1、餐飲企業財務管理制度第一節 總則第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體 情況，制定本制度。來自資料搜索網 海量資料下載第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經 紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在 企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權的全資、內聯企業）的財務工 作，都必須執行本制度。第二節 內部會計管理體系第五條 單位負責人對會計工作的職責（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性

2、、完整性負責。（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考 核指標。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。（六）表彰獎勵會計人員。第六條 財務部機構設置（一）財務部設置原則 公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。 公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導， 實體財務人員 業務上受公司財務部領導， 行政上受各實體領導。 按照業務工作量、 經營規模等 對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位， 小的實體可稱“財務室”， 設會 計主管崗位。

3、（二）會計工作組織機構 會計工作組織機構設置如下：（略）第七條 內部會計核算形式 公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一 次性費用等財務指標， 于周日下午報公司財務部匯總； 每月結賬按要求編制各月 報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間 為上月 26 日至本月 25日。（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用 商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。（四）收入、費用的核算采用權責發生制。（五）對外業務部

4、門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統 一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及 時向公司各職能部門匯報。（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的企業會計制度。第三節 會計人員崗位職責第八條 會計工作崗位的設置 根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管 會計、成本會計、 往來款會計、 資產會計、出納員、 稽核主管、 稽核員、收銀員、 保管員、檔案管理員等。第九條 財務部的職責。 （一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合 理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。（二）依據公司年度經營計劃

5、中有關投資計劃和項目進度安排計劃， 負責擬訂相 應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃， 為滿足公司運營資金和投資建設 的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督， 對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會 計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原 材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低 成本。（五）嚴格

6、按國家規定的現金使用范圍支付現金， 控制庫存現金額。妥善保管庫 存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的 規定辦理款項的收付。（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、 測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、 登記工作。（七）審核計算和發放公司人員的工資、 獎金和福利及保險管理，負責固定資產 的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責 項目投資的財務評估，審核和費用控制。（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽

7、約， 做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目 標計劃責任制財務指標的確立、 考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時 反饋。（）負責公司的內部審計、稽核工作。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、 調閱、銷毀等作業管理。（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資 金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、 經 營狀態和合理化建議。（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。 （十五）完成總

8、經理交辦的其他任務 公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外， 負責對下屬實體的財務工作進行 檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。第十條 財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務 會計工作負責。財務總監主要職責如下：1. 執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、 信貸計劃和會計報表等， 落實完成計劃的措施， 對執行中存在的問題提出改進措 施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；2. 審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同， 對可行性報告提出評估意見；3. 負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或

9、董事會簽署后執行。4. 審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；5. 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6. 監督全系統的財務管理和活動；7. 監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、 法令、制度和遵守財 經紀律， 制止不符合財經法令、 不講經濟效益、 不執行計劃和違反財經紀律的事 項；8. 對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后 執行；9. 負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平；10. 審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下

10、主持公司 的財務工作。財務部經理的主要職責是：1. 主持財務部的工作， 領導財務人員實行崗位責任制， 切實地完成各項會計業務 工作；2. 執行總經理和財務總監有關財務工作的決定， 控制和降低公司的經營成本及各 項費用，審核監督資金的運用及經營效益， 按月、季、年度向財務總監、 總經理、 董事會提交財務分析報告；3. 籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4. 定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、 企業進行財務檢查，監督下屬公司、 分店執行財經紀律和規章制度情況；5. 協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；6. 參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟

11、合同的可行性研究。 第十二條 財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工 作。財務部經理的主要職責是：1. 主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；2. 制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核 計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；3. 參與投資、重大經濟合同的可行性研究；4. 負責編制會計報表，主持清查財產；5. 執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；6. 監督、檢查資金使用、 費用開支及財產管理， 嚴格審核原始憑證及帳表、 單證， 杜絕貪

12、污、浪費及不合理開支。第十四條 主管會計崗位職責（一） 公司總部主管會計職責1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。5、配合財務經理調度公司貨幣資金。6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核， 保證原始憑證 真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。7、負責公司簽訂合同的保管工作。8、督促各公司會計完成本職工作。9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。10、認真完成上級交辦的其他工作。（二）下屬實體主管會計職責1、負責編制公司財

13、務分析工作。2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15日前核對無誤。3、督促本單位各會計完成本職工作。5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證 真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。6負責會計檔案的保管工作。7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提 取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據

14、銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相 符。3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。=7 宀丄 二門石冃4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的 手續，控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。6配合對應收款的清算工作。7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金 收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保

15、險、公積金等基金的工作。10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、 帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。11、負責掌管公司財務保險柜。12、完成財務經理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬 務處理。3、月底將各部門領用的原材料、 庫存商品與市場購買單、 各倉庫發料單相核對， 確保成本核算的真實性。4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務 負責人。5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科

16、目與總賬核對。6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。7、及時與保管員、 核算員、廚師長、 膳食部經理溝通， 以便能更好的查找原因、 控制成本。第十七條 往來款會計崗位職責（一） 公司總部往來款會計崗位職責1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議， 及時做好登記工作。2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性， 并負責及時催收結算由公司 管理的關系單位的消費賬目。3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月 20 日前核對完畢。5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。6、每周四上午 10：0

17、0 之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外 欠款情況，給公司付款決策者提供依據。7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理 決定后，及時進行賬務處理。8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。9、負責登記 ; 撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總 公司出納對外付款。11、及時完成上級領導交辦的其他工作。（二） 實體往來款會計崗位職責1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。3、對公司出

18、現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理 決定后，及時進行賬務處理。4、負責本實體應收款項催收工作， 按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結 報告，上報財務經理。5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。6、及時完成上級領導交辦的其他工作。第十八條 資產會計崗位職責1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總 賬核對無誤。2、每月到各部門對實物進行盤點一次， 保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物 相符。3、對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求 處理。4、對所管轄區的閑置財產負責保管好， 并建立閑

19、置資產備查賬， 每月末上報閑 置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。6、認真、 準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作， 并及時做好報廢資 產的賬務處理工作。7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、 庫存商品等的每月盤點及財務核算 工作。8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條 記賬會計崗位職責1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。4、及時完成上級交辦的其他工作。 第

20、二十條 稽核崗位職責1、認真 審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。3、核對賬單的優惠及打折權限，是否按公司規定執行。4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品 由吧臺人員賠償。5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。6、及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條 收銀員崗位職責1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。2、負責備用金的清點領用工作。3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。4、負責餐廳的信息傳遞工作。5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。6、負責本崗位的衛

21、生清理工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條 保管員崗位職責1、負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作， 準確及時完成 商品調撥。4、負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。5、及時完成上級交辦的其他工作。第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映 和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，

22、日清月 結，按期報帳。第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反 財經紀律和財務制度的事項， 必須拒絕付款、 拒絕報銷或拒絕執行， 并及時向上 級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則， 按財務制度辦事。 嚴禁任何人對敢于堅持原則的財 會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒 有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移 交清冊，辦

23、理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事 項等。移交交接必須監交。 下屬公司、 分店一般財會人員的交接， 由本單位負責人會同 財務部經理進行監交； 財務部經理的交接， 由總公司財務部經理會同本單位負責 人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監進行監交。 第四節 科目報表及會計核算原則第二十七條 公司執行 中華人民共和國會計法 、會計人員職權條例 、企 業會計準則和企業會計制度等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證 和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。第二十八條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的

24、規定辦理會計事務。第二十九條 公司根據實際需要，增設“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、 “1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥入資金”等會計科目，并統一編號。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記 帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可 用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用 鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第三十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。對同一時期的各項收入及與其

25、相關聯的成本、 費用都必須在同一時期內反映， 如 應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會 同意，任何人不得隨意改變。第三十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：1. 以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；2. 以廠房、設備、原材料等實物投資的， 應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、 金額、收到實物的日期作為記帳依據；3. 以專有技術、 專利權等無形資產作投資的， 應以合同規定的金額和日期為記帳 依據；4. 各方交付的

26、出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證， 出具驗資報告后， 據以發給出資證明。第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生 的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第三十七條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1年以上的資產為固定資產， 固 定資產分類及折舊年限詳見固定資產管理辦法固定資產以預留 5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的， 不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原 價。需安裝

27、的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投 資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。第四十條 固定資產必須每年盤點一次， 對盤盈、 盤虧、報廢及固定資產的計價， 必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。1. 盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價， 按新舊的程度估算累計折舊入帳， 原價減累計折舊后的差額轉入公積金。2. 盤虧的固定資產， 應沖減原價和累計折舊， 原價減累計折舊后的差額作營業外 支出處理。3. 報廢的固定資產的變價收入 （減除清理費用后的凈額） 與固定資產凈值的差額， 其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。4. 公司對固定資產的購入、出售

28、、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續， 并設置固定資產明細帳進行核算。第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額 10%的比例提取壞帳準備金。第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種：1. 資產負債表（年、季、月）；2. 利潤表（年、季、月）；3. 現金流量表（年度）；4. 利潤分配表（年）；5. 資產減值準備明細表（年度）；6. 股東權益增減變動表（年度）；7. 固定資產增減變化表（月）；8. 現金出納月終盤存表（月）；9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務， 公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。第四十四條 報表編

29、制程序和質量要求： 由各實體財務先編制， 報公司財務匯總。 會計報表根據登記完整、 核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制， 做到數 字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財 務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財 務負責人章、制表人章。第五節 內部牽制牽制度 第四十六條 內部牽制的原則（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門 之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記 工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。（二）對公司內部機構、崗位

30、及其職責和權限進行合理設置和分工， 堅持不相容 職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。（四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。第四十七條 公司主要負責人：各股東按公司法規定行使監督權，董事會對 股東會負責，對經營者行使監督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營 管理。財務總監由董事會任命，對公司財務行使監督權。第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。第四十九條 資金管理的內部牽制規定：（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人 簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后， 才能由出納員辦理收 付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。（二）嚴格按規定程序辦理支