1、1. 總則11 制定目的將公司財務部門職責分工予以明確立化，力求權責分明，高效協調。12 適用范圍凡錄屬本公司財務部門人員之工作崗位，均依照本規范的體制管理。13 權責單位（1）財務經理負責本規范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經理負責本規范制定，修改，廢止之核準。2崗位職責21 財務部門職責（1） 負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。（2） 根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。（3） 搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議。（4） 嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格尊守各項財務制度和財經紀律。（5） 做好原物料進

2、出之帳務及成本處理；外協加工原料之帳務處理及成本計較算；各產品進出之帳務成本計算及損益決算；協助成本預估作業及差異分析。（6） 做好有關的收入單據之審核及帳務處理；各項費用支付審核及帳務處理；應收帳款，應付帳款帳務處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務報表的編制。（7） 加強企業所有稅金的核算及申報、稅務事務的處理、資金預算、財務盤點。（8） 完成公司主管交辦的其他工作。2 2財務主管（1） 組織擬定公司年度銷售、生產計劃預算，資金及費用預算。（2） 參與公司年度經營會議，討論、分解部門預算及責任目標。（3） 參與各部門預算的匯總、責任目標的編制。將每月實績與預算目標進行比較分析。（4） 擬定

3、公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。（5） 分析每年費用支出狀況。（6） 建立、實施、檢查和完善財務管理和核算制度。（7） 完善財務管理的各項定額指標（產品的生產成本、銷售成本、流動資金的周轉天數，銷售量等）。（8） 成本分析及控制，成本費用支出的審批。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財務報告幾其他有關報表，抱送總經理，作為決策之參考。（10） 分析各責任中心每月損益報告、績效報告。（11） 個人借支管理審批。2 3出納職責（2） 現金、票據及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項。（3） 支票、本票、匯票的簽發及空白支票、本票、匯票的保管事項。（4） 財務費用、利息、租金的計算與收付

4、事項。（5） 個人所得稅代繳申報事項。（6） 其他與現金出納有關的事項。2 4 財務會計工作責任（1） 資金預算的執行及控制事項。（2） 資金的籌措支配及調度事項。（3） 各項對外借款事項的洽辦及清償。（4） 資金來源運用表的編制事項。（5） 各種有價證券，所有權狀的保管與記錄事項。（6） 其他與財務調度有關的事項。（7） 折舊費用的計算事項。（8） 往來帳應收。應付，暫收中轉事項。（9） 員工薪資計算及個人所得稅扣繳。2 5 記帳會計工作責任（1） 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。（2） 各種明細分類帳的登載及保管事項。（3） 結帳后有關帳務餓調整事項。（4） 業務部收支帳款的審核

5、事項。（5） 盈利所得預估暫繳及結算申報自繳稅款事項。（6） 年度決算及盈余撥補分配事項。（7） 財務結構的分析及會計報告的編制事項。（8） 轉投資事業對象的選定及其其財務結構，獲利能力的分析事項。（9） 其他與財務處理有關之事項。26 稅務會計工作職責（1） 辦理公司有關稅金的計算、繳納、查對等事項。（2） 辦理內外銷銷成品、進去口原料、輔助材料的關稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項。（3） 辦理公司稅務登記、公司變更登記等有關事項。（4） 編制稅務報表，產銷月報表，產銷量值季報表及有關的統計事項。（5） 其他與稅務有關的事項。2 7 材料會計（1） 各項材料、在制品等進出庫單據收集、整理歸

6、擋。（2） 分品種分規格建立明細分類帳。（3） 不定期抽檢物料帳物。（4） 每月組織物料盤點，并進行結果確認。（5） 監督倉庫。2 8 成本會計工作職責（1） 工廠成本轉帳的編制事項。（2） 工廠成本的審核事項。（3） 制造費用的分配核算事項。（4） 工時及工資產量報表的審核記錄事項。（5） 成品出入庫的記錄及統計事項。（6） 外協加工的帳務處理及統計事項。（7） 結帳時有關成本科目的調整事項。（8） 各種成本表的編制事項。（9） 工廠間各項成本的分析比較及控制事項。（10） 工廠機器設備的編號、整理、登帳及配置圖的編制保管事項。2 9預算會計工作職責（1） 資金預算的編制事項。（2） 生產預

7、算的編制及執行事項。（3） 成本費用預算的編制及執行事項。（4） 支出預算的編制及執行事項。（5） 其他與預算有關的事項。2 10 稽核會計工作職責（1） 財務稽核：A) 各項收入支出帳項的審核事項。B) 各項攤提折舊的審核事項。C) 應收應付、預收預付帳項的審核事項。D) 原材料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。E) 各廠廠務費用分攤方法的審核事項。F) 有關本公司所屬各廠、各營業所、各門市部、各廠倉庫的帳務查核事項。（2） 業務稽核A) 各廠業務計劃進度的審核事項。B) 各廠工作的進行是否依照規定的事項。C) 各項會議決定辦理的追蹤事項。D) 其他與業務稽核有關的事項。（3） 財務稽核A

8、) 有關財產的購置或處理的審核事項。B) 有關原材料采購招標比價的監督及價格審核事項。C) 有關對外簽訂財物契約的審核事項。D) 有關本公司及所屬分支機構現金、票據、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。E) 有關財產及原物料成品庫存的抽查事項。F) 其他與財務稽核有關的事項。A 財務管理制度基礎 P314 財務事務處理準則文件編號：CA02 版本號：1：00 生效日期： 共6項第1頁1 總則11 制定目的為加強本公司財務管理，促進資金運作之效益，特制定本準則。12 適用范圍凡本公司財務事務之處理，均依照本準則所規范的體制管理。13 權責單位（1） 財務部負責本準則制定，修改，廢止之起草工作

9、。（2） 總經理負責本準則制定，修改，廢止之核準。 2 財務預算作業規定21 資金收支預算211編制時間 權責單位應依據資金實際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個月資金收支預算。212檢討調整 資金收支預算表應依據實際執行情況，由權責單位每三個月檢討調整一次，以符合實際需要。213審核作業 年度資金收支預算表之編制與調整，權責單位均應呈公司最高主管審核。22 營業預算221 編制時間 權責單位應依據公司所擬定之經營目標，于每年底編訂次年度之年度營業計劃表。222 預算內容 年度營業計劃表應依下列內容編訂：（1） 營業收入。（2） 營業成本。（3） 銷售費用。（4） 管理費用。（5） 開發費

10、用。（6） 營業外收支。223 審核作業 年度營業計劃表之編訂，權責單位均應附資金運用及來源計劃，呈公司最高主管審核。3 資金運用規定31 固定資產支出311 支出項目 凡本公司年度計劃之內下列項目，均屬固定資產支出：（1） 固定資產之購置。（2） 廠房之改建擴建裝修。（3） 固定資產較大之修繕。（4） 在規定金額以上之資本性支出。 312 資金來源 固定資產之資金，得以下列來源支付：（1） 資本公積。（2） 計劃增資之未分配盈余或股東增資。（3） 長期借款。32 營運周轉金321 支出項目 凡因生產經營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、管理費用等均屬之。322 資金來源 營運周轉所需之資

11、金，得以下列來源支付：（1） 營業收入。（2） 定額之營運周轉金。（3） 短期借款。33 資金調度（1）權責單位如將年度計劃內之固定資產購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調度時，應先擬定償還資金來源計劃，呈公司最高主管核準后，方可動用。（2）短期資金不得移作計劃性固定資產之購置，或作其他長期資金之運用。4 財務管理規定41 現金管理（1） 公司在下列范圍內使用現金：A) 員工工資津貼。B) 個人勞務報酬。C) 出差員工必須攜帶的差旅費。D) 結算起點以下的零星開支。結算起點原則上為1000元，若需調整，由總經理決定。E) 總經理批準的其他開支。（2） 以日常35天零星開支所需庫存

12、現金為現額。超額部分要存入銀行。（3） 財務人員支付現金，可從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現金收入中直接支付。（4） 財務人員從銀行帳戶提取現金，應當填寫領用支票申請單，由總經理批準后提取。（5） 應工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核，交總經理批準后方可借用。（6） 符合現金使用范圍的現金支出，憑發票、工資單、差旅費單據等，經手人添制零用金支出憑證，部門主管及會計審核，總經理批準后由出納支付現金。（7） 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，帳目應日清月結。42 支票管理（1） 支票由出納員專人保管。經手人使用時必須填寫領用支票申請單，并附上發票，經部

13、門主管及會計核對，總經理批準簽字，出納員方可開具支票，統一編制憑證號，按銀行帳號登記在支票領用薄，領用人在支票領用薄上簽字備查。（2） 對于借支支票報銷時短缺金額和未結清借支者，財務人員要及時催辦。42 財務工作管理（1） 會計年度為本1月1號12月31號。（2） 會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。（3） 財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證，并根據審核后之原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。（4） 財務工作人員應根據帳薄記錄編制會計報表上報總經理并報有關部門。（5） 財務工作人員對本公司實行會計監督。對不真實，不合法的原始憑

14、證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。（6） 財務工作應建立內部稽核制度，并做好內部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。5 附件（附件）CA02-1 領用支票申請單（附件）CA02-2 零用金支出憑證附件 CA02-1領用支票申請單 日期： 領用人部門職務使用說明支票號碼開 戶 行帳號收款單位應付金額 元限額元部門主管領導審批會計： 出納： （有效期限 天）說明：適宜供應商較少之公司使用附件 CA02-2零用金支出憑證日期年月日單位請領人摘要：計人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元小寫（￥）說明：1. 申請零用金支付時,請款人應填寫之

15、表單;2. 平常由零用金保管人保管,補充零用金時移交會計.預 算 程 序 圖總體計劃預 算生產預算銷售預算研究發展預算管理預算資本預算生產成本預算銷售成本預算收入預算采購預算現金預算總預算資金預算管理制度 P321 預算編制方法文件編號：CB01 版本號：1：00 生效日期： 共8頁第1頁1.   總則1.1 制定目的為使本公司各部門對預算之編制作業有所了解及遵循,特制定本辦法.1.2 適用范圍本公司有關預算之編制,均依照本辦法之規范辦理.1.3 權責單位(1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2 預算作業組織職責

16、2.1 預算委員會預算委員會由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經理(2) 副主任委員:副總經理(3) 委員:(A) 財務部經理.(B) 研發部經理.(C) 管理部經理.(D) 企劃部經理.(E) 制造部經理.(F) 業務部經理.(4) 協調人:總經理室經理兼任.2.2 預算委員會職責(1) 決定本公司經營目標及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預算.(3) 檢討與調整有關預算修正事項.(4) 協調公司各部門間之矛盾或分歧事項.(5) 分析實際執行結果與預算之差異情形.2.3 協調人職責(1) 提供各部門有關編制預算所需之生產、用人成本與費用等資料，以供預算編制時參考.(2

17、) 對各部門之初步預算,提出建議事項,交預算委員會討論.(3) 督促預算編制之進度.(4) 其他有關預算推行這策劃與聯絡事項.3.  預算編制體系3.1 預算計劃編制主旨(1) 年度預算計劃必須積極推展,推展的結果就是績效.(2) 績效的考核可分為計質與計數兩種.(A) 計質的考核即是計劃執行的品質考核.(B) 計數的考核即是計劃執行的數據考核.(3) 本公司年度預算計劃應以數據為主,文字為輔.3.2 預算計劃編制體系本公司年度預算計劃之預編制體系包括業務預算計劃及財務預算計劃.3.2.1 業務預算計劃(1) 預計損益表:(A) 損益表.(B) 預計產品別損益表.(2) 預

18、計損益表附屬計劃:(A)   銷售計劃:(a) 產品別銷售預算計劃.(b) 地區別銷售預算計劃.(B) 生產計劃:(a) 生產數量預算計劃.(b) 用料及庫存預算計劃.(c) 直接人工預算計劃.(d) 制造費用部門預算計劃.(C) 銷售費用計劃:(a)   廣告及促銷活動預算計劃.(b) 銷售部門費用預算計劃.(D) 管理費用計劃:(a) 人事費用預算計劃.(b) 總務費用預算計劃.(c) 管理部門費用預算計劃.(E) 研究發展費用計劃:(a) 產品研發專案費用預算計劃.(b) 研發部站費用預算計劃.(F) 營業外收入及支出預算.3.2.2 財務預算計劃(1) 預計資產負債

19、表.(2) 預計資產負債表附屬計劃:(A) 資本支出預算計劃.(B) 專案支出預算計劃.(C) 采購支出預算計劃.(D) 資金收支預算計劃.(E) 其他重大計劃收支預算計劃.4.  預算計劃編制程序4.1 預算計劃時效本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月,完成于下年度開始前一個月.4.2 年度目標方針計劃的確定(1) 經營階層提出具體年度目標方針計劃:(A) 中長期計劃、管理策略免修正時：根據董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標方針計劃。(B) 中長期計劃、策略需修正時：根根據董事會已定之中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定年度（短期）目標方針計劃。

20、（2）董事會審核經營階層所提出之年度目標方針計劃并確認之。4.3 預算作業計劃的排定(1) 預算委員會根據董事會審核確認之年度目標方針計劃,排定預算作業程序.(2) 召集各預算編制單位(成本中心)之負責人,討論年度預算計劃之編制重點,原則,程序及編制時間等配合事宜.(3) 依據預算內容,發出書面通知,要求各有關預算編制單位開始作業.4.4 編制作業程序規定4.4.1銷售計劃（1） 業務單位根據處度目標，編制銷售計劃。其內容包含：A) 產品別銷售預算計劃。B) 地區別銷售預算計劃。（2） 提出銷售計劃，經預算委員會審核并確認之。（3） 預算委員會送各相關預算編制單位，編制年度預算計劃。 4.4.

21、2業務部門（1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制銷售費用預算。其內容包含：A) 廣告及促銷活動預算計劃。B) 銷售部門預算計劃。a. 人員計劃。b. 部門費用計劃。（2） 業務部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃。確認無誤碼后報總經理室。4.4.3 制造部門（1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制生產計劃。其內容包含：A) 生產數量預算計劃。B) 用料及庫存預算計劃。C) 直接人工預算計劃。D) 制造部門（制造費用）預算計劃。a. 人員計劃。b. 部門費用計劃。（2） 制造部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤碼后轉總經理室。4.4.4.研發部門（1） 根

22、據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制研究發展計劃。其內容包含：A) 產品開發費用預算計劃。B) 研發部費用預算計劃。a.人員計劃。b.部門費用計劃。（2） 研發部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后轉總經理室。4.4.5企劃部門（1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制部門費用計劃。企劃部門費用預算計劃包括。a. 人員計劃。b. 部門費用計劃.（2） 企劃部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉總經理室。4.4.6管理部門（1） 根據預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制管理部門費用計劃。管理部門費用預算計劃包括：A) 人員計劃。B) 部門費用計劃（2）

23、 管理部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉總經理室。4.4.7.總經理室總經理室根據各預算編制單位所提報之預算計劃匯總并審核，確認無誤后，編制匯總之下列預算計劃轉財會部門；1. 管理費用計劃。A)人員計劃。B)幕僚管理部門費用預算計劃。（2） 費用支出預算計劃。（3） 專案支出預算計劃。（4） 采購支出預算計劃。（5） 其他重大計劃收支預算計劃。（6） 總經理室費用預算計劃。A) 人員計劃。B) 部門費用計劃。4.4.8財務部門財務部門根據總經理室轉來的各預算編制單位所提報的預算計劃，匯總編制預算計劃并轉預算委員會。（1） 資金收支預算。（2） 營業外收入及支出預算。（3

24、） 預計損益表。（4） 預計產品別損益表。（5） 預計資產負債表。（6） 預計現金流量表。（7） 財務部門費用預算計劃。A) 人員計劃。B) 部門費用計劃。4.4.9年度預算審核通過1 預算委員會審核所有年度預算計劃方案。1 預算委員會整編所有年度預算計劃方案。1 董事會審核預算委員會所呈報之年度預算計劃方案。4.4.10.年度預算案實施（1） 總經理室根據董事會審核通過之年度預算計劃方案，編制年度預算實施綱要。呈總經理審核。（2） 總經理室將審核通過之年度預算實施綱要，送交各相關部門開始執行。5. 預算計劃使用表單5.1銷售預算計劃（1） 產品別銷售數量計劃表。（2） 產品別銷售金額計劃表。

25、（3） 產品別銷售預算匯總表。（4） 地區別銷售數量計劃表。（5） 地區別銷售金額計劃表。（6） 地區別銷售預算匯總表。5.2 生產預算計劃（1） 在成品生產及存貨數量計劃表。（2） 在成品存貨金額計劃表。（3） 原材料耗用預算計劃表。（4） 原材料存貨及采購數量計劃表。（5） 原材料存貨金額計劃表。（6） 直接人工預算計劃表。（7） 制造費用預算計劃表。5.3部門費用預算計劃（1） 管理費用預算計劃表。（2） 人員需求預算計劃表。5.4資本支出預算計劃資本支出預算表。5.5采購支出預算計劃原材料采購預算表5.6專案與重大支出預算計劃（1） 廣告及促銷活動預算計劃表。（2） 新產品開發成本預算

26、表。5.7資金收支預算計劃資金收支預算表。5.8營業外收支預算計劃營業外收入及支出預算表。5.9預計損益與資產負債（1） 預計損益表。（2） 預計產品別損益表。（3） 預計資產負債表。（4） 預計現金流量表。資金預算管理制度 P329 資金預算作業流程文件編號: CB02 版本號:1:00 生效日期: 共3頁第1頁（1） 總則1.1 制定目的為提高各部門經營效益，靈活運用資金，充分發揮其經濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。1.2 適用范圍本公司有關預算單位。1.3 權責單位（1） 財務部負責本細節制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經理負責本細節制定、修改、廢止之核準。1.4 定

27、義本細則所稱之資金指庫存現金、銀行存款賬戶及隨時可變現的有價證券。2.0 預算時效（1） 下年度開始前三個月編制年度資金預算。（2） 各部門每月25日前逐月編制次三個月資金收友預算。（3） 財務部每月28日前編制次三個月資金來源運用預計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與預計資金來源運用比較表。2. 資金預算2.1 收入2.1.1內外銷收入業務部門依據各種銷售收款條件及合約規定，預計可收到的貨款編列。2.1.2勞務收入業務部門依公司收款條件及合約規定，預計可收到的代為加工同業產品的貨款編列。2.1.3退稅收入（1） 依申請退稅進度，預計可退稅現款編列。（2） 預計退稅金額以抵繳方式處

28、理的，視同退現。2.1.4其他收入財務收入、增資收現、下腳料出售，預計可收現款編列。22 支出2.2.1資本支出（1） 房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。（2） 設備分期付期：財務部門依據分期付款日期予以編列。（3） 機械設備、預計工程定金等：依工程合約及進度，預計支付資金編列。2.2.2 材料支出資材部依請購采購結匯作業，分別預計內外購原材料支付資金編列。2.2.3薪資財務部依產銷計劃及最近實際發生數預計支付數編列。2.2.4經常性費用（1） 制造費用：財務部依生產計劃、最近實際發生數，預計支付數編列。（2） 銷售費用：業務部依業務計劃，參照以往月份銷售費用占營業額之比例推算編列。

29、（3） 管理費用：財務部參照以往實際數及幕僚管理部工作計劃編列。（4） 財務費用：財務部依財務部門資金調度情形，核算利息支付額編列。2.2.5資金調度（1） 公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協助籌措調度。（2） 資材部門根據國內外購料提出申請單，財務部根據此申請單編列借款月報表。呈總經理核準。3附件附件 CB02-1 資金預算表附件CB02-1資金預算表金額：人民幣項目月月月收入內銷收入外銷收入勞務收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務費用支出合計 核準： 主管： 制表：資金運用制度 P332 資金結算方式文件編號：CC01 版本號：1：

30、00 生效日期： 共11頁第1頁1 總則1.1 制定目的為了規范資金結算行為,保障公司合法權益,加速公司資金運轉和商品流通,特制定此辦法.1.2 適用范圍本辦法適用于公司與內部員工及外單位現金、銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結算方式。1.3 權責單位（1） 財務部負責本細則制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經理負責本細則制定、修改、廢止之核準。2資金結算方式2.1 現金2.1.1 現金支付范圍（1） 員工工資、津貼。（2） 個人勞務報酬。（3） 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。（4） 各種社保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出。

31、（5） 向個人收購農副產品和其他物資的價款。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7） 中國人民銀行確定的結算起點在1000元以下的零星支出。（8） 現金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結算。2.1.2 公司核定35天的日常零星開支所需的庫存現金限額2.1.3 現金收支應依照下列規定辦理（1） 現金收入應當于當日送存開戶銀行。（2） 現金支付,可從公司庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現金收入直接支付(即坐支)。2.2 銀行匯票2.2.1 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發,由其在見票按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付

32、款人。（2） 單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票（1） 申請人使用銀行匯票,應向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時,應審查事項（1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號碼和記載的內容是否一致。（2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否

33、齊全。（3） 銀行匯票是否在提示付款期限內。（4） 必須記載的事項是否齊全。（5） 出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。2.2.5 匯票金額（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，多余金額由出票銀行退交申請人。（2） 銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。2.2.6 背書（1） 收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。（2） 被背書人受理銀行

34、匯票時，除按照2.2.4的規定審查外，還應審查下列事項：A) 銀行匯票是否記載實際結算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。B) 背書是否連續，背書人簽章是否符合規定，背書使用的粘單是否按規定簽單。2.2.7 公司向銀行提示付款（1） 同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯,銀行不予受理。（2） 應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉帳。2.2.8 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.3 商業匯票2.3.1 商業匯票定義（1） 商業

35、匯票是指由出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（2） 商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。（3） 商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。2.3.2 簽發商業匯票必須記載下列事項（1） 表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業匯票無效。2.3.4 承兌（1） 商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌,也可以由收款人簽發交由付款人承兌。（2） 銀行承兌匯票應由在承

36、兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發。（3） 商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。（4） 匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。商業匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起三日內承兌或者拒絕承兌。2.3.5 付款（1） 商業匯款的付款期限,最長不得超過六個月。（2） 商業匯

37、票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應在此期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。（3） 商業承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業承兌匯票，應及時通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。銀行應于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業時，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。銀行應于匯票到期日將票款劃給持票人。（4） 銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期將票款足額交存其開戶

38、銀行。承兌銀行應在匯票到期日后見票當日支付票款。2.3.6 貼現（1） 商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件:A) 是在銀行開立存款帳戶的企業法人以及其他組織。B) 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。C) 提供與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件。（2） 符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。2.4 銀行本票2.4.1 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（2） 單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。（3） 銀行本票人可以用于

39、轉帳，注明“現金”字樣的銀行本票可用于支取現金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發現現金銀行本票）。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項（1） 表明“銀行本票”的字樣。（2） 無條件支付的承諾。（3） 確定的金額。（4） 收款人名稱。（5） 出票日期。（6） 出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。2.4.3 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。2.4.4 收款人受理銀行本票時,應審查下列事項。（1） 收款人是否確為本單位。（2） 銀行本票是否在提示付款期限

40、內。（3） 必須記載的事項是否齊全。（4） 出票人簽章是否符合規定，不定額銀行本票是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽單證明。2.4.5 背書收款人可以將銀行本票背書轉讓給背書人.被背書人受理銀行本票時,除按照2.4.4的規定外,還應審查下列事項:背書是否連續,背書人簽章是否符合規定,背書使用的粘單是否按規定簽章.2.4.6 收款持票人向開戶銀行提示付款時,應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉帳。2.4.7 遺失銀行本票遺失,失票人可

41、以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定義（1） 支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（2） 支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。（3） 支票上印有“轉帳”字樣的為轉帳支票，轉帳支票只能用于轉帳。（4） 單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。2.5.2 簽發支票必須記載下列事項（1） 表明“支票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。

42、2.5.3 基本規定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記不得背書轉讓和提示付款。（2） 簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。（3） 支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。（4） 支票的出票人預留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6 匯兌2.6.1 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。（2） 匯兌

43、分為信匯、電匯兩種。2.6.2 簽發匯兌憑證必須記載下列事項（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收匯款人的名稱。（5） 匯入地點、匯入行名稱。（6） 匯出地點、匯出行名稱。（7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當日）。（8） 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發的匯兌憑證,經審查無誤后,應及時向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發匯款回單。2.6.4 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人,應將匯給其的款項直接轉入收款人帳戶,并向其發出收帳通知。2.7 托收承付2.7.1 定義（1）

44、托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式.（2） 辦理托收承付結算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。2.7.2 基本規定（1） 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合經濟合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結算方式。（2） 收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發的發運單、運單副本和郵局包裹回執）。（4） 托收承付結算每筆的金額起點為一萬元。新華書店系統每筆的金

45、額起點為一千元。2.7.3 簽發托收承付憑證必須記載下列事項（1） 表明“托收承付”的字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱及帳號。（4） 付款人開戶銀行名稱。（5） 托收附寄單證張數或冊數。（6） 合同名稱、號碼。（7） 委托日期。（8） 收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。2.7.4 托收收款人按照簽訂的購銷合同發貨后,委托銀行辦理托收。（1） 收款人應將托收憑證并附發運證件或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。（2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發

46、貨的，不以辦理。2.7.5 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應當及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業終了時,如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項,按逾期付款處理。2.7.7 拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內,可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。（2） 未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。（3） 未按合同規定的到貨地址發貨的款項。（4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（5）

47、 驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規定的或與發貨清單不符的款項。（6） 驗貨付款，經查驗貨物與合同規定的或與發貨清單不符的款項。（7） 貨款已經支付或計算有錯誤的款項。2.8 委托收款2.8.1 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（3） 委托收款結算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。2.8.2 簽發委托收款憑證必須記載下列事項（1） 表明“委托收款”字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱。（4） 委托收款憑據名稱及附件單證張數。（5） 委

48、托日期。（6） 收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。2.8.3 委托收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。2.8.4 付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明,審查無誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，按照有關辦法規定，將有關的債務證明交付款人，并簽收。2.8.5 在同城范圍內,收款人收取事業費,可使用同城特約委托收款。收取公用事業費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權。資金運用管理制度 P343 員工借款管理辦法文件編號：CC02 版本號：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1 總則1.1 制定目的為使員工在其急需周

49、轉用錢時，能照顧其工作生活進而解決問題，進一步完善財務管理，特制定本辦法。1.2 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規定向公司申請借支：（1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2） 公務需要。（3） 其他臨時緊急需要。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認擔保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔保人負有連帶責任。1.3 權責單位（1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2. 借款規定2.1 借款程序（1） 凡因公務或私人因素欲向公司借款者，應先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權限簽準。（2）

50、權責主管簽準后，借款人持核準后之借款單，至財務部辦理借款。2.2 核準權限2.2.1公務借款（1） 凡因公務借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務主管核準后方可借款。（2） 凡因公務借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規定外，須呈總經理核準后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1規定核準后方可借款。2.3 借款額度2.3.1 公務借款得視實際需要核定額度，依照一般財務支出規定辦理。2.3.2 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關證明文件，借款金額以兩個月薪資為限。（2） 一般情況借款人可預支半個月薪資。2.4 借款歸還2.4.1公

51、務借款（1） 公務借款應于公務處理完畢三天內，附相關憑證及正式發票到財務部辦理報銷，并將剩余款項全數歸還。（2） 逾期未報銷歸還，并無正當理由者，可從該借款人薪資中扣繳。2.4.2私人借款（1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應自借款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3注意事項（1） 凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。（2） 凡私人事務借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項一次性還清。3 附件【附件】CC02-1借款流程圖【附件】CC02-2借款單【附件】CC02-1借款流程圖500元以內審核初審填具借款單付款借支人部門主管財務主管出納審核超過500元總經理【附件】CC02-2借款單日期：-借款人部門職務