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文檔簡介

1、XX中心學校專項資金審計制度第一章總 則第一條為規范學校專項資金使用，提高資金使用效益，根據教育系統內部審計工作規定教育部令第17 號等相關文件精神，結合學校實際，制定本實施辦法。第二條本辦法所稱的 “專項資金”是指具有專門用途、專項核算和專門管理的資金。資金來源有財政撥款、教育事業收入、科研教育事業收入等具有指定項目和用途的資金。第三條本辦法所稱專項資金審計，是指審計處根據國家相關法律、法規和政策，以及學校相關規章制度，對學校專項資金管理情況和使用的真實性、合法性及效益性進行內部審計監督。審計對象（被審計單位）為學校管理和使用各類專項資金項目的歸口管理部門。第四條專項資金審計，由審計處歸口管

2、理。確因審計力量不足，經校領導同意，可委托社會中介機構實施審計。第二章審計內容第五條各類專項資金進行審計時，可根據被審計單位及專項資金項目的不同情況，采用送達審計、就地審計或送達與就地審計相結合的審計方式；根據需要可采用事前、事中、事后和定期審計的方法實施。第六條專項資金進行審計時，應重點審查以下內容：（一）各類專項資金的收支是否真實、合法，是否按規 定納入預算管理，有無赤字預算；預算調整理由是否充分， 是否符合規定的程序，并報經批準后執行；（二）專項資金的提取和使用是否符合國家統一規定； 專項資金是否專款專用、單獨核算，會計核算是否合規；（三）各項支由是否按計劃、預算執行，有無超預算開 支等

3、問題；（四）各項支由是否嚴格執行國家和學校相關規定的開 支范圍和開支標準，手續是否完備，有無虛列支由、以領代 報和其他違規違紀問題；支由審批程序是否符合國家和學校 的相關規定；（五）儀器設備采購是否按國家和學校相關規定執行； 是否納入學校固定資產統一管理；（六）決算報表填制的內容是否完整、數字是否真實、 準確，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假情況；（七）決算報告的文字說明是否真實準確地反映年度專 項資金預算執行情況，資金使用效果和資金管理情況；（八）其他需要審計的事項。第三章審計工作程序第七條、根據工作需要，制定專項資金審計工作計劃報校 領導批準后安排實施。第八條各專項資金歸口管理部門負責組織協調項目負責人及相關單位，應積極配合審計組開展專項資金審計工作。第十條歸口管理部門、項目負責人及相關單位應按照審計通知的要求及時向審計組報送與審計事項相關的資料，對所提供資料的真實性、完整性

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