ） 推敲保險條款：1. 風險管理者首先要明白保險責任，即保險人承諾承擔財產損失補償和人身保險金給付的責任范圍。2. 風險管理者最好能參與起草保險合同，而不是被動的接

40、收保險公司所出立的保險合同。3. 風險管理者要充分了解保險合同中的權利和義務。三. 部分保險的適用性：碰到下列情況，經濟單位需要安排部分保險，議決其投保程度。（一） 絕大多數風險，即使是發生最大可能損失的概率較大，實際發生的損失大多數是比較小的，通常能在經濟單位自留風險的能力之 內。或許可能用內部意外損失基金來解決。（二） 如果經濟單位的業務活動分散在幾個標的里， 考慮到其所有房屋同時發生全損的概率幾乎為零， 經濟單位就不一定將全部資產的 價值投資。（三）如果一個經濟單位已經積累了一筆較大的意外損失基金，有能力承擔一定風險損失。四. 保險事故發生時，被保險方要做哪幾件事？（一） 積極施救：風險

41、事故一旦發生，被保險人應當像未參加保險一樣，采取一切合理的施救、整理措施、以減少損失。（二） 損失通知：保險事故發生，投保人、被保險人或受益人有通知保險人的義務，通知必須迅速及時。（三）現場保護： 風險事故發生后， 被保險人或受益人對于事故現場， 有責任加以保護， 直至保險人定損之后， 這是為定損能據實進行， 而防止被保險方的不實、非法行為。（四）損失舉證： 被保險人或受益人在風險事故發生并通知保險人之后，有損失舉證的責任， 既需要提供有關損失的證明文件方能索賠。五. 一攬子保險的含義及其優點：（一） 一攬子保險是指企業和家庭不再分別購買財產保險或者責任保險以保障自己的生產經營活動或家庭財產，

42、而是通過一個可承保多 種保險合同，將財產和責任風險一并轉移給保險公司。（二） 一攬子保險的優點：1. 轉移同樣的風險，借助一個一攬子保險合同完成要比通過兩個保險合同實現，成本更低，即保費更為便宜。2. 對于一家企業來說，管理一個保險合同只與一家保險公司打交道，總比與多家公司打交道方便。3. 許多一攬子保險不要求保單標準化， 企業風險管理者可以更多地從企業風險管理的要求出發， 與保險公司商訂一攬子保險合同， 以 尋求險別、服務和成本的最佳組合。六. 員工福利計劃的地位和作用：（一） 員工福利計劃是指由企業和員工單方面或共同出資，通過非政府直接經辦的保險，建立的各種形態的給付措施，旨在為其員工提

43、供死亡、意外傷害、疾病、退休等方面的經濟保障。（二） 員工福利計劃有助于調動員工的工作積極性。（三）員工福利計劃對大多數員工來說是一種重要的就業條件。企業要吸引和留住素質好、技術高的員工，就必須建立員工福利計劃。 于是員工福利計劃又成為企業間競爭的一種手段。七. 在制定退休金計劃時，風險管理者必須就哪些問題做出正確決策？（一） 資格規定。 （ 二） 退休金的確定。 （ 三） 資金來源。 （ 四） 資金運用。八. 什么是保險？保險的要素？（一） 保險屬于經濟范疇；從法學的角度看，保險是一種合同行為；從風險管理的角度看，保險是一種風險轉移機制。（二） 保險有以下要素：1. 特定風險事故的存在。保險

44、是基于風險的客觀存在而產生的，沒有風險就沒有保險。2. 補償損失，安定生活。這是保險的目的。就整個保險業而言，應以安定經濟生活為最終目標，但就具體保險合同而言，則以損失補 償為主要功能。3. 集合眾多的風險單位。將面臨同樣風險的同質風險單位集合起來，能比較準確地預測風險事故，降低風險的代價。4. 保費負擔，公平合理。保險費是投保人將風險轉移給保險公司所應支付的代價。因此，這種費用必須與所轉移的風險相一致。九. 保險的優缺點：（一 ） 優點：1. 補償風險損失，保障經濟生活安定。 2. 減少不確定性，促進資源合理配置。3. 為社會提供長期資本來源。 4. 提供風險管理服務。（二） 保險的消極影響

45、：1. 保險經營費用的發生。 2. 道德和心理風險增加。十. 代位求償的含義： 因第三者對保險標的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內單位行使被保險人對第三 者請求賠償的權利。十一 . 保險的賠償方式：（一） 第一危險賠償方式。指對于保險額限度內的損失，保險人給與全部賠償。當損失金額小于保險金額時，按損失金額賠償。當損失 金額達與保險金額時，賠償保險金額。（二） 定值賠償方式。雙方約定保險價值作為保險金額，保險事故發生后，不論當時保險財產的實際價值如何，全損全賠，部分損失按 損失成度賠償。（三）比例賠償方式。保險人按照保險金額與保險事故發生時保險財產的實

46、際的比例計算賠款。當保險金額小于實際價值時，保險公司 賠付保險金額，剩余的自己承擔。當保險金額大于或等于實際價值時，按損失金額賠償。十二 . 什么是共同保險、共保條款。（一） 共同保險是指幾家保險公司共同承保同一標的的同一風險，其責任按各自承擔的份額比例分擔。（二） 共保條款是指保險人與投保人商定，投保當時實際購買的保險金額與出險時保險標的價值之比不得低于既定的比例，否則，對于 未達到這個比例的那部分，被保險人要承擔責任。十三 . 保險爭議的處理原則和處理方法：（一 ） 處理原則：1. 誠信、合法。2. 文義解釋。合同中的用詞應該按照該詞通常的文字含義，并結合上下文的內容來解釋。3. 意圖解釋

47、。保險合同是根據雙方當事人的合意訂立的，因而對于條款的解釋，必須尊重當事雙方在訂立合同時的真實意圖。4. 合同的解釋應有利于被保險方。（二） 處理方法：1. 協商。 2. 調解。3. 仲裁。我國涉外仲裁機構對保險合同爭議的仲裁是終局性的，并具有約束力。我國對一般合同的爭議實行二級仲裁，如果當事人仍 不服，可在接到二級仲裁決定書之日起 15 日內向法院起訴，由法院作出審判裁決。4. 訴訟。十四 . 美國員工福利計劃的構成：（一） 退休金計劃。 （二 ） 撫恤金計劃。（三）儲蓄計劃。 （ 四） 團體健康保險計劃。十五 . 團險的含義，團險的特點：（一） 團險是指以一張保險單為眾多被保險人提供保障的

48、保險。團體保險以集體（法人）為投保人，以其成員（企業中的職工）為被保 險人。（二） 團險有以下特點 :1. 風險的選擇基于團體。團體要求是正式的法人，團體中參保人數要求，被保險人能正常工作在職人員，保險金額有上限。2. 使用團體保單，保費低廉。 免體檢，減少逆向選擇。3. 保險計劃的靈活性。合同可商議。第九章 風險管理決策一. 風險管理決策的特點：（一） 定期評估、適時調整決策。 （二 ） 科學與藝術相結合。（三）風險管理決策的績效在短期內不明顯。（四）考慮經濟、技術可行性。二. 什么是憂慮價值？有哪些影響因素？（一） 憂慮價值是指對人們關于風險事故的所至后果不確定性的擔憂的一種貨幣表示。（二

49、） 憂慮價值有以下影響因素：1. 風險損失的概率分布。 2. 人們對風險損失不確定性的把握程度。3. 風險管理的目標。 4. 決策者的個人膽識。三. 什么是損失矩陣？ 損失矩陣是指用以反映特定風險在多種處理方案下的損失額和費用額的一種表示。四. 風險決策原則是什么？（一） 損失概率不知道的情況下：1. 最大最小化原則：風險管理決策者以風險的最大潛在損失最小者為最佳方案。2. 最小最小化原則：風險管理決策者以風險的最最小潛在損失最小者為最佳方案。（二） 損失概率知道的情況下：1. 最可能發生的損失最小者為優。2. 損失期望值最小者為優。五. 效用、效用函數、效用曲線的含義：（一） 效用是衡量人們

50、對某種事物的主管價值態度、偏愛、傾向等的一種指標。（二） 效用函數是指效用隨著某些事物的變化而相應改變的一種對應關系。（三）效用曲線是用以反映效用函數的曲線。第十章 風險的財務處理一. 什么是風險管理信息系統？在其發展過程中經歷了哪幾個階段？每個階段的特點？（一） 風險管理信息系統是管理信息系統中必不可少的系統，風險管理人員由此認識并處理現實的或者潛在的偶然損失， 以抵御偶然損失所產生的不利效應，降低風險成本。（二） 風險管理信息系統經歷了以下幾個階段：1. 簡單事務處理階段。計算機在風險管理中的早期應用時保險損失和報廢的計算機管理。時間是 20 世紀 60 年代末。有兩個缺點：1） 這些系統沒有充分注意到經濟單位整體的風險費用。 2） 不夠精確和及時。2. 標準風險管理報告階段。 系統對于風險管理者和整個經濟單位管理人員之間的交流有非常重要的意義。風險管理人員運用計算機收集、分類并列出每個重要部門的風險費用數據，以月報、季報、年報等合適的形式報告給董事會。時間是20 世紀 60 年代末 70 年代初。3. 數據直接調用。為了避免陷入許多數據中，投保人、經紀人組織、保險人開發出更為靈活的風險管理信息系統，使他們不僅能夠設 計自己特定的報告，而且能任意調用他們自己的風險管理數據。時間是 20 世紀