1、分一、第三章1.提取現金借：庫存現金 貸：銀行存款借入短期借款借：銀行存款 貸：短期借款開出 轉賬支票 償還前欠貨款。 借：應付賬款 貸：銀行存款 收回應收的貨款， 借：銀行存款 貸：應收賬款多余現金存入銀行相反2.3.4.歸還借款相反收到前欠貨款6、出差預支差旅費5000（預先借差旅費，不能將借款計入管理費用）借： 其他應收款 李銘5000貸：銀行存款5000庫存現金以銀行存款付以現金付報銷差旅費報銷470 0元。余款退回。允許報銷的才計入管理費用）借：管理費用庫存現金4700300貸：其他應收款李銘5000報銷差旅費5400元。 （李銘自己的錢墊付400）借：管理費用5400貸：其他應收款

2、李銘5000庫存現金400（付給李銘）第四章、練習資金籌集業務的核算1、收到某公司投入資本，接受現金（廣義）投資，接受追加投資借：銀行存款貸：實收資本2、接受實物資產投資借：原材料、固定資產、無形資產等應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本資本公積發行股票籌資的借：銀行存款 （實際收到的數額，扣除） 貸：股本（按發行股數*1元面值）資本公積（差額）3、取得借款借：銀行存款貸：短期借款長期借款4、支付利息借：財務費用應付利息貸：銀行存款（當月的）（以前已計提未付的）預提（沒有付錢）本月應負擔的生產經 營用交通銀行借款利息4 400元。借：財務費用4 400貸：應付利息4 400（有專用發

3、票，可抵扣）5、歸還本金借：短期借款長期借款貸：銀行存款6、盈余公積轉增資本借：盈余公積貸：實收資本、練習供應過程業務的核算1.購入不需安裝固定資產借：固定資產應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2購入需安裝固定資產（2）-1借：在建工程應交稅費貸：銀行存款應付票據應付賬款（原始價值，是以后計算折舊的基數）應交增值稅（進項稅額）已付款開出承若以后付款的商業匯票（2）-2借：在建工程貸：原材料應付職工薪酬銀行存款自己安裝自己安裝（付安裝公司安裝費用）-3借：固定資產貸：在建工程（完工在建工程支出總數）（與前面的相平）3、購料，入庫借：材料采購-甲材料乙材料應交增值稅已付款45 000應交

4、稅費-貸：銀行存款 應付票據 應付賬款庫存現金30 000(進項稅額)12 75087 750開出承若以后付款的商業匯票驗收入庫，（若后面沒看到材料入庫的業務，本題有入庫字樣，就在本題入 庫借：原材料-甲材料-乙材料貸：材料采購甲材料-乙材料5、購料，先預付貨款(1)借：預付賬款一一中原工廠貸：銀行存款30 00030 000米購23 800借：材料米購-B應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）3 910貸：預付賬款一一中原工廠27 710收到退回余款7、入庫借：原材料貸：材料采購注意：沒有入庫的不要結轉，實際工作中，看有無入庫單。前面已入庫，后面 不要重復入庫。8、支付廠部購買辦公用品費用，辦公

5、費用等借：管理費用貸：庫存現金3）借：銀行存款貸：預付賬款中原工廠2 2902 2906、若是先預付的20000，不夠，則要補付借：材料采購A應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款南江銀行存款 （補付貨款）21 1003 48520 0004 585三、練習產品生產業務的核算會計分錄1、領料借：生產成本-A產品-B產品制造費用77 000106 0002 5002、3、貸：原材料甲材料-乙材料工資分配借：生產成本-A產品B產品制造費用管理費用貸：應付職工薪酬30 000發放工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款4、計提折舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊102 00083 50020 0001

6、0 00068 0008 0003 8001 03068 00068 0004 8305、月末制造費用的歸集和分配制造費用=2500+10000+3700+3800=20000制造費用分配率=20 000/(30 000+20 000 =0.403 670A產品分配的制造費用=0.40X 30 000=12000元B產品分配的制造費用=0.40X 20 000=8000元借：生產成本-A產品12000-B產品8000貸：制造費用20000（8）產品生產完工入庫借：庫存商品A產品B產品貸：生產成本-A產品B產品119000119000四、練習1、現銷銷售業務產品的核算。借：銀行存款貸：主營業務收

7、入一一甲應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）9 3608 0001 3602、賒銷:借：應收賬款一一龍城應收票據（收到商業匯票）貸：主營業務收入一一甲應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）銀行存款墊付運費3 6703 000510160收回貨款借：銀行存款貸：應收賬款-龍城3 6703 6707、交稅：3、先預收款再發貨借：主營業務成本甲乙 貸：庫存商品甲乙此筆進利潤表，和主營業務收入成因果配比賣原材料，把上面的主營業務改為其他業務，把庫存商品改為原材料）5、付廣告費等6、價內稅計稅借：營業稅金及附加貸：應交稅費借：銀行存款貸：預收賬款海深3 0003 000借：預收賬款海深貸：主營業務收入甲應交稅

8、費應交增值稅（銷項稅額）銀行存款 歸還多收貨款若是客戶先付的不夠，后收到客戶補付貨款怎么做？3 0001 50025512454、結轉已售產品成本，區別于結轉生產完工產品成本，不要弄錯付修理費借：銷售費用貸：銀行存款借：管理費用貸：銀行存款6、最后一筆借：應交稅費（明細科目看稅種）貸：銀行存款五、練習利潤分配的核算1、結轉利潤：借：本年利潤貸：利潤分配 -未分配利潤若是結轉虧損 相反2、提取法定盈余提取的盈余公積=稅后利潤X 10%=借：利潤分配 - 提取法定盈余公積貸：盈余公積-提取法定盈余公積3、提取任意盈余提取的任意盈余公積=稅后利潤X? %=借：利潤分配 -提取的任意盈余公積貸：盈余公積-提取任意盈余公積4、宣告分配現金股利5、發放現金股利借：應付利潤貸： 銀行存款應付利潤借：利潤分配貸：應付利潤借：利潤分配 - 未分配利潤貸：利潤分配 - 提取法定盈余公積- 提取任意盈余公積- 應付利潤六、期末（年末）結賬的有關分錄1、借：主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益貸：本年利潤貸：主營業務成本 其他業務成本 銷售費用 營業稅金及附加 管理費用 財務