1、全面預算管理制度1 目的和范圍為加強對企業營運過程的控制和約束， 提高經營管理效率和水平，促進工廠內部協調和溝通，建立科學、高效、有序的預算管理體系，防范和化解經營風險，提高經濟效益，更加有效地指導工廠各項經濟活動，保證企業經營目標的實現，結合工廠實際情況，特制定本制度。本制度適用于工廠各單位。2 規范性引用文件中央企業財務預算管理暫行辦法國資委令第18號 國有資本與財務管理暫行辦法財企2001325號 關于企業實行財務預算管理的指導意見財企2002102號3 術語和定義全面預算管理是指企業為了實現戰略規劃和經營目標，對預定期內的經營活動、投資活動和籌資活動，進行全面規劃、預計、測算和描述，并

2、以預算為標準，對其執行過程與結果進行控制、調整和考評的一系列管理活動。4 職責4.1財務部負責對全廠上報預算費用進行綜合歸納、匯總、審核、編制，以及上報公司全面預算等具體工作。4.2其他管理部門負責編制本部門所負責的各項費用的全面預算。4.3預算委員會授權預算管理辦公室制定有關全面預算管理的實施細則，以利于全面預算的編制和執行。5 管理內容與方法5.1總則5.1.1全面預算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預算，過程控制；效益優先，確保重點；權責明確，分級實施；嚴格考核，獎懲兌現。5.1.2全面預算管理的范圍與內容： 全面預算管理是指企業為了實現戰略規劃和經營目標，對預定期內的經營活動、

3、投資活動和籌資活動，進行全面規劃、預計、測算和描述，并以預算為標準，對其執行過程與結果進行控制、調整和考評的一系列管理活動，具體內容包括：制定企業在預定期內的戰略規劃和經營目標。編制企業經營預算、資本預算、融資預算和財務預算。經過法定程序審查、批準企業預算。全面執行企業預算。對執行預算過程進行監督和調控。編制企業各項經營活動執行情況的反饋報告，對預算執行情況進行分析。對各預算執行部門的業績進行考核評價，獎懲兌現。5.1.3全面預算管理的基本任務： 5.3.1組織落實工廠廠長辦公會確定的年度經營目標并細化、分解，組織實施。5.3.2明確工廠內部各部門的預算管理職責和權限。5.3.3對工廠預算執行

4、情況進行控制、監督、分析和考評。5.2預算管理的組織體系5.2.1全面預算管理組織體系由預算管理決策機構、預算管理職能機構和預算管理執行機構三個層次組成。5.2.1.1預算管理決策機構，是組織領導工廠全面預算管理的最高權力組織。5.2.1.2預算管理職能機構是負責預算編制、審定、監控、協調和反饋的職能部門。5.2.1.3預算管理執行機構是預算執行過程中的各個責任預算執行主體。5.2.2 預算管理決策機構為工廠預算委員會，工廠預算委員會受廠長辦公會直接領導；工廠法人代表任主任委員，副主任委員由工廠財務負責人擔任，成員由工廠廠級領導班子成員及部門負責人組成（由財務、價格、科技、人力資源、生產、經營

5、等部門負責人組成）。5.2.2.1預算委員會具體組成人員名單由廠長辦公會研究決定。5.2.2.2預算委員會的職責是領導工廠全面預算管理工作。主要職責包括以下幾項：（1）根據工廠遠景規劃、發展戰略及長期計劃，制定工廠本年度預算控制指標。（2）審批有關預算管理的政策、規定、制度等相關文件。（3）制定全面預算編制的方針、程序和要求。（4）審查工廠總預算草案，并就必要的修訂提出建議。（5）將經過審查的預算提交廠長辦公會審議，通過后下達正式預算。（6）審批預算管理獎懲辦法。（7）仲裁和協調預算管理中的沖突和糾紛。（8）審批預算調整事項和在必要時對預算執行過程進行干預。（9）接受預算與實際比較的定期預算報

6、告，審定年度預算。5.2.3 工廠預算管理職能機構為預算管理辦公室，負責日常全面預算管理工作。5.2.3.1主要職責：（1）負責工廠預算管理制度的起草和報批工作。（2）根據預算委員會的決議，編制企業年度預算管理指南或大綱。（3）組織制定工廠預算的各項定額工作、價格工作、標準化工作等基礎工作。（4）為各預算單位的預算管理提供咨詢。（5）匯總企業預算，并向預算委員會提出審批重點和建議。（6）負責檢查和落實工廠預算管理辦法的執行。（7）7對預算執行過程的管理和控制，并定期進行分析。（8）8結合預算運行實際情況，提出調整預算指標的建議。（9）定期向預算委員會提供預算反饋報告，反映預算執行中的問題，并為

7、預算委員會進一步財務行動擬定備選方案。（10）負責預算管理的其他日常工作。5.2.3.2工廠預算管理辦公室職能由財務部負責，財務部長兼任預算管理辦公室主任。5.2.4全面預算管理的監控工作由預算管理辦公室牽頭負責，考評工作由企劃部牽頭負責，各職能部門按其職能搞好配合5.2.5 全面預算管理的執行機構為工廠各級預算責任執行主體。5.3全面預算的內容和責任分工5.3.1年度全面預算建議重點反映各企業在預算年度內預計營業收入、成本費用、利潤總額以及重大科技投入、重大投資安排等建議內容。年度全面預算報表重點反映以下內容： (1)預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構。 (2)預計實現經營成果及利潤

8、分配情況。 (3)為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況。(4)預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用（包括職工薪酬等）。(5)預計發生的產權并購、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源； (6)預計對外籌資總體規模與分布結構。(7)預計科技投入項目、費用支出進度安排、費用支出構成及資金來源等。5.3.2工廠的各項預算本著“誰執行預算，誰就編制預算草案”原則確定各項預算草案的編制責任單位如下：5.3.2.1經營中心：負責編制年度（季度）主營業務收入預算，同時包括詳細文字說明，商品銷售回款預算、本部門的各項費用全面預算。5.3.2.2生產部：

9、負責編制年度（季度）工業生產產值預算，包括詳細文字說明，本部門的各項費用全面預算。5.3.2.3物資管理部：負責編制年度（季度）年度商品生產物資采購預算、本部門的各項費用全面預算。5.3.2.4能源供應部：負責編制、審核年度（季度）水、電、氣、煤、鍋爐、暖氣等設備設施的檢驗檢定，以及各項維修費用、本部門的費用等全面預算。5.3.2.5設備管理部：負責編制、審核年度（季度）所有設備購置和前期審核，以及各項維修費用、本部門的費用等全面預算。5.3.2.6技術中心（各研發部和工藝部）：負責編制、審核年度（季度）科技投入預算草案，本部門費用支出等全面預算。5.3.2.7價格部：負責編制年度（季度）基本

10、建設投資預算（包括新建、改建、擴建等）、日常房屋修理費預算、本部門各項費用全面預算。5.3.2.8人力資源部：負責編制年度（季度）工效掛鉤企業職工薪酬及工資總額預算、五項保險預算（含福利費部分）、職工教育培訓費、年度全年在職就業職工人數預算、本部門各項費用全面預算。5.3.2.9財務部：負責對全廠上報預算費用進行綜合歸納、匯總、審核、編制，以及上報公司全面預算等具體工作，其中包括上報集團公司年度預算建議報告、年度全面預算報告，以及工廠下達關于下達年度全面預算的通知、關于下達季度全面預算的通知和本部門各項費用全面預算。5.3.2.10各歸口管理部門:負責編制部門所負責的各項費用的全面預算。5.3

11、.2.11工廠內各責任職能部門、車間是全面預算編制的基礎部門、具體實施的責任部門，負責本部門涉及的各項業務預算編制、執行、控制等工作，對本部門預算的執行結果承擔法律責任。各職能部門有責任配合預算管理辦公室做好年度（季度）全面預算的編制、綜合平衡、執行、控制、分析等工作。5.4全面預算編制程序、方法和時間5.4.1年度預算的編制：年度預算的編制按照“由上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。具體編制程序、方法和時間要求是：5.4.1.1下達目標：工廠廠長辦公會于每年10月10日前確定工廠下一年度的經營目標；工廠預算委員會根據工廠預算年度的經營目標，于每年10月15日前制定工廠下一年度預

12、算編制綱要，確定工廠下一年度預算編制的原則和要求，下達各執行單位。每年10月底以前，工廠根據集團預算總體目標和控制指導原則，結合本企業實際，提報本企業下一年度預算建議。5.4.1.2編制上報：各預算執行單位按照工廠下達的全面預算目標和政策，結合本單位實際以及預測的執行條件，按照統一格式和分工，編制本部門下一年度預算草案，于11月20日前上報工廠預算管理辦公室。5.4.1.3審查平衡：預算管理辦公室對各預算執行單位上報的預算草案進行審查、匯總，根據集團公司預算建議批復結果，提出綜合平衡建議，并于12月10日前反饋給有關預算執行單位予以修正。5.4.1.4審議批準：工廠全面預算管理辦公室在有關執行

13、單位修正調整預算草案的基礎上，匯總編制工廠全面預算草案，于12月20日前上報工廠預算管理委員會及廠長辦公會討論審批。廠長辦公會在預算年度的1月1日前審批年度預算。5.4.1.5下達執行：廠長辦公會批準的年度總預算，在1月5日前，由預算管理辦公室組織落實，逐級下達各預算執行單位。5.4.2 月度預算的編制：月度預算的編制按照“由下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。具體編制程序、方法和時間要求是：5.4.2.1各預算執行單位于每月20日前，將本部門下一月份的預算草案編制完畢上報工廠預算管理辦公室。5.4.2.2工廠預算管理辦公室于每月25日前，對各預算草案進行審核，與各預算執行部門進

14、行充分溝通，對預算草案修訂平衡，最終編制工廠月度全面預算草案，上報預算委員會和廠長辦公會。5.4.2.3工廠預算委員會及廠長辦公會于每月30日前批準下達下月全面預算。5.4.3全面預算編制方法：全面預算根據不同的預算項目，結合工廠實際，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算等方法進行編制。5.5預算的實施與控制5.5.1預算的實施5.5.1.1企業預算一經批準下達，即具有指令性，各預算執行單位就必須認真組織實施。將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的全面預算執行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案，以確保預算指標的貫徹執

15、行。5.5.1.2工廠各部門應當將全面預算作為預算期內組織、協調本部門各項經營活動的基本依據。5.5.2 預算的控制5.5.2.1各部門要強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收支平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對預算外支出原則上不予辦理。對于未納入預算的各項費用支出，在未按程序進行批準前，一律不得支出，真正實現事前、事中控制。5.5.2.2建立全面預算報告制度，各預算執行單位必須按預算管理辦公室要求定期報告全面預算的執行情況。對于全面預算執行中發現的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，預算管理辦公室要責成有關預算執

16、行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。5.5.2.3財務部門要利用財務報表和各類內部報表監控全面預算的執行情況，及時向預算執行單位、預算委員會和廠長提供全面預算的執行進度、執行差異及其對工廠全面預算目標的影響等各種信息，促進工廠完成全面預算目標。5.6預算的調整5.6.1全面預算經集團公司批準后，原則上不予調整。在預算執行過程中出現下列情形之一，導致預算編制基本假設發生重大變化的，或者將導致預算執行結果產生重大偏差（一般偏差率在10%以上）的，可予以調整：（1）自然災害等不可抗力因素。（2）市場環境發生重大變化。（3）國家經濟政策發生重大調整。（4）企業發生分立、合并等重大資產重組行為

17、。 （5）經集團公司批準發生的預算外科研項目費用化5.6.2預算的調整程序5.6.2.1企業調整全面預算，應當由預算執行單位逐級向工廠預算管理辦公室提出書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度。5.6.2.2預算管理辦公室應當對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，集中編制工廠全面預算調整方案，提交工廠預算管理委員會及廠長辦公會審議批準，然后下達執行。5.6.2.3對于預算執行單位提出的預算調整事項，進行決策時，應當遵循以下要求：（1）預算調整事項不能偏離工廠發展戰略和年度全面預算目標。（2）預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化。（

18、3）預算調整重點應放在全面預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。5.6.2.4工廠全面預算需要進行調整時，應在每年7月12日前，將預算調整報告報集團公司，說明預算主要指標的調整情況、調整的原因、預計執行情況及保障措施等。經集團公司批準后進行調整。5.7預算的分析與考核5.7.1預算的分析5.7.1.1工廠建立全面預算分析制度，由預算管理辦公室定期召開全面預算執行分析會議，全面掌握全面預算的執行情況，研究、落實解決全面預算執行中存在問題的政策措施，糾正全面預算的執行偏差。5.7.1.2工廠對預算的執行情況每季度需進行一次全面分析，預算分析是工廠季度經濟活動分析會的一項重要內容，預算管理辦公室于每季度對預算的總體執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，反映預算執行中發生