1、集團有限公司稅務管理手冊（上冊）一、稅務管理面臨新形勢新任務新挑戰（一）外部環境變化從國家稅收制度改革進程來看，營改增的成功實施引領了 當前世界性的減稅趨勢，以減稅支持穩增長、保就業、調結構, 充分釋放改革紅利、拉動經濟增長，進而擴大稅基總量、提高 財政收入，已成為國家經濟管理的主要基調。當前，國家進一 步深化供給側結構性改革，將持續完善增值稅制度，簡化稅制、 優化稅率結構，推進增值稅立法；大力推動個人所得稅稅制改 革，從分類稅制向綜合及分類稅制轉變；穩妥推進地方稅體系 建設，加快培育地方主體稅種，部分項目的費改稅以及房地產 稅改革等將加快進程。從稅收監管環境來看，隨著“放管服”改革的深入推進

2、, 稅收監管力度在全方位加強。減稅降費是大方向，依法征稅、應收盡收同樣是大趨勢。2015年以來，依托金稅三期系統、利 用大數據分析、風險建模等手段，稅務部門已逐步加強對各級企 業，尤其是包括在內的“千戶集團”企業的動態監管和數據采集， 下一步還將推進分行業的風險評估工作。隨著稅收法制建設與征 管能力的日益健全，嚴格監管已成為常態化。（二）內部轉型驅動公司目前正處在轉型發展關鍵期，以規模發展為基礎，以價值經營為根本的高質量發展，不僅涉及企業的發展問題，更 是企業面臨的生存問題；企業新業態、新產品、新模式層由不 窮，業務需求復雜多樣，這些都給稅法遵從以及稅務管理帶來 了較大的不確定性和新的挑戰。稅

3、務管理作為企業財務管理的 組成部分，正面臨重要的轉折點，必須圍繞企業發展深入分析 經濟和業務發展規律，通過頂層設計和管理實踐相結合，找準 稅法要求與業務模式的切入點。經營管理觸碰稅法紅線的，要 敢于說不，確保業務和經營活動合法合規；存在籌劃空間的， 要善于說行，以發展的眼光、創新的理念，突破固有思維，提 升業務發展質量，更好地發揮稅務管理促發展、防風險的核心 作用。二、當前及今后一段時期的稅務管理工作要求（一）深化轉型，打造高質量的稅務管理新體系集團公司自2017年提由實施財務轉型升級，打造集約高效的金融、稅務、SSC和數據應用四大“互聯網+”財務能力平臺 作為其中的重要組成部分，集團公司在構

4、建互聯網化稅務管理 平臺，建立扁平高效一體化的稅務管理體系方面，進行了積極 探索，取得了良好成效。隨著稅務管理體系建設進入攻堅階段, 當前及今后一段時間，集團稅務管理工作將積極接應國家稅制 改革和稅收管理政策，按照集團公司融合、融通、融智的“三位一體”要求，緊密圍繞價值提升和風險管控兩條主線，著力 提升集約管理、業稅融合、數據應用三大核心能力，堅持稅務 工作面向政策、面向業務、面向基層、面向客戶，以管理集約 化、操作自動化、數據應用化、成果可視化、隊伍專業化為工 作標準，努力構建高質量的互聯網化智慧稅務新體系，全力支 撐服務集團轉型升級戰略。“一套體系”，即服務“世界一流企業”目標的高質量的互

5、聯 網化智慧稅務新體系，是稅務管理工作的愿景和根本性目標。全 集團要從貫徹落實中央決策部署的高度強化稅務工作，要圍繞集 團公司三大目標、三大任務和三化轉型，堅持戰略導向和頂層設 計，提升前瞻性研判能力，通過持續不斷創新、加快智慧稅務運 營，以更具有戰略支撐力、價值創造力和行業影響力的高質量稅 務管理，有效支撐企業高質量發展。“兩條主線”，即價值提升和風險管控，是稅務管理的工作 路線。價值提升是稅務工作的基本由發點。各單位要深入組織 學習政策法規要求，積極用好稅收優惠政策，掌握產品經營模 式，歸納業務發展規律，不斷強化精確管理，準確嵌入業務流 程，有力支撐業務發展的同時創造更大的直接經濟效益。防

6、范 化解重大風險是企業可持續健康發展的必然要求。各單位要針 對企業存在的合規遵從風險、業務發展質量和管理效益低下等 各種可能給企業帶來損失的重大風險或系統性風險，通過系統掃描、現場評估等方式進行風險預警，制定有效應對方案，強 化問題整改，有效防控風險。“三項能力”，即集約管理、業稅融合和數據應用能力，是 當前稅務管理工作的短板，也是提升高質量稅務管理工作的重 要抓手。要強化集約管理，按照統一制度、統一流程、統一機 制、統一平臺、統一團隊和統一考核的“六統一”要求，完善 集團總部作為能力中心、風控中心和培訓中心的建設，強化集 團對分、以及分對地市在政策標準和執行流程方面的集中統一 領導。要強化業

7、稅融合，在思想認識、工作機制、工作團隊和 業務流程等方面不斷改進，提升公司全體員工稅務風險意識， 指導財稅人員正確進行各類涉稅事項的稅務處理及涉稅會計核 算，規范稅務工作流程，將稅務管理與業務開展有機融合，通 過有效支撐服務業務發展實現稅務工作的價值。要強化數據應 用，獲取和挖掘海量數據，把好數據入口、提高數據質量，堅 持問題導向構建分析模型，積極應用數據提升管理水平，利用 人工智能解放工作量大、重復頻次高的低價值管理工作。“四個面向”，即面向政策、面向業務、面向基層、面向客 戶，這是稅務管理工作的遵從原則和服務宗旨。“四個面向”統 一服務于建設一流企業的戰略目標，是辯證統一、不可分割的 統一

8、整體，既滿足外部監管要求，又關注內部實際需要；既服 務客戶所需，又支撐業務發展；既考慮橫向溝通，又考慮縱向響應。各單位稅務工作要以“四個面向”作為各項工作的由發 點和衡量工作成效的標準。“五化標準”，即管理集約化、操作自動化、數據應用化、 成果可視化、隊伍專業化，這是稅務工作的基礎標準和規范。管 理集約化，要按照“六統一”原則促進管理觸角扁平，信息充分 共享，資源集中調配，風險可管可控。操作自動化，要利用系統接 口、機器人或人工智能技術實現計稅核算、發票管理、會稅差異及 申報納稅的自動化處理，提高效率與質量，解放生產力。成果可視 化，要利用大數據分析對不同信息需求者提供分類價值視圖展示， 使稅

9、務工作效果看得見、可量化、可評價。數據應用化，要打通稅 務數據與會計、業務等數據，建立模型，實現跨域數據關聯，通過 嵌入流程和系統加載，用好用活數據，提升數據價值。隊伍專業化, 要打造專家型、學習型的稅務管理團隊，形成術業有專長、工作有 側重、適應轉型跟上形勢的分層分類的稅務管理人才梯隊。（二）問題導向，著力提升三大能力在全力構建高質量的稅務管理新體系工作中，企業還存在 一些問題和不足。一是有些單位對稅務管理要求宣貫不足，不 同程度存在稅法遵循意識不強，“紅線”意識不夠，稅務風險意 識弱化淡化。二是業稅融合工作機制不健全，部分單位稅務工作處于管理鏈條末端，停留在事后管理的被動局面，稅務價值 管

10、理的作用難以發揮。三是稅務管理缺乏有力抓手，對重大涉 稅行為和涉稅影響的考核機制還沒有充分傳導至業務部門和廣 大基層。四是稅務智慧運營亟待建設，稅務大數據風險防范手 段還不健全、數據基礎比較薄弱、分析應用需要加強。五是稅 務隊伍建設仍需強化，部分單位稅務崗位配備不齊、人員流失 嚴重，稅務管理基礎薄弱。針對以上問題和不足，集團公司將組織各單位著力做好三 大能力提升：1 .建立三級聯動管理機制，提升集約管理能力。(1)強化集團總部、分、市三級聯動一體化的集約稅務 管 理機制。要在集約管理平臺和資源配置上更好地適應公司轉型 和業務集約管理的要求，做好集約和放權的平衡、效率和風險 的平衡。集團總部負責

11、集團整體稅務管理的組織實施工作。作為能 力中心，負責跟蹤研究國家稅收政策，組織接應重大稅制改革, 支撐公司體制調整、重組并購等重大戰略及公司重點業務涉稅 研究及解決方案，組織重點項目稅務籌劃，提升企業價值；作 為風控中心，負責完善公司稅務風險管理制度體系，對分公司 稅務管理情況進行監督檢查，協調和接應國家監管部門稅務檢 查；作為培訓中心，負責稅務人員隊伍建設，組織稅務培訓，全面提升稅務工作人員的素質和能力。分公司稅務管理部門是分公司日常稅務管理活動的組織領 導和監督機構，要貫徹執行集團總部制定的稅務管理制度與政 策，協調與本級財稅部門的關系，接受主管部門的檢查、監督 和指導，對所屬單位稅務管理

12、工作進行組織、檢查、監督和培 訓等。地市分公司稅務管理崗是本單位稅務管理工作實施、協調 及報告的具體崗位，負責本單位及所屬縣級分公司稅務工作的 組織實施，貫徹執行集團總部和分公司制定的稅務管理制度， 協調與本級財稅部門的關系，接受主管部門的檢查、監督和指 導。(2)強化一體化團隊建設為促進稅務管理體系的扁平化高效管理，持續推進稅務重 點工作的落地實施，集團公司組建了稅務團隊，分為政策研究、風 險管理和涉稅系統三個小組，旨在打造一支專業素質過硬、綜 合能力卓越、職業道德優良、具有擔當精神、充滿工作激情和 強烈服務意識的復合型稅務隊伍。稅務團隊采用項目制虛擬團 隊運作模式，建立積分制管理機制，通過

13、將稅務重點工作要求 和團隊工作職責劃小，將團隊成員的行為表現和工作成效轉換 為可量化的積分，充分肯定基層管理首創精神，豉勵各單位通 過對標比學趕幫超，豉勵團隊成員通過自身努力獲取積分、爭取貢獻，并將積分應用于績效評價、員工激勵、職業發展和 人才隊伍建設，實現基礎管理夯實、人員能力提升、團隊建設 強化和重點工作有效執行的良性循環。完善激勵約束機制為促進各級公司充分發揮稅務管理支撐發展和價值創造作用，強化稅務基礎管理，有效防范稅務風險，集團公司不斷優 化激勵約束機制，逐步構建以控風險、降稅負、增效益為核心 的稅務管控體系。一是按年制定增值稅目標值及稅收專項激勵 方案，引導各級公司全面完成各項稅務預

14、算目標、積極開展稅 務籌劃，重點推進稅務加速折舊、研發費用加計扣除等優惠政 策的深入運用，紅包凈額開票等業務模式推廣；二是在業績考 核中增加對稅務管理情況的考核扣分，引導各單位遵守稅收法 律法規要求，樹立依法納稅和良好稅收信用觀念，合法合規開 展稅務管理工作。2 .強化價值管理，提升業稅融合能力。稅務價值管理是高質量財務管理的重要組成部分，是推動企業高質量發展的重要抓手。各單位要將依法依規作為稅務價 值管理遵守的基本原則，要將服務企業發展作為稅務價值管理 的最終目的。一是密切關注國家宏觀經濟和稅收政策，及時掌握稅制改 革動向、稅收政策發展趨勢和辦稅制度、方法的調整變化，結合企業實際積極向相關財

15、稅部門溝通匯報，獲得理解支持，爭 取稅收優惠政策、有效保障企業利益。二是圍繞企業戰略，把握業務發展趨勢，就公司體制機制調整、重大業務投資、重組并購、新設公司、對外合作等事項， 積極開展前瞻性涉稅研判，以全局的角度、更高的站位認識稅 務價值管理的作用，持續做好稅務支撐并提由稅務解決方案。三是要建立業稅融合的工作機制，了解和歸納產品經營模 式，積極參與營銷方案和產品設計，提供涉稅政策分析、稅務解決 方案和日常辦稅指南，通過事前參與、事中控制、事后評估的 全流程管理，將涉稅控制點和價值提升點嵌入業務流程，大力 推進成熟籌劃方案及優惠政策的深度應用。四是要強化風險管理，增強全員稅法意識和責任意識，有

16、效利用大數據風險視圖，對企業存在的合規遵從風險、業務發 展質量和管理效益低下等可能給企業帶來損失的重大風險或系 統性風險，及時進行風險預警，制定應對方案，通過精準派單 和跟蹤整改，提高風險管理的及時性、有效性。3 .推進智慧運營，提升數據應用能力。按照統一規劃、集中建設的思路，集團公司著力建設涉稅業務處理平臺、政策交流共享平臺和數據分析應用三大稅務管理平臺，實現稅務管理從手工、分散、孤島逐步發展為全稅種、全流程貫通的集約智慧、開放共享的一體化稅務管理平臺。 涉稅業務處理平臺主要專注于日常稅金計提繳納、發 票開具、勾選認證、真偽查驗、納稅申報自動化，通過貫通MSS 內部各模塊接口及 MSS與稅務局相關系統接口，實現線上操作, 減少手工運算，提高涉稅業務處理質量，同時匯聚形成數據資 源池，為數據分析應用提供數據資源。 政策交流共享平臺主要專注于聚合人力資源