1、企業(yè)涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策匯總一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。二、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售木社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè) 生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社向木社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、 農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 購銷合同，免征印花稅。本規(guī)定自2008年7月1日起執(zhí)行。三、農(nóng)膜、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二鍍以外的磷 肥.鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥（企業(yè)生產(chǎn)復混肥產(chǎn)品所 用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）、批發(fā)和 零售的種子、種苗、化肥.農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅。（財稅（2015）

2、90號規(guī)定，第二條、第四條'化肥'自2015年9月1R起失效。）四、農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護.農(nóng)牧保險以及相 關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值 稅。五. 將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。六、自2017年1月1 R至2019年12月31 R,對金融機構(gòu)（含經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司）農(nóng) 戶小額貸款的利息收入免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸 款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。自2017年1月1 R至2019年12月31 R,對金融機構(gòu)（含經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準

3、成立的小額貸款公司）農(nóng)戶小 額貸款的利息收入，在計算應納所得額時，按90%計入收入總額。自2017年1月1日至2019年12月31 R,對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。七、對農(nóng)村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護 費（包括低壓線路損耗和維護費以及電工經(jīng)費）免征增值稅。對其他單 位收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅。八. 農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅.減征或免征農(nóng)業(yè) 稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng) 營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所

4、得稅。本規(guī)定自2004年1月1 R起執(zhí)行。九、直接用于農(nóng).林.牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。十、在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和 個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖.飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn) 土地使用稅。卜一、對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn) 稅和土地使用稅.十二、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收 耕地占用稅。十三.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。捕撈、養(yǎng)殖漁船，是指在漁 業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶。十四.自2004年10月1 R起對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅。農(nóng)用三輪車是指：柴汕發(fā)動機，功率不大于7. 4騙，載重星不

5、大于 500kg最高車速不大于40km/h的三個車輪的機動車。十五.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、 林.牧.漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。十六、從事蔬菜.谷物.薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、 水果、堅果的種植;農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植;林木的培育 和種植;牲畜、家禽的飼養(yǎng);林產(chǎn)品的采集;灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸 醫(yī)、農(nóng)技推廣.農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋 捕撈取得的所得免征企業(yè)所得稅。從事花卉.茶以及其他飲料作物和 香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得 稅。十七、國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副 產(chǎn)品收購合同

6、免征印花稅。十八、金融企業(yè)根據(jù)貸款風險分類指引（銀監(jiān)發(fā)（2007） 54號），對其涉農(nóng)貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準了在計算應納稅所得額時扣除:（一）關注類貸款,計提比例為2%;（二）次級類貸款,計提比例為25%;（三）可疑類貸款,計提比例為50%;（四）損失類貸款,計提比例為100%o涉農(nóng)貸款，是指貸款風險分類指引（銀監(jiān)發(fā)（2007） 54號）統(tǒng)計的（一）農(nóng)戶貸款；（二）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款損失，應先沖減已在企業(yè)所 得稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據(jù)實在計算應納稅所 得額時扣除。（自2014年1月1 R起至2018年12

7、月31 R止執(zhí)行）金融企業(yè)涉農(nóng)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應依據(jù)涉農(nóng) 貸款分類證明，按下列規(guī)定計算確認貸款損失進行稅前扣除:（一）單戶貸款余額不超過300萬元（含300萬元）的，應依據(jù)向借 款人和擔保人的有關原始追索記錄（包括司法追索.電話追索.信件 追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確 認），計算確認損失進行稅前扣除。（二）單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）的, 應依據(jù)有關原始追索記錄（應當包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負 責人共同簽章確認），計算確認損失進行稅前扣除。（三）單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按國家稅務總局關于 發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務 總局公告2011年