1、第九章銷售與收款循環的審計一、單項選擇題1. 針對銷售與收款循環主要單據與會計記錄，下列說法中不正確的是（）。A. 發運憑證的一聯留給客戶，其余聯由企業保留， 通常其中有一聯由客戶在收到商品時簽署并返還給銷售方，用作銷售方確認收入及向客戶收取貨款的依據B. 銷售發票是在會計賬簿中登記銷售交易的基本憑據之一C企業管理層通常要求商品倉庫管理人員只有在收到經過批準的銷售單時才能編制發運憑證并供貨D應收賬款賬齡分析表應當按年編制，反映年末應收賬款總額的賬齡區間，并詳細反映每個客戶年末應收賬款金額和賬齡2. 下列與銷售相關的內部控制中，與營業收入的發生認定直接相關的是（）。A. 倉庫管理人員只有在收到經

2、批準的銷售單時才能編制發運憑證并供貨B. 負責開具銷售發票的員工無權修改開票系統中已設置好的商品價目表C依據有效的發運憑證和銷售單、及銷售發票記錄銷售D般于資產負債表日對應收賬款的信用風險進行評估，并根據預期信用損失計提壞賬準備3. 企業在批準了客戶訂購單之后，會編制一式多聯的銷售單，該項活動與銷售交易的（）認定相關。A. 準確性B. 發生C. 完整性D. 截止4. 針對被審計單位銷售交易的業務流程，下列說法中恰當的是（）。A. 接受客戶訂購單一一批準賒銷信用一一開具銷售發票一一根據銷售單編制發運憑證并供貨一一按銷售單及發運憑證裝運貨物B. 批準賒銷信用一一接受客戶訂購單一一根據銷售單編制發運

3、憑證并供貨一一開具銷售發票一一按銷售單及發運憑證裝運貨物C接受客戶訂購單一一批準賒銷信用一一根據銷售單編制發運憑證并供貨一一按銷售單及發運憑證裝運貨物一一開具銷售發票D.批準賒銷信用一一接受客戶訂購單一一根據銷售單編制發運憑證并供貨一一按銷售單及發運憑證裝運貨物一一開具銷售發票5. 針對使用信息系統實現自動化的被審計單位，下列銷售與收款循環的內部控制中存在設計缺陷的是（）。A. 信用管理部門賒銷審批后，信息系統自動更新主營業務收入明細賬及應收賬款明細賬B倉庫部門在銷售單得到發貨批準后才能生成連續編號的發運憑證，并能按照設定的要求核對發運憑證與銷售單之間相關內容的一致性C. 銷售單、發運憑證核對

4、一致的情況下生成連續編號的銷售發票，并對例外事項進行匯總，以供企業相關人員進行進一步的處理D系統將客戶代碼、 商品發送地址、發運憑證、發票與應收賬款主文檔中的相關信息進行比 對6. 下列與銷售交易相關的內部控制中，針對營業收入的發生認定最應當測試的是（）。A. 信用管理部門的員工在收到銷售單管理部門的銷售單后，應將銷售單與該客戶已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較B. 財務人員根據核對一致的銷售合同、客戶簽收單和銷售發票、銷售單、發運憑證等編制記賬憑證并確認銷售收入C. 銷售發票連續編號D. 現金折扣需經過適當的授權批準7. 以下選項中，可以定期向客戶寄發對賬單工作的人員是（）

5、。A. 應收賬款明細賬記賬員B. 現金出納員C主營業務收入總賬記賬員D. 信用調查人員8. 以下有關職責分離的說法中不恰當的是（）。A. 適當的職責分離有助于防止各種有意或無意的錯誤B. 主營業務收入賬系由記錄主營業務成本之外的員工獨立登記，并由另一位不負責賬簿記錄的員工定期調節總賬和明細賬，構成一項交互牽制C. 負責主營業務收入和應收賬款記賬的員工不得經手貨幣資金，是防止舞弊的一項重要控制D銷售人員通常有一種追求更大銷售數量的自然傾向，賒銷的審批則在一定程度上可以抑制這種傾向9. 企業對銷售交易中對授權審批范圍設定權限，其目的在于（）。A. 防止企業因向虛構的客戶發貨而蒙受損失B. 防止企業

6、因向無力支付貨款的客戶發貨而產生損失C保證銷售交易按照企業定價政策規定的價格開票收款D. 防止因審批人決策失誤而造成損失10. 針對銷售交易，被審計單位的以下內部控制中，不滿足職責適當分離的基本要求的是（ ）A.在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判并訂立合同B. 應當分別設立辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）C. 應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準D. 銷售人員應當避免接觸銷貨現款11. 以下有關銷售交易相關內部控制的說法中不恰當的是（）。A. 企業應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的

7、書面批準B. 非經正當審批，不得發出貨物C企業在收到客戶訂購單后，編制一份預先編號的一式多聯的銷售單，分別用于批準賒銷、審批發貨、記錄發貨數量以及向客戶開具發票等D對憑證預先進行編號，旨在防止銷售以后遺漏向客戶開具發票或登記入賬，但是防止不了重復開具發票或重復記賬12. 下列有關收款交易相關控制的說法中不恰當的是（）。A. 企業應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，經主管人員審批后可坐支現金B. 銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收C企業應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收款項等往來款項D.企業對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由

8、其進行審查，確定是否確認為壞賬13. 下列有關舞弊風險的說法正確的是（）。A. 金額大的存貨項目一定會導致舞弊B. 應收賬款作為重要項目，在審計時應當直接假定其存在舞弊風險C. 注冊會計師應當直接假定收入確認存在舞弊風險D注冊會計師在關聯方審計中，應當直接假定超出正常經營過程的關聯方交易存在舞弊風險14. 下列有關收入確認存在的舞弊風險的評估的說法中不恰當的是（）。A.假定收入確認存在舞弊風險，并不意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都 假定為存在舞弊風險B如果管理層難以實現預期的利潤目標，則可能有高估收入的動機或壓力，因此，收入的發生認定存在舞弊風險的可能性較大，而完整性認定則通常不存在舞弊風險C如果管理層有隱瞞收入而降低稅負的動機，則注冊會計師需要更加關注與收入完整性認定相關的舞弊風險D如果被審計單位預期難以達到下一年度的銷售目標，而已經超額實現了本年度的銷售目標，就可能傾向于將下一年度的收入提前至本期確認15. 以下屬于管理層為了降